Подача уведомлений с отчетностью КИК
Для физических и юридических лиц
- Стоимость — 20 000 ₽
- Срок — 1-3 дня
Преимущества
Стоимость услуг
| Услуга | Стоимость |
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях:
|
20 000 руб. 1-2 дня |
Уведомление об изменении/прекращении участия в иностранных организациях:
|
15 000 руб. 1-3 дня |
Ходатайство на уменьшение штрафов по КИК:
|
15 000 руб. (при необходимости) |
Уведомление об открытии счета в иностранном банке:
|
от 10 000 руб. 1-2 дня |
Сдача 3-НДФЛ по зарубежным доходам:
|
от 10 000 руб. 1-2 дня |
Уведомление о наличии второго гражданства или ВНЖ:
|
от 6 000 руб. 2-3 дня |
Подача уведомлений с отчетностью КИК
Этапы работ по уведомлению ФНС о КИК
На предварительной консультации разъясним все нюансы и требования законодательства по вопросу подачи уведомления и отчетности по КИК.
Заполним форму уведомления о контроле над зарубежной компанией в соответствии с утвержденным порядком (Приказ ФНС №ЕД-7-13/671@ от 19.07.21).
В этом уведомлении отражается информация о порядке владения компанией и ее финансовых показателях (отчетность).
При необходимости наши сотрудники могут провести аудит финансовой отчетности и документов КИК либо произвести расчеты прибыли/убытков КИК и подготовить финансовую отчетность, прилагаемую к уведомлению о КИК.
Направим в ФНС подготовленные документы по КИК и проконтролируем процесс уведомления.
Уведомление по КИК подается в ФНС РФ ежегодно: юрлица должны отчитаться до 20 марта, физлица — до 30 апреля.
От вас необходимо
- Сведения об участнике иностранной компании (данные юрлица или физлица)
- Данные иностранной компании
Вы получите
- Документы установленной формы для уведомления ФНС о контроле над зарубежной компанией
- Помощь в составлении финансовой отчетности, прилагаемой к уведомлению по КИК
- Поддержку бухгалтера по вопросам налогообложения прибыли КИК
Важно
- Российские резиденты должны ежегодно отчитываться перед ФНС по каждой офшорной компании, которую они контролируют.
- Уведомление о КИК подается независимо от того, работала компания или нет, получила она прибыль или убытки.
- Физлица отчитываются перед ФНС до конца апреля, юрлица — до 20 марта.
- Неисполнение данной обязанности наказывается штрафом в сумме 500 тыс. рублей (за непредоставление уведомления или отчетности в отношении каждой офшорной компании).
- Непредставление документов, затребованных ФНС по КИК, грозит штрафом в размере 1 млн рублей.
- Неуплата налогов по КИК влечет наложение штрафа в виде 20% сокрытой суммы (не меньше 100 тыс. руб.). Также применяются нормы об уголовной ответственности за неуплату налогов в крупном и особо крупном размере.
Видео об обязанностях участников КИК
Процедура подачи отчетности по КИК
-
Критерии КИК и контролирующего лица
-
Ежегодная отчетность по КИК
-
Налоги по КИК
Владельцы иностранных (офшорных) компаний имеют ряд обязанностей в России. Во-первых, они должны сообщить в ФНС о создании таких компаний (приобретении долей в них). Во-вторых, им следует ежегодно отчитываться о доходах подконтрольных компаний и уплачивать с этой прибыли налоги в российский бюджет.
Критерии КИК и контролирующего лица
Аббревиатура КИК означает «контролируемая иностранная компания» (неофициально — оффшорная фирма). Это может быть любая зарубежная компания или иная структура, которая юрлицом не считается (ИСБОЮЛ), при выполнении следующих условий:
- она не признается российским резидентом, то есть не платит налоги в бюджет РФ;
- ее контролирует резидент РФ (налогоплательщик РФ).
- владеют более 25% офшорной фирмы;
- владеют более 10% офшорной фирмы, где больше чем половина долей принадлежит резидентам России;
- способны оказать значительное влияние на распределение прибыли фирмы;
- участвуют в договоре об управлении офшорной фирмой;
- являются учредителями и имеют право на часть ее активов (для ИСБОЮЛ).
Если офшорной фирмой владеет российская компания, участники которой — резиденты-физлица, то уведомить ФНС о КИК должна и российская компания (так как это прямое участие) и физлица (это косвенное участие).
Ежегодная отчетность по КИК
Уведомить государство (в лице ФНС) о своем участии в каждой зарубежной компании следует в течение первых 3-х месяцев. При наличии признаков контроля необходимо дополнительно отчитываться перед Налоговой службой о каждой подконтрольной организации, причем — ежегодно. Отчетность подается вне зависимости от того, вела деятельность офшорная компания или нет, получила она прибыль или убытки.
- Уведомление
- Отчетность
Контролирующие лица по утвержденной форме заполняют уведомление о КИК и направляют его в ФНС.
Контролирующие юрлица должны отчитаться до 20 марта (документы подаются только в электронном виде), физлица — до конца апреля (допускается подача бумажных документов).
К уведомлению прилагается фин. отчетность КИК. То есть недостаточно указать в уведомлении о нераспределенной прибыли КИК, нужно еще подтвердить все данные финансовой отчетностью и заключением аудитора (если этого требует местный закон иностранной компании).
Если финансовой отчетности нет, можно предоставить иные документы, которые подтверждают прибыль или убытки компании.
Юрлица отчетность предоставляют вместе с декларацией по налогу на прибыль, то есть до 25 марта, у физлиц этот срок совпадает с подачей уведомления и сдачей 3-НДФЛ (до 30 апреля).
Физлица могут не подавать фин. отчетность, если выбрали способ уплаты налога с определенных законом (фиксированных) сумм.
Налоги по КИК
Налоговая служба не просто так отслеживает зарубежные компании, которые контролируются из России. Все бенефициары КИК обязаны уплачивать налог с прибыли, получаемой от офшорной компании, потому что этот доход приравнивается к прибыли (доходу) самого бенефициара.
Рассчитать прибыль КИК, с которой нужно заплатить налог в РФ, не так просто. Потребуется:
- правильно определить период;
- точно посчитать доход (к примеру, из него вычитают распределенную прибыль и налог, уплаченный КИК по иностранному закону);
- учесть убытки за прошлые периоды (если таковые имеются) и т. п.
В налоговом законодательстве РФ установлен ряд льгот, которые позволяют освободить прибыль КИК от налогообложения. При наличии оснований для освобождения от уплаты налога необходимо предоставить ФНС подтверждающие документы.
Для физлиц предусмотрена возможность перечислять в бюджет налог, рассчитанный с фиксированной суммы. В этом случае можно не предоставлять финансовую отчетность по КИК. Для этого нужно направить в ФНС заявление о переходе на соответствующий режим налогообложения прибыли КИК, которому придется следовать следующие 5 лет.
Часто задаваемые вопросы
Да, отчетность по КИК предоставляется в ФНС вне зависимости от активности компании и финансовых результатов ее работы (даже при наличии убытков).
О КИК могут не уведомлять нерезиденты. Также могут не подавать уведомление о КИК резиденты, которые в отчетном периоде не получали дивиденды и прекратили участие в офшорной фирме либо их доля владения стала ниже установленного размера.
Можно не платить налоги в российский бюджет, если прибыль подконтрольной организации оказалась менее 10 млн рублей.
Есть и другие ситуации, когда прибыль с КИК платить не надо. Все они перечислены в ст. 25.13-1 НК РФ. К примеру, налог не уплачивается с прибыли:
- некоммерческих КИК;
- КИК, созданных в государствах-членах ЕАЭС;
- активных иностранных компаний и др.
Если резидент-физлицо платит налог, рассчитанный с фиксированной суммы, то он может не направлять в ФНС финансовую отчетность подконтрольной организации (только подавать уведомления).
Услуги, которые могут пригодиться
