Уведомление об участии в КИК
- Стоимость — от 15 000 ₽
- Срок — 1-3 дня
Преимущества
Стоимость услуг
| Услуга | Стоимость |
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях:
|
20 000 руб. 1-2 дня |
Уведомление об изменении/прекращении участия в иностранных организациях:
|
15 000 руб. 1-3 дня |
Ходатайство на уменьшение штрафов по КИК:
|
15 000 руб. (при необходимости) |
Уведомление об открытии счета в иностранном банке:
|
от 10 000 руб. 1-2 дня |
Сдача 3-НДФЛ по зарубежным доходам:
|
от 10 000 руб. 1-2 дня |
Уведомление о наличии второго гражданства или ВНЖ:
|
от 6 000 руб. 2-3 дня |
Поможем отчитаться о КИК
Этапы работ по уведомлению ФНС о КИК
Эксперты ответят на все вопросы о правилах направления уведомления, порядке его заполнения, о мерах ответственности за неисполнение предусмотренных обязанностей.
Уведомление об участии в любой иностранной компании подается в российскую Налоговую службу в первые три месяца владения компанией. В уведомлении раскрываются сведения о фирме, участнике и размере его доли.
Уведомление по КИК подается в ФНС РФ ежегодно: юрлица отчитываются до 20 марта, физлица — до 30 апреля. В этом уведомлении уже отражается информация о порядке владения компанией и ее финансовых показателях (отчетность).
При необходимости наши сотрудники могут провести аудит финансовой отчетности и документов КИК либо произвести расчеты прибыли/убытков КИК и подготовить финансовую отчетность, прилагаемую к уведомлению о КИК.
О выходе из состава участников иностранной компании также следует уведомлять налоговые органы РФ.
Специалисты «Консалт-групп» возьмут под контроль процесс взаимодействия с налоговыми органами по поводу подачи уведомления о КИК. Все документы будут составлены в полном соответствии с актуальными требованиями закона и своевременно переданы в надзорный орган.
От вас необходимо
- Сведения об участнике иностранной компании (данные юрлица или физлица)
- Данные иностранной компании
Вы получите
- Документы установленной формы для уведомления ФНС об участии в иностранной организации и контроле над КИК
- Помощь в составлении финансовой отчетности, прилагаемой к уведомлению по КИК
- Поддержку бухгалтера по вопросам налогообложения прибыли КИК
Важно
- Уведомление об участии в зарубежной компании и уведомление о контроле над КИК — это два разных документа. За их непредставление в российскую Налоговую службу предусмотрены самостоятельные санкции.
- За неисполнение обязанности представлять в налоговое ведомство информацию о контролируемых иностранных компаниях (КИК) придётся заплатить 500 000 руб. за каждую такую компанию, по которой не было отправлено уведомление в ФНС.
- За неуведомление об участии в офшоре, а также о любых изменениях размера доли предусмотрен штраф — 50 тысяч рублей.
- Если не включить налог на прибыль КИК в налоговую базу по НФДЛ/налог на прибыль, то штраф составляет 20% от этой скрытой суммы, но не менее 100 тыс. руб. За неуплату налогов в крупном и особо крупном размере применяются нормы об уголовной ответственности.
- Физлица могут не рассчитывать прибыль КИК в целях налогообложения, а перечислять в бюджет РФ налог с фиксированной суммы (сумма зависит от количества компаний). Для использования такого режима нужно оповестить ФНС и впоследствии указывать в декларации налог на КИК именно с этой суммы. Правда, иногда такой режим оказывается невыгодным, а отказаться от него можно только через 5 лет.
Видео о сдаче отчетности КИК
Процедура уведомления об участии в КИК
-
Уведомление об участии в КИК граждан
-
Уведомление об участии в КИК юрлиц
-
Обязанность предоставлять отчет по финансам
КИК — это зарубежная фирма, которая находится под контролем российского налогоплательщика, но при этом сама не является резидентом РФ (не платит налоги в российский бюджет).
Контролирующие лица — те, кто принимают ключевые решения по поводу распределения прибыли, распоряжения имуществом или оказывают на эти процессы влияние. Например, учредители компании, которые получают прибыль и обладают определенными правами в отношении имущества КИК.
Налоговая серьезно относится к своей функции по контролю над КИК, потому что это направлено на борьбу с офшорами и уходом от налогообложения. Нередко за этим направлением следит не инспекция, а региональное управление ФНС по субъекту.
За неисполнение обязанности представить в налоговое ведомство информацию о контролируемых иностранных компаниях и об участии в иностранных организациях установлена ответственность.
Уведомление об участии в КИК граждан
Закон считает контролирующими зарубежную компанию (КИК) физических лиц, которые владеют:
-
более 1/4 долей или акций в КИК;
-
более 1/10 долей или акций в КИК (в том числе, вместе с супругами и детьми до 18 лет), если больше половины акций или долей принадлежит резидентам РФ.
На этих лиц возлагается обязанность уведомлять российскую Налоговую службу об участии в каждой такой контролируемой зарубежной компании. Указанные уведомления подаются по специальной форме ежегодно не позже 30 апреля по месту жительства физлица.
Также граждане, которые приобрели более 10% акций или долей зарубежной фирмы, должны сообщить о данном факте в налоговое ведомство в течение трех месяцев со дня начала участия. Уведомление подается по форме, установленной специальным Приказом ФНС — № ММВ-7-13/338@.
Уведомление об участии в КИК юрлиц
Юридическим лицам, которые контролируют КИК, приходится ежегодно отчитываться перед налоговой по месту своего нахождения. Уведомление составляется в соответствии с требованиями Приказа ФНС № ЕД-7-13/671@ и направляется в Налоговую службу ежегодно по электронным каналам связи (с помощью специального ПО). Крайний срок — 20 марта соответствующего года.
Контролирующими (так же, как физлица) юрлица признаются, если они являются:
-
владельцами более 25% зарубежной компании;
-
владельцами более 10% зарубежной компании, когда больше половины КИК принадлежит российским резидентам.
Об участии в ИК организации, владеющие более 10% акций/долей, должны оповестить налоговый орган не позднее трех месяцев с момента начала такого участия с помощью уведомления, составленного по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-13/338@.
Обязанность предоставлять отчет по финансам
С 2020 года к уведомлению о КИК нужно прикладывать документы, которые подтверждают размер прибыли зарубежной компании:
-
фин. отчетность за установленный период (составляется в соответствии с требованиями местного законодательства страны КИК) или иные документы, которые показывают прибыль/убытки ИК за год;
-
заключение аудиторской организации (если такое требование есть в иностранном законе о финансовой отчетности КИК).
Все документы предоставляются на русском языке в заверенном переводе.
Во избежание ошибок, неточностей и налоговой ответственности в рамках исполнения обязанности по уведомлению государства об участии и контроле над КИК рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам.
Часто задаваемые вопросы
Нет. Данная обязанность предусмотрена только для резидентов РФ (если гражданин находится на территории нашей страны более 183 дней в году).
Да. Закон устанавливает обязанность подавать уведомление по КИК вне зависимости от наличия/отсутствия прибыли у такой компании.
Налоги рассчитываются с нераспределенной прибыли иностранной компании или с дивидендов. Для физлиц действует прогрессивная ставка от 13 % (НДФЛ), для юрлиц — 20 % (налог на прибыль).
Да, закон перечисляет условия при которых налог с нераспределенного дохода КИК платить не нужно. Например, сумма прибыли составила менее 10 млн руб., КИК создана на территории ЕАЭС и др.
Услуги, которые могут пригодиться
