Заполнение декларации 3-НДФЛ по КИК
Поможем рассчитать и заплатить налоги
- Стоимость — от 10 000 ₽
- Срок — 1-2 дня
Преимущества
Стоимость услуг
| Услуга | Стоимость |
Составление декларации 3-НДФЛ по КИК:
|
от 10 000 руб. 1-2 дня |
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях:
|
20 000 руб. 1-2 дня |
Уведомление об изменении/прекращении участия в иностранных организациях:
|
15 000 руб. 1-3 дня |
Ходатайство на уменьшение штрафов по КИК:
|
15 000 руб. (при необходимости) |
Уведомление об открытии счета в иностранном банке:
|
от 10 000 руб. 1-2 дня |
Уведомление о наличии второго гражданства или ВНЖ:
|
от 6 000 руб. 2-3 дня |
Заполним декларацию 3-НДФЛ по прибыли КИК
Этапы оказания услуги по декларированию прибыли КИК
Свяжитесь с нами, чтобы получить развернутые консультации:
- о порядке подачи декларации 3-НДФЛ,
- о ставках и льготах по НДФЛ,
- о доходах, которые не подлежат налогообложению,
- об избежании двойного налогообложения и др.
Направьте нам необходимые документы — и мы приступим к работе.
Оперативно заполним форму 3-НДФЛ в полном соответствии с требованиями налоговых органов и действующим законодательством.
При необходимости поможем собрать подтверждающие документы.
Мы перешлем вам декларацию в виде электронного документа, и вы сможете подать ее в ИФНС через электронные сервисы или распечатать и лично отнести в инспекцию (МФЦ).
Возможен и другой вариант: предоставьте нам доступ к вашему личному кабинету, и мы сами отправим форму в ИФНС от вашего имени.
От вас необходимо
- ИНН
- Документы, подтверждающие доходы (прибыль КИК)
- Документы, подтверждающие права на уменьшение налога
Вы получите
- Профессиональную помощь в оформлении 3-НДФЛ
- Консультационную поддержку бухгалтера и юриста
Важно
- Российские резиденты, которые владеют офшорными компаниями, обязаны самостоятельно декларировать доход, полученный от таких компаний.
- Доход по КИК декларируется по форме 3-НДФЛ.
- Декларация за отчетный период подается в налоговые органы до конца апреля следующего года.
- Не предоставлять декларацию можно только при наличии оснований, перечисленных в законе.
- За неуплату налогов по КИК установлена ответственность в виде штрафа (20% от суммы неуплаченного обязательного платежа).
Видео об обязанностях участников КИК
Процедура декларирования доходов по КИК
-
Обязанности по декларированию
-
Расчет налогов
-
Льготы по налогу в отношении КИК
Прибыль офшорной компании, которую контролирует российский резидент, считается доходом этого физлица. Соответственно, владелец офшора обязан самостоятельно задекларировать в России доход, полученный от КИК, и заплатить НДФЛ по утвержденным ставкам.
Обязанности по декларированию
Владелец офшора должен не только ежегодно отчитываться перед ФНС о прибыли и убытках своей зарубежной компании, но также декларировать полученный от нее доход.
Доход считается полученным от КИК в конце того года, который следует за налоговым периодом. Пример:
- финансовый год у офшора закончился в 31.12.23 году,
- отчетным периодом будет 2024 год,
- датой получения дохода будет конец 2024 года (31.12.24),
- отчетность по КИК подается до 30.04.25 вместе с декларацией 3-НДФЛ.
Если финансовый год у офшора заканчивается не в конце декабря, сроки все равно будут такие же.
Пример:
- финансовый год у офшора закончился в середине 2023 года,
- отчетным периодом будет также 2024 год,
- датой получения дохода будет конец 2024 года (31 декабря),
- отчетность по КИК подается до 30 апреля 2025 года вместе с декларацией 3-НДФЛ.
То есть декларирование доходов по КИК осуществляется в те же сроки, что и декларирование любых иных доходов граждан. Для этих целей используется актуальная форма 3-НДФЛ.
Расчет налогов
Физлица, владеющие КИК, платят НДФЛ с нераспределенной прибыли офшора либо с полученных дивидендов. Ставки налога определяются в зависимости от суммы полученного дохода (прогрессивная шкала).
Налоговая база определяется для каждой офшорной компании. Налогом облагается та часть прибыли, которая соответствует доле данного лица (при прямом и косвенном участии). Если прибыль выражена в валюте, то ее сумма пересчитывается в рубли по среднему курсу за определяемый период.
При подсчете прибыли подконтрольной компании нужно понимать, какие суммы не берутся в расчет (например, налог уплаченный КИК по иностранному закону, выплаченные дивиденды), как правильно переносить убытки прошлых лет и др.
Финансовая отчетность офшорной компании, подтверждающая полученную прибыль (убыток), подается в ФНС в тот же срок, что уведомление о КИК и 3-НДФЛ.
Также граждане могут выбрать такой вариант налогообложения прибыли офшорной компании, как уплата фиксированного налога.
- Из плюсов: не нужно каждый год рассчитывать НДФЛ от прибыли КИК и направлять фин. отчетность по КИК в ФНС.
- Из минусов данного режима: нельзя уменьшить сумму налога или получить освобождение от его уплаты.
Сумма фиксированного налога зависит от количества подконтрольных компаний. Переход на данный режим налогообложения прибыли КИК производится по заявлению и действует следующие 5 лет.
Льготы по налогу в отношении КИК
Общее правила: если офшорная компания по итогам финансового года получила только убытки, то дохода у российского резидента по КИК не возникает, декларировать нечего.
Также можно не подавать декларацию по КИК, если прибыль подконтрольной компании составила меньше 10 млн рублей.
Законом перечислены и иные ситуации, когда владельцы офшорных компаний могут не декларировать свои доходы по КИК. Какие это случаи:
- офшор — некоммерческая организация или международный холдинг;
- КИК создана в ЕАЭС;
- подконтрольная фирма является страховой и др. (см. ст. 25.13-1 НК).
Есть случаи, когда налог по КИК можно уменьшить. Например, допускается перенос убытков прошлых лет при определении прибыли, вычет налогов, уплаченных контролирующим лицом за рубежом и т. д.
Правильно рассчитать налог и задекларировать доход по КИК помогут эксперты «Консалт-групп».
Часто задаваемые вопросы
Можно не подавать декларацию, если подконтрольная компания по итогам фин. года получила убыток либо ее прибыль оказалась менее 10 млн. руб. Однако уведомление с отчетностью КИК подавать придется в любом случае, вне зависимости от финансовых результатов (иначе — штраф 500 тыс. руб.).
Также законом (ст. 25.13-1 НК) установлены иные случаи освобождения от налогообложения по КИК.
Нет, к налогам по КИК не применяются вычеты, но можно уменьшить сумму налога иным способом. Подробности — на индивидуальной консультации у наших экспертов.
Есть законные способы снизить налог по доходам, полученным от КИК. Например, при расчете прибыли офшорной компании можно учесть убытки прошлых лет. Также можно снизить налог на сумму налоговых платежей, которые были уплачены по закону иностранного государства и др.
Фиксированный НДФЛ рассчитывается с определенной суммы. Например, для налоговых периодов до 2024 года это сумма 34 млн руб., с 2025 года сумма зависит от количества КИК: для 1 компании — 27,99 млн, для 2-х компаний — 52,718 млн и т. д. (п. 2 ст. 227.2 НК).
Ставка НДФЛ определяется по прогрессивной шкале от 13% до 22% (п.1 ст. 224 НК)
Услуги, которые могут пригодиться
