Бухгалтерское обслуживание ИП на УСН 15%

Ключевые моменты и суть УСН %

Предпринимателю не нужно вести полноценный бухучет, в отличие от ООО, но налоговый учет должен быть безупречен. Суть УСН 15% проста: ИП платит налог не со всего оборота, а лишь с разницы между тем, что пришло на счет / в кассу, и тем, что официально было потрачено на бизнес. То есть чем больше будет расходов, тем меньше налогов придется платить. При этом записать в расходы все подряд не получится.

Что считается доходом? Это все деньги, что были получены от клиентов: перечислены на счет или внесены наличными в кассу, то есть выручка. Также сюда зачисляются внереализационные поступления, например доходы от аренды, штрафы, уплаченные контрагентами и пр.

Что можно считать расходом? Перечень расходов в Налоговом кодексе открытый, то есть это могут быть практически любые траты. Чтобы налоговая признала расход и позволила уменьшить налог, должны соблюдаться следующие условия.

1. Обоснованность. Расход должен быть направлен на получение прибыли (покупка компьютера для работы — да, абонемент в фитнес-зал — нет).
2. Подтвержденность. Наличие документов, подтверждающих траты, например УПД, акт выполненных работ, кассовый и товарный чек, накладная.
3. Оплаченность. Расходы учитываются по кассовому методу, то есть налог уменьшается только на те суммы, которые реально проплачены.

ИП не может учитывать в расходах затраты, по которым не соблюдены эти условия. Также не относятся к расходам затраты по ст. 270 НК: мат. помощь сотрудникам, компенсация использования своего авто сверх нормы и др.

Книга учета доходов-расходов для ИП на УСН 15% — главный документ. КУДиР нужно вести аккуратно, без пропусков и исправлений, все операции отражать на основании первички. Именно по этой книге налоговая проверят расчет налога.

Где чаще всего ошибаются ИП на УСН 15%

Несмотря на то, что режим упрощенный, на УСН 15% есть много подводных камней. Разберем некоторые нюансы.

• Закупка товаров для перепродажи.

Это классика ошибок. Чтобы списать в расходы стоимость купленного товара, должны произойти следующие события: ИП оплатил товар, получил товар и продал его конечному покупателю. То есть цена товаров, купленных в целях перепродажи, может быть учтена в расходах только после их продажи.

Если купить партию товара в декабре и не успеть ее продать до конца года, то в расходы этот товар до конца года не попадает. Налог придется платить без учета этой суммы.

• Основные средства.

Когда ИП покупает что-то дорогое, например транспорт или оборудование, это относится к основным средствам. Такие расходы нельзя списать одной суммой в день покупки. Сначала нужно оплатить такую покупку, а потом списывать стоимость в расходы равными долями по отчетным периодам до конца года.

Разберем на примере: в октябре куплен станок стоимостью 120 тыс. руб. До конца года можно списать всю сумму по 40 тыс.: в октябре, ноябре и декабре. Если бы он был куплен в ноябре, то списывать нужно было бы по 60 тыс. в ноябре и декабре.

• Страховые взносы.

ИП всегда платит взносы за себя вне зависимости от результатов своей работы. Но в отличие от УСН 6%, где взносы уменьшают сам налог, здесь они идут в расходы отдельной строкой. То есть взносы снижают налогооблагаемую базу.

• Минимальный налог.

Когда по завершении года ИП диагностирует убыток, он все равно платит налог — 1% от выручки. Причем этот «минимум» платится во всех случаях, когда налог по ставке 15% оказывается меньше 1% от выручки. Это «страховка» государства от нулевых деклараций.

Пример расчета: доход 1,5 млн рублей, а расходы на 2 млн. Налог по ставке 15% равен нулю, а минимальный составляет 1% от 1,5 млн, то есть 15 тыс. руб.

Этот налог-минимум можно будет учесть в расходах следующего года.

• Раздельный учет.

Если ИП совмещает налоговые режимы, например УСН с ПСН, то ему следует вести раздельный учет. Ошибка приведет к доначислению налогов с огромными штрафами.

Также ИП следует разделять бизнес-средства и личные деньги. Если надо снять средства на свои нужды, то следует оформить это как «вывод прибыли», а не как расход бизнеса.

• Соблюдение лимитов.

ИП-упрощенцы должны внимательно отслеживать установленные лимиты: во-первых, чтобы не слететь с УСН на общий режим с пересчетом налогов, во-вторых, чтобы своевременно подготовиться к работе с НДС.

Для УСН действуют лимиты по доходам, основным средствам и численности штата, для НДС установлен порог по выручке.

Бухгалтерское обслуживание ИП

Передача бухгалтерии нам на аутсорсинг — это, пожалуй, самое прагматичное решение для предпринимателей на упрощенке. На этой системе учет сложнее, чем на УСН 6%, и цена ошибки здесь выше.

В чем выгода аутсорсинга?

• Законная экономия на налогах. Мы знаем, какие расходы и как учитывать, чтобы ИП платил меньше государству.
• Защита от штрафов. Налоговая часто придирается к расходам. Мы тщательно проверяем все документы, чтобы не было ни одного повода для претензий.
• Сохранение нервов и времени. Предпринимателю не придется разбираться в тонкостях учета и следить за изменениями в законах. Мы сами это делаем. Также мы поможем предпринимателю отслеживать лимиты по УСН и НДС, чтобы не возникло непредвиденных сюрпризов.

А еще мы знаем нюансы сотрудничества с маркетплейсами, умеем работать с НДС (оформлять УПД, сдавать отчетность, считать НДС), можем вести кадры и даже перечислять налоги за предпринимателя, чтобы исключить кассовые разрывы.

И все это по цене, сопоставимой со средней зарплатой бухгалтера. То есть расходы на бухгалтерию примерно те же, а контроль и качество в разы выше.

Доверяйте учет профессионалам и спокойно занимайтесь развитием своего дела!