Уведомление об открытии счета в иностранном банке

Уведомление
об открытии счета
в иностранном банке
Срок - 1-2 дня
Стоимость - 5 000 руб.
Заказать

Содержание:

  1. Кто должен уведомлять?
  2. О чем нужно уведомлять?
  3. Распространение требований об уведомлении на иные финансовые организации
  4. Ответственность за неподачу уведомлений и отчетности
  5. Что в итоге?
  6. Юридическая помощь для владельцев счетов за рубежом

Физлица и организации, которые являются российскими налоговыми резидентами, должны отчитываться перед ФНС о своих зарубежных счетах. Это необходимо для осуществления налогового контроля за доходами, которые налогоплательщики получают вне пределов российского государства.

Ведь у резидента может быть недвижимость, которую он сдает в аренду в другой стране, открыт вклад в швейцарском банке или проводятся операции с ценными бумагами у зарубежного брокера. Если доход есть, а налогов нет, то ФНС их не только доначислит, но также оштрафует за неуплату и за сокрытие информации об имеющихся счетах за рубежом.

Кто должен уведомлять?

Наши клиенты-физлица, постоянно спрашивают у нас: «Должен ли я отчитываться о своих зарубежных счетах, если я постоянно проживаю за рубежом?».

Как уже было упомянуто, обязанность сообщать ФНС о своих банковских счетах за границей есть только у налоговых резидентов РФ. Граждане считаются резидентами, если фактически находятся на территории России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев, которые непрерывно идут подряд друг за другом.

Юрлица считаются резидентами РФ, когда они созданы в соответствии с законами РФ или когда они являются иностранными организациями, но управляются из России:

  • исполнительный орган регулярно действует в РФ;
  • руководители юрлица преимущественно осуществляют управление из РФ.
Открыли счет в иностранном банке?
Оставьте заявку и мы поможем Вам подготовить уведомление для налоговой инспекции

О чем нужно уведомлять?

Открытие, смена реквизитов, закрытие

При открытии любого счета, включая вклады в иностранном банке, нужно отчитаться об этом ФНС в течение месяца со дня открытия. Также налогоплательщик должен уведомлять налоговые органы о закрытии такого счета и изменении его реквизитов.

Уведомление о счете подается по форме, установленной Приказом ФНС № ЕД-7-14/272@:

  • Приложения 1 и 4 — форма и электронный формат документа об открытии/закрытии счета;
  • Приложения 2 и 5 — форма и электронный формат документа о смене реквизитов.

Уведомление направляется по месту налогового учета лица одним из удобных способов:

  • лично в ФНС;
  • почтой России с уведомлением о вручении;
  • в электронном формате через сайт ФНС (нужна электронная подпись).

В уведомлении об открытии и закрытии вклада/счета указывается информация о владельце и сведения о самом счете/вкладе:

  • название банка;
  • БИК или SWIFT-код;
  • ИНН банка или его аналог в зарубежном государстве;
  • адрес банка;
  • реквизиты счета;
  • код валюты;
  • реквизиты договора с банком.

В уведомлении о смене реквизитов указывается информация о владельце счета, а также сведения о банке и самом счете до и после изменений.

Движение средств

Помимо наличия иностранных счетов налоговые органы интересует и их содержимое. Потому российские налоговые резиденты должны периодически отчитываться о движении средств по своим счетам/вкладам в зарубежных банковских организациях.

Для юрлиц, ИП и для физлиц установлены самостоятельные формы и порядок подачи отчетности.

Отчетность юрлиц и ИП по движению средств на зарубежных счетах

Форма отчета для юрлиц и ИП по движению средств утверждена Постановлением Правительства РФ № 819.

Отчетность предоставляется ежеквартально в течение 30 дней по окончании каждого квартала в электронном формате или на бумажном носителе почтой (заказным письмом) или лично в ФНС.

В отчете нужно отразить информацию о:

  • резиденте;
  • счете/вкладе;
  • движении средств (остаток денег на начало и конец периода, сколько списано и сколько зачислено средств);
  • каждой операции по зачислению и списанию средств;
  • иных активах на счетах (доли в компаниях, ценные бумаги и др.).

К отчету обязательно прилагаются документы, подтверждающие указанные в нем движения средств.

Важно! По каждому счету за границей предоставляется отдельная отчетность.

Отчетность физлиц по движению средств на зарубежных счетах

Физлица отчитываются о движении своих средств за рубежом по форме, установленной Постановлением Правительства РФ №1365. Эту обязанность нужно исполнять ежегодно до 1 июня одним из удобных способов:

  • принести отчет лично в ФНС;
  • отправить по почте письмо с уведомлением о вручении;
  • заполнить отчет через личный кабинет на сайте ФНС в электронном формате.

Прикладывать документы, подтверждающие движение средств, не обязательно. Это право, а не обязанность налогоплательщика. Однако их придется представить, если налоговый орган пришлет соответствующий запрос.

В содержании отчета указывается следующая информация:

  • Лист 1 — сведения о резиденте;
  • Лист 2 — сведения о счете (наименование банка, номер счета и др.);
  • Лист 3 — сведения о движении средств в разных валютах (остаток денег на начало и конец периода, сколько списано и сколько зачислено средств);
  • Лист 4 — сведения о стоимости иных финансовых активов;
  • Лист 5 — сведения о видах иных финансовых активов.

В отличие от отчетности предпринимателей, которые должны заполнить отдельные документы по каждому счету/вкладу, физлица указывают всю информацию по своим зарубежным счетам в одном отчете. Если резидент отчитывается по нескольким счетам, то по каждому из них заполняется отдельный лист отчета. Другими словами, в отчете может быть несколько листов из формы под номерами 2, 3, 4, 5.



Сдача налоговой отчетности с Консалт групп

Распространение требований об уведомлении на иные финансовые организации

С 2021 года вступили в силу правила, которые обязывают российских резидентов отчитываться по своим счетам за границей, открытым не только в иностранных банках, но и в иных финансовых организациях. К примеру, теперь нужно отчитываться по счетам, открытым у зарубежных брокеров.

Правила те же, что и для отчетности по банковским счетам:

  • нужно уведомление об открытии, закрытии, изменении реквизитов;
  • отчет о движении средств и иных финансовых активов.

Ответственность за неподачу уведомлений и отчетности

Обязанности уведомлять налоговый орган о своих заграничных счетах вытекают из законодательства о валютном контроле. Поэтому санкции за их неисполнение устанавливает не НК РФ, а КоАП РФ. Другими словами, лица, которые не подают отчетность, подают ее неправильно или несвоевременно привлекаются к административной ответственности по ст. 15.25.

Уведомление о счете

Непредставление указанного уведомления в налоговый орган физлицом влечет штраф 4–5 тыс. руб., юрлицом — штраф 0,8–1 млн. руб.

Просрочка представления уведомления физлицом влечет штраф 1–1,5 тыс. руб., юрлицом — 50–100 тыс. руб.

Представление уведомления физлицом с нарушением требований к форме влечет штраф 1–1,5 тыс. руб., юрлицом — 50–100 тыс. руб.

Отчет о движении средств

За нарушение порядка представления отчетов, установленного Правительством РФ, физлиц штрафуют на 2–3 тыс. руб., а юрлиц на 40–50 тыс. руб. За повторное совершение такого нарушения штраф для физлиц 20 тыс. руб., а для юрлиц 400–600 тыс. руб.

За непредставление отчетности штраф для физлиц составляет 2,5–3 тыс. руб., для юрлиц 40–50 тыс. руб.

За нарушение сроков представления отчетности санкции разные. Размер штрафа зависит от того, на сколько дней просрочили подачу отчета:

  • меньше 10 дней — штраф для физлиц 300–500 руб., для юрлиц 5–15 тыс. руб.;
  • от 10 до 30 дней — штраф для физлиц 1–1,5 тыс. руб., для юрлиц 20–30 тыс. руб.;
  • больше 30 дней — штраф для физлиц 2,5–3 тыс. руб., для юрлиц 40–50 тыс. руб.

За повторное непредставление отчетности (представления ее несвоевременно) штраф для физлиц составляет 10 тыс. руб., а для юрлиц 120–150 тыс. руб.

Важно! Срок давности привлечения к ответственности по ст. 15.25 составляет 2 года. Это означает следующее: если лицо не исполнило обязанность по предоставлению уведомления или отчета, а ФНС это не заметила, риск привлечения к административной ответственности существует только в течение двух лет.

Что в итоге?

Итак, чтобы «спать спокойно», российским налоговым резидентам, которые владеют счетами и вкладами за рубежом, следует ответственно подходить к выполнению следующих обязанностей:

  • сообщать налоговой о наличии счетов в течение месяца с даты открытия по специальной форме (иначе штраф);
  • информировать ФНС о любых изменениях реквизитов счета или организации, в которой он открыт, в течение месяца также по установленной форме (в противном случае — штраф);
  • ежегодно (а юрлица ежеквартально) отправлять в ФНС отчеты о движениях средств на счетах по специальной форме (иначе штраф).

Юридическая помощь для владельцев счетов за рубежом

Специалисты компании «Консалт-групп» оказывают юридические услуги в сфере отчетности по зарубежным вкладам и счетам для граждан и предпринимателей.

  • Проконсультируем во всем вопросам, касающимся предмета оказываемой услуги.
  • Заполним уведомление об открытии, закрытии, изменении реквизитов в установленном формате.
  • Подготовим отчетность о движении средств строго по установленной форме. При необходимости проведем правовой аудит вашей отчетности (за несоблюдение формы штрафы не менее суровы, чем за непредставление отчета вообще).
  • Сформируем подтверждающую документацию к отчетности.
  • Если нужно, сами направим документы в ФНС (к примеру, если вы находитесь за рубежом и не можете самостоятельно подать уведомление/отчет в ФНС).

Мы специализируемся на оказании услуг в сфере налогового и валютного контроля более 10 лет, поэтому можем гарантировать качество и своевременность оказываемых услуг.

Оставьте заявку
Мы перезвоним Вам в течение 15 минут и проконсультируем по любым вопросам об уведомлении о счетах в иностранных банках!
 
Яндекс.Метрика