Как выбрать режим налогообложения для ООО?

При регистрации ООО одни из важных моментов является выбор системы налогообложения. В любом случае при этом стоит посоветоваться с опытным бухгалтером, а тут мы дадим самые основные отличия, плюсы и минусы.

УСН

УСН, или упрощенная система налогообложения. Есть вариант с налогом 6%, объект «доходы», есть вариант с налогом 15%, объект «доходы минус расходы».

Для УСН есть удобный способ немного сэкономить — зачесть в счет налога часть страховых взносов.

Для применения УСН есть ряд ограничений, это вообще спецрежим для малого бизнеса:

• Численность сотрудников не более 100 человек;
• Доход не более 150 млн рублей в год;
• Доля иностранной компании в уставном капитале не более 25%;
• Не может иметь филиалы.

Правда, в этом году приняты поправки в НК РФ, предусматривающие переходный период с УСН на ОСНО. Если доходы не превысили 200 млн, а численность сотрудников не превысила 180 человек, то ставка единого налога будет увеличена:

• до 8 % для налогоплательщиков с объектом «доходы»;
• до 20 % для налогоплательщиков с объектом «доходы-расходы».

УСН 6% лучше всего использовать в самом начале бизнеса при малом доходе. Также этот режим удобен при низкой, либо вообще отсутствующей расходной части, которую можно подтвердить документально.

УСН 15% хорош, если 60% и более доходов уходят в расходы. Но есть небольшой нюанс. Эти расходы расписаны в ст. 346.16 НК РФ, это закрытый перечень. На все расходы должны быть подтверждающие документы, и они должны быть не только проведены, но и оплачены. А в случае товаров ещё и реализованы.

То есть, если вы за аренду платите наличными, и нигде их не проводите — эти расходы учесть и оформить для данного спецрежима не удастся.

Пример:
Организация изготавливает табуретки. Прибыль — 1 млн руб. в месяц. Расходы на аренду, закупку материалов и ремонт оборудования — 650 тыс. руб. в месяц. В данном случае выгодно применять УСН 15%, поскольку налог составит 52 500 руб. А если считать по УСН 6%, то налог будет 60 000 руб.

Кстати говоря, региональными законодательствами ставки по спецрежимам могут быть определены меньше 6 и 15%

ОСНО

Для ООО, в отличие от ИП, с 2021 года других перспектив по режимам не будет. Или общая система (ОСНО), или УСН.

И если УСН, как было сказано выше, подходит только для малого бизнеса, и его можно применять только при определенных условиях, то для ОСНО таких условий нет.

Однако этот режим потребует не только опытного бухгалтера и полной бухгалтерской отчетности, он сложен сам по себе. Полностью исчисляются и подлежат к оплате:

• налог на прибыль организации, по ставке 20%,
• НДС с реализации товаров, ставка 20%, но есть товары, на которые распространяются ставки 10% и 0%;
• налог на имущество, исчисляется только с недвижимого имущества, ставка в среднем 2,2% (не более 3%, зависит от региона).

Плюсы ОСНО — на этой системе выгодно работать с другими контрагентами, использующими ОСНО, поскольку уплаченный НДС можно зачесть к вычету. Если предприятие убыточное, можно воспользоваться льготой, и год налоги вообще не платить.

Пример:
В настоящее время ставка налога на добавленную стоимость составляет 20% от реализации товаров, работ, услуг. Есть также специальные ставки 10%, 0% на определенные категории товаров (детское питание, предметы первой необходимости и пр.) Предположим, вы купили товар от поставщика на сумму 50 000 руб., включая НДС 20 %, т.е. 8333,34 руб. Далее в этом же периоде вы продали данный товар за 70 000 руб. включая НДС 20 % т.е. 11 666.67 рублей. Согласно налоговому законодательству вы имеете право уменьшить НДС подлежащий уплате за счет вычитания из него НДС который был начислен поставщиком – т.е. 11666,67– 8333,34 = 3333,33 руб. вы должны будете уплатить в бюджет. Если вы покупали товар у поставщика без НДС (к примеру, он на УСН), то никаких вычетов совершить не сможете, поскольку первоначально НДС отсутствовал.

Кроме того, при использовании общей системы налогообложения необходимо уплачивать «налог на прибыль» организации – 20%. Расчет уплаты данного налога производиться с прибыли организации, которая составляет весь полученный доход, уменьшенный на расходы (закупка товара, аренда, налоги в том числе, НДС, взносы в ПФР, ФСС).

Вот почему многие бухгалтеры настойчиво просят присылать им закрывающие документы — они с их помощью налоговую базу уменьшают.

Видео о налогообложении ООО

Какие еще налоги могут быть у ООО

В зависимости от видов деятельности, могут быть дополнительные налоги. Если организация занимается подакцизной продукцией (вина крепкий алкоголь, табачная продукция) — нужно будет платить акцизы.

Если компания занимается добычей полезных ископаемых (что для малого бизнеса не бывает) — есть налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Если компания на 70% и более занята в сельском хозяйстве — платится ЕСХН, который по ставкам и отчетности напоминает УСН 6%.

Отдельно можно сказать пару слов о ЕНВД. Этот режим зависит от площади помещения и региона, но его можно сочетать с УСН или ОСНО. С 1 января 2021 года его применять не будут, хотя попытки его продлить пока не прекращзются.