Бухгалтерские услуги по импорту, экспорту

Валютный контроль: банк следит за каждым шагом

Это первое, с чем сталкивается любой участник ВЭД. Что важно осознать.

1. Паспортов сделок больше нет (отменили еще в 2018 году), но появилась регистрация контрактов. Если импортный контракт свыше 3 млн рублей или экспортный свыше 10 млн — банк поставит его на учет.
2. Банк контролирует сроки репатриации выручки. Штрафы по ст. 15.25 КоАП могут достигать 100% от суммы не зачисленных средств.
3. Будьте готовы оперативно предоставить банку документы (инвойсы, акты, спецификации и пр.), если у него возникнут вопросы к операции.

Многие предприниматели забывают уведомить банк об исполнении обязательств по контракту. Формально документ есть, товар пришел, но отметку в банке не поставили. Вот и нарушение.

Импортные операции: формируем себестоимость правильно

Именно здесь начинается настоящая математика. При ввозе товара ваша задача — собрать полную фактическую стоимость.

В нее входит не только цена поставщика, но также:

• таможенная пошлина (зависит от кода ТН ВЭД),
• таможенный сбор,
• НДС при ввозе (обычно 20%),
• расходы на доставку до границы РФ,
• страхование груза,
• услуги таможенного представителя.

Курсовые разницы добавляют головной боли. Товар оприходовали по одному курсу ЦБ, оплатили через месяц по другому — разница идет либо в доходы, либо в расходы. Это нужно отслеживать ежедневно.

Важный нюанс для импорта: ввозной НДС платится прямо на таможне вместе с пошлинами. Без этого груз просто не выпустят из зоны временного хранения. Зато этот НДС можно принять к вычету, если вы на общей системе налогообложения.

Экспорт: ставка 0% требует доказательств

Экспорт облагается НДС по нулевой ставке. Звучит как подарок, правда? Но чтобы воспользоваться этой льготой, придется подготовиться. У вас есть ровно 180 дней с момента помещения товара под таможенную процедуру экспорта, чтобы собрать и представить комплект подтверждающей документации.

Все эти бумаги подаются одновременно с декларацией по НДС со ставкой 0%. Не успели в срок — начислят 20% налога плюс пени.

Отдельная история с авансами. Получили предоплату от иностранного покупателя — начислите НДС с аванса по обычной ставке. После отгрузки сможете вернуть эту сумму через вычет, но документооборот усложняется вдвое.

Таможенный НДС: корректно считаем базу

Многие путаются именно здесь. Налоговая база для импортного НДС — не просто цена контракта, это сумма таможенной стоимости, всех пошлин и акцизов (если они есть).

Пример: купили товар за доллары. По курсу на дату декларирования это 900 000 рублей. Таможенная пошлина составила 10%, то есть 90 000 рублей. База для НДС будет 990 000 рублей, сам налог — 217 800 рублей (22%).

Этот НДС принимается к вычету, но только после того, как товар принят на учет и при наличии подтверждающей документации от таможни.

Торговля с ЕАЭС: свои правила

Со странами из ЕАЭС нет таможенного декларирования, но есть свои отчетные обязанности. При импорте нужно подготовить декларацию по косвенным налогам, а также заявление о ввозе и приложить подтверждающие документы. Срок — до 20‑го числа после постановки товара на учет. При экспорте в ЕАЭС тоже нужно подтверждать нулевую ставку, но пакет документов и порядок отличаются от «обычного» экспорта за пределы союза.

С начала июня 2026 года при автоимпорте из ЕАЭС обязательна система СПОТ. Перед ввозом нужно:

• подать в ИФНС информацию о предстоящей поставке (ДОПП);
• перечислить обеспечительный платеж;
• получить QR‑код.

Даже при освобождении от платежа все равно нужно подать ДОПП и получить QR‑код.

Данные из ДОПП потом указывают в разделе 4 декларации.

СПОТ: особые правила для импортеров

• Планирование раньше срока.

Еще до ввоза бухгалтер готовит данные для ДОПП (товар, количество, стоимость, ставки НДС/акцизов). Без этих действий груз не пропустят.

• Обеспечительный платеж.

До ввоза резервируют сумму НДС (если нужно, то и акцизов) на спец‑КБК (но не через ЕНП). Это влияет на оборотные средства и требует отдельного учета.

• Новый блок в декларации по косвенным налогам.

В декларации заполняют раздел 4: туда вносят данные из ДОПП и показывают зачет в счет налога обеспечительного платежа.

• Расчеты по итогам поставки.

Если платеж оказался больше налога — разницу можно вернуть; если меньше — доплачивают через ЕНП. При отмене/сокращении поставки это тоже отражают в учете.

• Жесткая сверка данных.

Инвойс, ДОПП, транспортные документы и платеж должны совпадать — иначе будут проблемы с зачетом и проверками.

СПОТ не отменяет обычный учет, но добавляет этап предварительного резервирования и контроля.

Как мы облегчаем работу импортерам и экспортерам

Мы готовы взять на себя специфику учета именно внешнеэкономических операций. То есть не просто вести общий учет, а настроить его под особенности импорта/экспорта: валютные расчеты, таможенные процедуры, курсовые разницы, НДС.

• Полный цикл учета: от первичных документов (контракты, инвойсы, таможенные декларации) до финальных проводок. Сформируем себестоимость при импорте, корректно учтем выручку при экспорте. Никакой путаницы и рутины.
• Возьмем под надзор валютный контроль, курсовые разницы, валютные переводы. Учтем таможенный НДС и пошлины, поможем не нарушить сроки и лимиты, чтобы ваши платежи проходили без задержек, а банк не запрашивал лишние пояснения.
• Точно рассчитаем ввозной НДС при импорте и оформим подтверждение нулевой ставки при экспорте. Поможем возместить НДС и грамотно использовать льготы, в том числе в рамках ЕАЭС. Готовы даже перечислять налоги за вас по вашему запросу.
• Подготовим и подадим все обязательные отчеты: декларации по косвенным налогам, статформы для ФТС, отчетность в ФНС, СФР и Росстат. Контролируем сроки, проверяем данные и берем на себя взаимодействие с госорганами — чтобы вы не боялись проверок и штрафов.

Не рискуйте деньгами и репутацией — доверьте ВЭД-учет нашим экспертам. Свяжитесь с нами — подберем решение с учетом специфики вашей работы, в том числе по торговле со странами ЕАЭС.