Отчетность, которую должны сдавать российские предприниматели. Общие правила сдачи отчетности

Есть крылатая фраза, которая отражает суть исполнения налоговой обязанности в России: «Заплати налоги и спи спокойно». Однако, на наш взгляд, в ней не хватает еще одного важного элемента: «Сдай отчетность, заплати налоги и спи спокойно».

Сдача отчетности в налоговые органы, внебюджетные фонды и иные органы контроля — это такая же «святая» обязанность налогоплательщика. Непредставление или искажение отчетов влечет привлечение организации и ее должностных лиц к ответственности по НК РФ или КоАП РФ.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность (далее также НО) — это определенная законом совокупность документов, которую налогоплательщики должны периодически предоставлять в налоговые органы. В ней отражается:

• информация об объектах, с которых налогоплательщик платит налоги;

• сколько прибыли он получил за отчетный период;

• сколько денег он потратил за отчетный период;

• сведения об источниках доходов;

• сумма уплачиваемого налога и ее расчет.

Основу НО составляет декларация. Также некоторые предприниматели должны подавать «промежуточные декларации» — расчеты авансового платежа.

Все дело в режиме налогообложения

Количество документов в составе НО и уплачиваемых налогов зависит от режима налогообложения, на котором работают ИП или организации.

Основных режима три: общий (ОСН или ОСНО), упрощенный (УСН) и патентная система (ПСН). Есть и другие спецрежимы, но они менее популярны в бизнес-среде.

Предприниматели на ОСН платят:

• подоходный налог (ставка 20%);

• НДС (ставка 0, 10 или 20% в зависимости от вида реализуемого товара);

• налог на имущество (ставка до 3%, зависит от региона).

Соответственно, и отчетность налогоплательщики на ОСНО подают по каждому налогу.

УСН-щики освобождены от всех вышеуказанных налогов и отчетности. Вместо этого они платят один налог и сдают одну декларацию по нему.

Налог может быть рассчитан по формуле 6% от доходов или 15% от разности доходов и расходов. Налогоплательщик сам выбирает, какой способ расчета налога на УСН использовать в своей деятельности.

Важно! На УСН, как правило, работают «начинающие» бизнесмены и представители малого бизнеса. Закон допускает использование данной системы для тех компаний, у которых в штате менее 100 сотрудников, доходы за год и остаточная стоимость не превышают 150 млн руб., нет структурных подразделений и участников-организаций с долей более ¼.

На ПСН могут работать исключительно ИП, и она применяется только к отдельным видам деятельности. Налог на ПСН заранее известен, поэтому на данном режиме нет налоговой отчетности.

Важно! На практике предприниматели могут совмещать УСН и ПСН для разных видов деятельности. В таком случае ИП должен подавать налоговую отчетность по всем видам деятельности, с которых он платит налоги по УСН.

Что, когда и куда сдавать

Получается, компаниям на ОСНО «повезло» меньше всего. Они сдают НО каждый квартал в виде расчетов авансового платежа, а затем еще подают налоговую декларацию за год. И так практически по каждому налогу.

1. Каждые 3 месяца, т. е. ежеквартально, до 25 числа, следующего за отчетным периодом месяца, сдается расчет по НДС.

2. Также ежеквартально до 28 числа, следующего за отчетным периодом месяца, сдается расчет по налогу на прибыль.

3. По налогу на имущество сдается только декларация за год в срок не позднее 30 марта.

Справка. В целях предоставления НО год делят на 4 квартала: январь — март, апрель — июнь, июль — сентябрь, октябрь — декабрь. Подача годовой декларации по всем налогам выпадает на конец марта.

Предприниматели на УСН сдают только годовую НО в виде налоговой декларации. Срок исполнения данной обязанности — до 30 марта.

Обратите внимание!
Все ИП и компании, у которых есть работники, вне зависимости от режима налогообложения должны сдавать в ФНС отчетность по форме 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам. Эти документы подаются каждый квартал до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Такая обязанность вытекает из статуса налогового агента, который автоматически присваивается НК РФ всем работодателям. Налоговый агент удерживает НДФЛ в размере 13% с заработка сотрудника и перечисляет его в бюджет в день фактической выплаты зарплаты.

Ответственность за непредставление отчетности по налогам

Российские законы наказывают налогоплательщиков и их должностных лиц не только за неуплату налогов, но и за неподачу НО.

1. За нарушение сроков подачи НО налогоплательщику придется заплатить штраф 5% от неуплаченной по документам суммы за каждый месяц просрочки. Размер санкции не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от неуплаченной суммы налогов.

2. Руководство организации ответит за нарушение сроков подачи НО по КоАП РФ. Размер штрафа для должностных лиц составляет от 300 до 500 руб.

3. За нарушение способов подачи НО штрафуют на 200 руб.

4. Неуплата налога в связи с его неправильным исчислением влечет штраф 20% или 40% от сумм недоплаты. Размер штрафа зависит от того, есть ли умысел в противоправных действиях налогоплательщика.

5. Просрочка подачи декларации по НДС более чем на 10 дней может повлечь блокировку расчетного счета организации.

6. Неисполнение обязанностей налогового агента, которое повлекло ущерб больше 15 млн руб. за 3 финансовых года, наказывается по ст. 199.1 УК РФ.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность (далее также БО) — это документация, которая содержит информацию о финансовом положении предпринимателя и движении его средств.

Полный состав БО включает:

• бухгалтерский баланс (информация об активах и пассивах);

• отчет о финансовых результатах или ОФР (информация о доходах и расходах организации);

• отчет о движении капиталов (информация об изменениях в уставном, добавочном, резервном капиталах и о нераспределенной прибыли);

• отчет о движении средств или ДДС (информация обо всех поступлениях и расходах на счетах компании, а также об остатках)

• приложение к бухгалтерскому балансу (содержит пояснения по основным характеристикам из других форм БО);

• аудиторское заключение.

Что, когда и куда сдавать

У БО есть 3 функции. Она является:

• «почвой» для принятия эффективных решений по управлению компанией;

• основой для принятия решений 3-ми лицами (инвесторы, партнеры, кредиторы) о сотрудничестве с бизнесом;

• базой для составления налоговой отчетности и расчета налогов.

В связи с последней функцией БО ФНС ежегодно проверяет эту отчетность организаций и ИП. Потому вместе с налоговой деклараций за год в конце марта предприниматели должны подавать в ФНС и бухгалтерскую отчетность.

1. Организации на ОСНО подают в ФНС полный комплект форм в составе БО.

2. Предприниматели на УСН могут сдавать упрощенный вариант БО, состоящий из бух. баланса и ОФР.

Ответственность за непредставление бухгалтерской отчетности

1. Бух. отчетность входит в состав ежегодной налоговой отчетности.

2. Неправильное составление бухгалтерской отчетности может повлечь нарушения в налоговой отчетности.

Поэтому все нарушения и санкции, касающиеся НО, справедливо можно отнести и к БО.

Помимо этого, за грубое нарушение правил учета в течение одного периода НК РФ наказывает штрафом в размере 10 000 руб. В течении более одного периода — 30 000 руб. А если это нарушение повлекло уменьшение суммы налогов, c налогоплательщика возьмут штраф в размере 20% от недоплаты, но не менее 40 000 руб.

Иные виды отчетности

Отчетность во внебюджетные фонды

Бизнес в России платит не только налоги, но и страховые взносы во внебюджетные фонды за своих сотрудников. И отчитываются предприниматели по этим взносам не только в ФНС, но и в ФСС и ПФР.

1. В ФСС подается отчет по взносам 4-ФСС до 20 или 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал). До 20 нужно подать документы в бумажном виде, до 25 — в электронном.

2. Если компания начисляет доп. взносы на накопительную пенсию сотрудников, нужно будет отчитаться по ним в ПФР по форме ДСВ-3 до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таможенная отчетность

Компании, которые осуществляют внешнеэкономические сделки, уплачивают НДС на ввоз товаров. По так называемым косвенным налогам они отчитываются не только в ФНС, но и в ФТС путем подачи статистических форм по отгрузкам за каждый месяц.

Стат. отчетность подается на таможню не позднее 8 числа месяца, следующего за месяцем отгрузки продукции.

Важно! НДС на ввоз продукции платят и те организации, которые работают на УСН.

Статистическая отчетность

Отчетность в органы статистики сдают все ИП и компании. Эта обязанность не зависит от выбранной системы налогообложения или вида деятельности. Она зависит от того, какое наблюдение проводит Росстат в текущем году.

1. Наблюдение может быть сплошным.  В таком случае под него подпадают все предприниматели, работающие в конкретной сфере.

2. Или выборочным. В рамках выборочного наблюдения Росстат выбирает конкретные компании и ИП, которые должны предоставить отчетность.

Чтобы узнать, какие именно формы должен сдать конкретный бизнес, нужно зайти на специальный сервис Росстата и осуществить поиск по реквизитам предпринимателя.

Формы стат. наблюдения и отчетов утверждает Росстат. Единого срока сдачи отчетов не установлено.

Помощь юристов в подготовке и сдаче отчетности

Законодательство обязывает российский бизнес вести и сдавать много различной отчетности. Для каждого документа установлены специальные требования, форма и сроки подачи, поэтому подготовка любого вида отчетности — это тяжелое время для бухгалтеров компании.

Чтобы избежать ошибок, просрочек, неточностей в отчетах и сопутствующих санкций, предлагаем вам услуги компании «Консалт-групп». На вас будет работать команда опытных юристов и бухгалтеров, которые в любое время:

• проанализируют вашу отчетность;

• подготовят необходимую отчетность в соответствии с требованиями законодательства;

• проследят, чтобы все документы поступили в контролирующие органы своевременно.

Обращайтесь!

Видео о бухгалтерском аутсорсинге Консалт групп