+7 (495) 995-58-54

Услуги по трансфертному ценообразованию (ТЦО)

Посмотреть все услуги
Более 100 проектов в области ТЦО


Для российских и иностранных компаний
Различные индустрии бизнеса
  • Стоимость и сроки оговариваются индивидуально
Более 100 проектов в области ТЦО

Преимущества сотрудничества с «Консалт-групп»

Полная диагностика
  • Аудит сделок

  • Анализ компаний
Контроль рисков
  • Обоснование ТЦО

  • Исключение санкций
Уведомление ФНС
  • Уведомление о контролируемых сделках

  • Уведомление об участии в МГК 
Комплект документации по ТЦО
  • Внутренняя политика по ТЦО

  • Трехуровневая документация

Стоимость услуг

Услуга Стоимость
Аудит сделок и анализ рисков по ТЦО:
  • 1. Диагностика внутренних и трансграничных сделок
  • 2. Анализ рисков ТЦО
  • 3. Определение подходящего метода ТЦО
  • 4. Расчет действующих либо предполагаемых показателей
  • 5. Обоснование корректировок
  • 6. Разработка стратегии и внутренней политики по ТЦО
Индивидуально
Уведомление ФНС по рекомендованной форме:
  • 1. Консультации по вопросам подачи уведомлений
  • 2. Подготовка уведомления о контролируемых сделках компании
  • 3. Подготовка уведомления об участии в МГК
  • 4. Подача уведомления в ФНС
Индивидуально
Комплект трехуровневой документации по ТЦО:
  • 1. Консультации о требованиях к трехуровневой документации по ТЦО
  • 2. Подготовка документов по регулированию ТЦО с учетом российских законов, рекомендаций ОЭСР и планом BEPS13
  • 3. Глобальная документация (Master file)
  • 4. Национальная документация или Локал-файл (Local file)
  • 5. Страновой отчет (Country-by-country reporting)
  • 6. Проверка и адаптация документации прошлых периодов
Индивидуально

Оставить заявку

Этапы оказания услуг по трансфертному ценообразованию

Консультация для российских и иностранных компаний

Заполните форму обратной связи или позвоните нам.

Наши эксперты ответят на все вопросы о трансфертном ценообразовании, сориентируют по срокам и стоимости работ.

С нами можно говорить на английском!

Аудит сделок и анализ рисков по ТЦО

Проведем полную диагностику группы компаний с точки зрения ТЦО.

  • Проанализируем внутренние и трансграничные сделки

  • Оценим риски трансфертного ценообразования

  • Предоставим рекомендации по оптимизации внутригрупповых денежных потоков

  • Проведем расчет рыночного интервала цен

Для действующих компаний, аудитом будет являться всесторонний анализ документации и применяемых принципов по ТЦО на предмет рисков и предоставление рекомендаций по их устранению.

Для иностранных компаний, выходящих на российский рынок, либо для компаний, хозяйственная деятельность которых может попасть под требования, установленные законодательством по ТЦО проводится исследование предполагаемых внутригрупповых сделок с расчетом налоговой нагрузки и рекомендаций по налоговой оптимизации.

Подготовка уведомления для ФНС

Подготовим для ФНС уведомления по действующим формам:

  • о контролируемых сделках компании

  • об участии в группе компаний (МГК)

Разработка документации по ТЦО

Поможем подготовить для налоговых органов полный комплект документации по ТЦО, включая обоснование цен по внутригрупповым сделкам.

Для участников международных групп разработаем трехуровневую документацию по ТЦО.

Проверим и адаптируем к новым требованиям документацию прошлых периодов.

От вас необходимо

  • Сведения о взаимозависимых лицах
  • Информация по внутренним и трансграничным сделкам

Вы получите

  • Аудит сделок и анализ рисков по ТЦО
  • Уведомление ФНС о контролируемых сделках / об участии в МГК
  • Полный комплект документации по ТЦО для налоговых органов
  • Помощь в обосновании ТЦО

Важно

  • Расширен список офшорных стран с 42 до 91, что автоматически влечет увеличение общего объема контролируемых сделок (Приказ Минфина N86н от 05.06.23).
  • С 2024 года ужесточается контроль в сфере трансфертного ценообразования.
  • Штраф за неуведомление о контролируемых сделках или предоставление некорректных сведений составит 100 тыс. рублей (вместо 5 тыс. руб.).
  • Штраф за неуведомление об участии в МГК или предоставление некорректных сведений составит до 500 тыс. рублей (вместо 50 тыс. руб.).
  • Штраф за непредоставление документации по конкретной сделке станет 500 тыс. рублей, за непредоставление трехуровневой документации участником МГК — 1 млн рублей (вместо 100 тыс. руб.).
  • Разница между рыночной/нерыночной ценой будет считаться как выплата дивидендов со ставкой налога 15%.

Видео о бухгалтерском обслуживании

Правила трансфертного ценообразования

  • Комплекс услуг по ТЦО для российских и иностранных компаний

  • Требования в сфере трансфертного ценообразования

  • Политика государства в сфере ТЦО

Все трансграничные сделки, а также определенные внутрироссийские сделки должны подчиняться установленным правилами трансфертного ценообразования. За соблюдением этих требований пристально следят российские налоговые органы. Участники контролируемых сделок и/или международных групп компаний, обязаны каждый год отчитываться перед ФНС и предоставлять по первому запросу полный комплект документации по трансферному ценообразованию.

Комплекс услуг по ТЦО для российских и иностранных компаний

Наша команда готова помочь устранить риски по трансфертному ценообразованию, предоставить полную поддержку и консультацию по любым вопросам ТЦО. Работающим компаниям подскажем, как адаптироваться к текущим рыночным изменениям, в том числе поможем актуализировать документацию по ТЦО прошлых периодов. Иностранным компаниям, впервые выходящим на российский рынок, сделаем предварительные расчеты для оценки рисков (на английском языке).

Наши компетенции:

  • аудит внутренних и трансграничных сделок на предмет выявления контролируемых сделок для целей трансфертного ценообразования;

  • анализ рисков ТЦО;

  • разработка и внедрение эффективной стратегии трансфертного ценообразования;

  • подготовка внутренней политики по внутригрупповому ценообразованию в соответствии с российскими правилами трансфертного ценообразования, рекомендациями ОЭСР и планом действий BEPS13;

  • уведомления ФНС о сделках и об участии в международных группах (МГК);

  • разработка либо проверка и адаптация документации по ТЦО, включая определение наиболее подходящего метода ценообразования для целей обоснования цен во внутригрупповых сделках и т. п.

Требования в сфере трансфертного ценообразования

Российские законы устанавливают для всех участников трансфертного ценообразования следующие обязанности:

  • уведомить Налоговую службу о контролируемых сделках для целей трансфертного ценообразования (ежегодно в срок не позднее 20 мая);

  • предоставить по требованию ФНС полный комплект документации по ТЦО (участники международных групп готовят трехуровневую документацию);

  • обосновать внутригрупповые цены в рамках документации по трансфертному ценообразованию.

Правила трансфертного ценообразования распространяются на следующие виды сделок:

  1. в сфере внешней торговли нефтью, нефтепродуктами, драг. камнями и прочими товарами мировой биржевой торговли;

  2. между зависимыми лицами с учетом критериев этих сделок (в т. ч. суммовых порогов), предусмотренных ст.105.14 НК;

  3. между зависимыми лицами через независимых посредников (если последние не несут никаких рисков и являются формальной «прослойкой»);

  4. между независимыми лицами, которые также приравниваются к контролируемым (п.1 ст. 105.14 НК), например, сделки с контрагентами из юрисдикций офшорных зон*.

*Перечень офшорных зон увеличен с 42 стран до 91 (см. Приказ Минфина N86н от 05.06.23). Таким образом, под контроль ФНС попадают не только импортно-экспортные операции, но вообще все сделки между зависимыми организациями даже внутри страны. Как следствие, налоговые риски трансфертного ценообразования испытывают и международные крупные холдинги, и внутрироссийские малые группы предприятий (при превышении пороговых сумм выручки).

Политика государства в сфере ТЦО

В настоящее время наблюдается ужесточение гос. контроля в области внутригруппового трансфертного ценообразования. В частности, с 2024 года заработают новые правила.

Во-первых, существенно возрастут штрафные санкции за игнорирование требований по ТЦО.

  • За непредоставление документации по конкретной сделке можно будет получить штраф полмиллиона рублей.

  • За непредоставление национальной или глобальной документации — один миллион рублей.

  • За неуведомление ФНС о контролируемых сделках (равно как и предоставление некорректных сведений) — штраф сто тысяч рублей.

Во-вторых, будет предусмотрена возможность корректировки цен налоговиками до медианного значения рыночного интервала, а в случае самостоятельной корректировки — до минимального. Сумма ТЦО корректировки будет приравнена к дивидендам, полученным от источников в РФ, соответственно, будет облагаться налогом в РФ.

Пример:

Расчет при корректировке налоговым органом
(на стадии законопроекта):

Расчет при самостоятельной корректировке:

Минимальное значение рентабельности - 7%

Минимальное значение рентабельности - 7%

Медиана – 10%

Медиана – 10%

Выручка – 1 000 000

Выручка – 1 000 000

Максимальное значение – 15%

Максимальное значение – 15%

Себестоимость – 950 000

Себестоимость –9 50 000

Прибыль от продаж – 50 000

Прибыль от продаж – 50 000

Рентабельность – 5%

Рентабельность – 5%

Рыночная прибыль – 100 000 руб.

Рыночная прибыль – 70 000 руб.

Корректировка базы – 50 000 руб.

Корректировка базы – 20 000 руб.

Доначисления ННп – 10 000 руб.

Доначисления ННп – 4 000 руб.

Штраф 40% - 4 000 руб.

Штраф 40% - 1 600 руб.

Потенциальная возможная экономия в случае самостоятельной корректировки – 2 400 руб.

Часто задаваемые вопросы

Для кого актуальны услуги по ТЦО?

Проблема разработки документации по ТЦО касается не только компаний, которые действуют в составе международных групп (МГК). Это требование распространяется на все организации, у которых есть контролируемые/приравненные к ним сделки.

Зачем заказывать услуги по ТЦО?

Самостоятельная разработка документации по ТЦО требует особой квалификации и специфических знаний в сфере регулирования трансферного ценообразования. Для компании может быть нецелесообразно содержать в штате специалистов такого профиля.

Оптимальным вариантом в этом случае является привлечение опытных экспертов по ТЦО со стороны.

Зачем заранее готовить документацию по ТЦО?

ФНС вправе затребовать у налогоплательщика обоснование применяемых цен. Представить документацию по ТЦО нужно в течение 30 дней. К сожалению, этого срока может оказаться недостаточно для полноценной подготовки комплекта документов по каждой сделке. Поэтому необходимо готовиться заранее.

Когда заработают новые правила в сфере ТЦО?

В ноябре 2023 года принят проект закона о внесении изменений в Налоговый кодекс в части регулирования вопросов трансфертного ценообразования. Изменения начнут действовать с начала 2024 года.

Услуги, которые могут пригодиться

Уведомление об участии в КИК
  • Стоимость — от 7 000 руб.
  • Срок — 1-3 дня
Уведомление об открытии счета в иностранном банке
  • Стоимость — 5 000 руб.
  • Срок — 1–2 дня
Услуги по получению ЭЦП
  • Стоимость — от 3 000 руб.
  • Срок — 1 день
Уведомление о наличии второго гражданства или ВНЖ
  • Стоимость — 6 000 руб.
  • Срок — 2–3 дня

Почему стоит обратиться именно в "Консалт-групп"

  • Все виды юридической и бухгалтерской помощи в одном месте
  • Большой опыт сопровождения ВЭД-операций
  • Налоговая оптимизация и снижение затрат
  • Более 200 клиентов на абонентском обслуживании
  • Доступные цены и гибкие условия оплаты
Подписывайтесь на канал и задавайте вопросы в чате

Статьи по теме

Яндекс.Метрика