Уведомление об участии в КИК

Уведомление об участии в КИК граждан

Закон считает контролирующими зарубежную компанию (КИК) физических лиц, которые владеют:

• более 1/4 долей или акций в КИК;

• более 1/10 долей или акций в КИК (в том числе, вместе с супругами и детьми до 18 лет), если больше половины акций или долей принадлежит резидентам РФ.

На этих лиц возлагается обязанность уведомлять российскую Налоговую службу об участии в каждой такой контролируемой зарубежной компании. Указанные уведомления подаются по специальной форме ежегодно не позже 30 апреля по месту жительства физлица.

Также граждане, которые приобрели более 10% акций или долей зарубежной фирмы, должны сообщить о данном факте в налоговое ведомство в течение трех месяцев со дня начала участия. Уведомление подается по форме, установленной специальным Приказом ФНС — № ММВ-7-13/338@.

Уведомление об участии в КИК юрлиц

Юридическим лицам, которые контролируют КИК, приходится ежегодно отчитываться перед налоговой по месту своего нахождения. Уведомление составляется в соответствии с требованиями Приказа ФНС № ММВ-7-13/422@ и направляется в Налоговую службу ежегодно по электронным каналам связи (с помощью специального ПО). Крайний срок — 20 марта соответствующего года.

Контролирующими (так же, как физлица) юрлица признаются, если они являются:

• владельцами более 25% зарубежной компании;

• владельцами более 10% зарубежной компании, когда больше половины КИК принадлежит российским резидентам.

Об участии в ИК организации, владеющие более 10% акций/долей, должны оповестить налоговый орган не позднее трех месяцев с момента начала такого участия с помощью уведомления, составленного по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-13/338@.

Обязанность предоставлять отчет по финансам

С 2020 года к уведомлению о КИК нужно прикладывать документы, которые подтверждают размер прибыли зарубежной компании:

• фин. отчетность за установленный период (составляется в соответствии с требованиями местного законодательства страны КИК) или иные документы, которые показывают прибыль/убытки ИК за год;

• заключение аудиторской организации (если такое требование есть в иностранном законе о финансовой отчетности КИК).

Все документы предоставляются на русском языке в заверенном переводе.

Во избежание ошибок, неточностей и налоговой ответственности в рамках исполнения обязанности по уведомлению государства об участии и контроле над КИК рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам.