Подготовка уведомления о контролируемых сделках
Для российских и иностранных компаний
- Стоимость и сроки оговариваются индивидуально
Преимущества
Стоимость услуг
| Услуга | Стоимость |
Аудит сделок и анализ рисков по ТЦО:
|
Индивидуально |
Уведомление ФНС о контролируемых сделках:
|
Индивидуально |
Комплект трехуровневой документации по ТЦО:
|
Индивидуально |
Подготовка уведомления о контролируемых сделках
Этапы оказания услуг по уведомлению ФНС
Заполните форму обратной связи или позвоните нам.
Наши эксперты ответят на все вопросы о трансфертном ценообразовании, сориентируют по срокам и стоимости работ.
С нами можно говорить на английском!
Проведем полную диагностику группы компаний с точки зрения ТЦО.
- Проанализируем внутренние и трансграничные сделки
- Оценим риски трансфертного ценообразования
- Предоставим рекомендации по оптимизации внутригрупповых денежных потоков
- Проведем расчет рыночного интервала цен
Для действующих компаний, аудитом будет являться всесторонний анализ документации и применяемых принципов по ТЦО на предмет рисков и предоставление рекомендаций по их устранению.
Для иностранных компаний, выходящих на российский рынок, либо для компаний, хозяйственная деятельность которых может попасть под требования, установленные законодательством по ТЦО проводится исследование предполагаемых внутригрупповых сделок с расчетом налоговой нагрузки и рекомендаций по налоговой оптимизации
Подготовим для ФНС уведомления по действующим формам:
- о контролируемых сделках компании
- об участии в группе компаний (МГК)
Поможем подготовить для налоговых органов полный комплект документации по ТЦО, включая обоснование цен по внутригрупповым сделкам.
Для участников международных групп разработаем трехуровневую документацию по ТЦО.
Проверим и адаптируем к новым требованиям документацию прошлых периодов.
От вас необходимо
- Сведения о взаимозависимых лицах
- Информация по внутренним и трансграничным сделкам
Вы получите
- Аудит сделок и анализ рисков по ТЦО
- Уведомление ФНС о контролируемых сделках / об участии в МГК
- Полный комплект документации по ТЦО для налоговых органов
- Помощь в обосновании ТЦО
Важно
- О контролируемых сделках необходимо ежегодно уведомлять ФНС.
- Несообщение о заключенных сделках, признаваемых контролируемыми, или нарушение сроков уведомления — грозит применением штрафа в сумме 100 тыс. руб.
- При обнаружении ошибок в уведомлении, которые могут помешать идентификации сделки, также взыскивается штраф 100 тыс. руб. (если вовремя не сдать уточнение).
- С 2025 года не действует мораторий на признание контролируемыми сделок, которые заключили российские резиденты, когда один из них использует инвествычет по ст. 286.1 НК.
Видео об аккредитации филиалов и представительств иностранных компаний
Процедура уведомления ФНС о контролируемых сделках
-
Когда сделка — контролируемая
-
Как отчитаться о контролируемых сделках
Налоговое законодательство целый ряд сделок признает контролируемыми. По таким сделкам бизнес обязан отчитываться перед ФНС ежегодно. Игнорирование данной обязанности влечет наложение штрафных санкций (100 тысяч рублей).
Когда сделка — контролируемая
Сделки признаются или не признаются контролируемыми в зависимости от наличия определенных условий, которые перечислены в Налоговом кодексе (см. ст. 105.14 НК).
Есть два основных критерия, которые необходимо установить при оценке сделок:
- взаимозависимость;
- сумма по контракту (годовой доход).
Для разных видов сделок и категорий контрагентов действуют разные ценовые пороги и критерии.
Например, рассмотрим сотрудничество с взаимозависимыми контрагентами:
- порог 120 млн руб., если контрагенты из страны ЕАЭС, из офшора и др.;
- порог 1 млрд руб., если контрагенты – российские резиденты, при этом один из участников контракта работает на режиме ЕСХН, освобожден от налога на прибыль и др. (например, материнская компания на УСН заключает сделки со своей «дочкой»).
Даже если сделка заключена через посредников, которые не признаются взаимозависимыми, но таковыми являются действительные стороны сделки, то сделка все равно считается контролируемой при превышении лимита в сумме 120 млн руб.
Даже если сделка заключена с представительством российской фирмы в офшоре, но связана она с осуществлением деятельности такого представительства, то действует порог в сумме 120 млн руб.
Также есть целый список условий, которые «выводят» сделку из статуса «контролируемой» (см. ст. 105.14 НК). Например, межбанковские депозиты/кредиты сроком менее недели, займы без процентов между резидентами и др.
Точно установить, подпадает ли ваша сделка под определение «контролируемой», помогут эксперты «Консалт-групп».
Как отчитаться о контролируемых сделках
По итогам календарного года бизнесмены отчитываются по всем сделкам, которые признаются контролируемыми. Отчет представляет собой заполненную форму уведомления, бланк и порядок заполнения которого утвержден приказом ФНС.
С конца января 2025 года используется обновленная форма уведомления (бланк КНД 1110025). В этом бланке предусмотрены разделы для раскрытия более полной информации о методах ценообразования, о цепочках стоимости и прочее.
К уведомлению необходимо приложить документы, подтверждающие указанные в форме сведения (копии контрактов, актов и т. п.).
Отчитаться за прошедший год необходимо до 20 мая. Причем сделать это должны оба участника сделки. Это касается и юрлиц, и физлиц, в том числе ИП. Исключение предусмотрено только для участников, на доходы/расходы которых данная сделка не оказывает влияния (п. 13 ст. 105 НК).
Документы предоставляются в налоговую инспекцию по месту жительства/нахождения стороны сделки. Физлица могут подготовить уведомление как в цифровом виде, так и на бумаге. Юрлица лишены права выбора: они направляют документы в ИФНС только в электронном виде.
Часто задаваемые вопросы
Декларировать такие сделки не нужно, но требуется ежегодно подавать в ФНС уведомление, заполненное по утвержденной форме, с приложением подтверждающих документов.
О контролируемых сделках нужно отчитаться в «свою» инспекцию ФНС (по месту жительства/нахождения). Причем юрлица подают информацию только в цифровом виде, а физлица могут направить также бумажное уведомление.
Оба участника контролируемой сделки уведомляют Налоговую службу. То есть не имеет значения, контрагент получил деньги по сделке или заплатил. Это касается и физлиц, и юрлиц.
Уведомления подается в Налоговую службу ежегодно до 20 мая. В документе указываются все совершенные контролируемые сделки за календарный год.
Услуги, которые могут пригодиться
