Составление Книги доходов и расходов для ИП

Что такое КУДиР, и кто обязан ее вести

КУДиР — это учетный документ, в котором записывается каждая операция, совершаемая бизнесменом в рамках его деятельности. Она состоит из главной страницы и пяти разделов:

• I — отражаются операции о прибыли и тратах;

• II — записываются траты на OC и HMA;

• III — записываются убытки прошедших лет;

• IV — отражаются затраты, уменьшающие размер обязательного платежа;

• V — записывается торговый сбор, уменьшающий размер обязательного платежа.

Общие правила ведения КУДиР

Форма акта установлена Приказом Минфина № 135н. Его можно вести вручную или с помощью электронных средств. Второй формат обладает рядом преимуществ, потому что позволяет автоматизировать процесс ведения, избежать долгого и неудобного заполнения вручную, сложностей внесения правок и риска порчи.

При формировании книги нужно учитывать следующие требования:

• ежегодно заводится новая КУДиР;

• все операции в документе должны идти по хронологии;

• ведение книги осуществляется по кассовому методу — учету подлежит только действительное движение денежных средств (к примеру, если товар был поставлен, но не оплачен — это не считается прибылью);

• суммы в книге отражаются вплоть до копеек;

• страницы КУДиР нужно пронумеровать, прошить и скрепить подписью ИП (электронную версию в конце отчетного периода нужно будет распечатать);

• ошибки в бумажном варианте следует не просто исправлять, но и заверять поправки датой и подписью ответственного за ведение документа лица.

ИП на УСН 6% заполняет в КУДиР I, IV и V разделы. В I главу заносятся только поступления. В качестве прибыли учитываются лишь выручка и внереализационные доходы. Не учитываются как доходы: зарплата по трудовому контракту, внесение средств в кассу из своег

ИП на УСН 6% заполняет в КУДиР I, IV и V разделы.

В I главу заносятся только поступления. В качестве прибыли учитываются лишь выручка и внереализационные доходы. Не учитываются как доходы: зарплата по трудовому контракту, внесение средств в кассу из своего кармана, продажа личного имущества и др.

В главе IV указывается размер взносов во внебюджетные фонды (и за бизнесмена, и за персонал), так как ИП на УСН вправе уменьшить размер налога на эту сумму.

Главу V заполняют те, кто платит торговый сбор.

Как заполняется книга на УСН «доходы – расходы»

УСНщики, которые платят налог 15%, заполняют в книге I, II и III разделы.

В I главе записывают доходы и расходы. Прибыль учитывается также, как и у ИП на УСН 6%. А в качестве затрат можно принять только экономически обоснованные и документально подверженные траты (ФНС это проверит, потому что расходы уменьшают налогооблагаемую базу). Например, в качестве трат можно учесть зарплату сотрудников, закупку товаров и материалов.

Страховые взносы и торговый сбор здесь включаются в главу I в качестве расходов. Их не нужно учитывать в IV и V разделах, так как они дополнительно не уменьшают налогооблагаемую базу.

Как заполняется книга на патентной системе

На патентной системе составляется Книга учета доходов (КУД). Ее ведение призвано подтвердить ФНС соблюдение предпринимателем требования о максимальной сумме доходов, при которой допустимо применение ПСН.

• Новая книга заводится ежегодно или с приобретением каждого нового патента.

• КУД состоит из главной страницы и одного раздела для отражения доходов.

• Общие правила оформления КУДиР применяются и к ведению КУД.