Составление Книги доходов и расходов для ИП

На индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или патентную систему налогообложения законодательством возложена обязанность по ведению книги учета доходов и расходов. ООО «Консалт-групп» предлагает свои услуги по ведению книги учета доходов и расходов ИП, а также оказывает консультационные услуги по порядку заполнения и ведения книги учета доходов и расходов.

Индивидуальные предприниматели обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу. Документом, который позволяет вести такой учет, является книга учета доходов и расходов.

Важно! За отсутствие книги доходов и расходов Налоговый кодекс предусматривает штраф от 10 000 до 30 000 рублей в зависимости от количества налоговых периодов в которых она должна была вестись, но не велась.

Существует два вида Книги доходов и расходов:

1. для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН;
2. для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.

Все операции за отчетный период отображаются в книге доходов и расходов отдельной строкой в хронологическом порядке. Каждая операция, отраженная в книге учета доходов и расходов должна быть документально подтверждена, например, договором с контрагентом, актом выполненных работ, чеками, платежками и т.п.

Важно! Все данные о хозяйственных операциях вводятся на основании первичных документов.

Важно! Книгу доходов и расходов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде.

В каждом налоговом периоде заводится новая книга учета доходов и расходов. Если вы ведете книгу доходов и расходов в электронном виде, то по окончании налогового периода её необходимо распечатать, прошить, пронумеровать страницы и заверить печатью и подписью на прошивке.

Если вдруг вы допустили ошибку при заполнении книги доходов и расходов, то её можно исправить.

Любое исправление должно быть обоснованно

Если по каким-либо причинам хозяйственная деятельность в отчетном периоде не велась, оформляется нулевая книга доходов и расходов, т.к. отсутствие деятельности не освобождает от обязанности ведения книги доходов и расходов.

Ответственность за отсутствие книги доходов и расходов

В отличие от иной бухгалтерской отчетности книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию сдавать не надо, но в любой момент нужно быть готовым предоставить ее для проверки по требованию налоговой. За отсутствие книги доходов и расходов предусмотрена ответственность в виде штрафа от 10 000 до 30 000 руб.

Сроки хранения книги учета доходов и расходов

К срокам хранения книги учета доходов и расходов применяются одновременно две нормы законодательства.

Первая норма продиктована налоговым кодексом, согласно которому необходимо в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов.

Вторая норма отражена в Перечне типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденном приказом Минкульта России от 25.08.2010 N 558. Так, ст. 401 Перечня предусматривает следующий срок хранения: книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения - постоянно.

Из этого следует, что по истечении четырехлетнего срока хранения индивидуальный предприниматель должен передать книгу доходов и расходов на хранение в архив.