Сдача 3-НДФЛ по зарубежным доходам

Заполним декларацию по зарубежным доходам 3-НДФЛ
Избавим от двойного налогообложения
Зачтем налоги, уплаченные в другом государстве
  • Стоимость — от 5 000 руб.
  • Срок — 1–2 дня
Заполним декларацию по зарубежным доходам 3-НДФЛ

Преимущества

Строго по закону
  • Заполним декларацию

  • Отчитаемся в ИФНС
Без переплат
  • Избавим от 2-го налогообложения

  • Поможем получить вычеты
Без санкций
  • Убережем от штрафов

  • Гарантируем результат
Дистанционно
  • Окажем услугу удаленно

  • Вам не придется приезжать

Стоимость услуг

Услуга Стоимость
Составление декларации 3-НДФЛ по зарубежным доходам:
  1. Консультация по вопросам уплаты НДФЛ по зарубежным доходам
  2. Заполнение декларации 3-НДФЛ по каждому зарубежному источнику
  3. Подготовка документов для зачета уплаченного налога и для получения вычетов (при наличии оснований)
  4. Предоставление декларации в налоговые органы
от 5 000 руб.
1-2 дня

Процедура оформления декларации по зарубежным доходам

  • Основные виды дохода за рубежом, которые облагаются подоходным налогом в РФ

  • Как и когда предоставляется декларация?

  • Как заполнить 3-НДФЛ

  • Избежание двойного налогообложения

Популярный вопрос: если доходы получены за рубежом, нужно ли платить налоги в России?

Отвечаем: вы обязаны это сделать, если являетесь российским налоговым резидентом. Причем доходы с иностранных источников учитываются в декларации 3-НДФЛ, которую налогоплательщик подает в налоговый орган самостоятельно.

Основная сложность с заполнением формы 3-НДФЛ заключается в том, что данная декларация используется для отчетности не только по зарубежным доходам, но и по любым доходам внутри РФ кроме зарплаты. А еще по этой форме отчитываются ИП, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие специалисты. Потому декларация включает много страниц, а налогоплательщику следует заполнять лишь те, которые релевантны его задаче.

Основные виды дохода за рубежом, которые облагаются подоходным налогом в РФ

В декларации 3–НДФЛ есть отдельная страница (Приложение 2), которая предназначена для отчетности перед ФНС по доходам, полученным от источников за рубежом. На этой странице нужно отразить следующие виды доходов.

  • Зарубежная зарплата в рамках трудовых отношений. К примеру, сотрудники иностранных авиакомпаний, удаленные сотрудники зарубежных организаций, сотрудники органов управления зарубежных юрлиц и иных организационных структур обязаны уплачивать налог со своей зарплаты в РФ, если они являются российскими налоговыми резидентами. Причем, если по НДФЛ с российской зарплаты отчитывается работодатель, то НДФЛ с иностранной зарплаты налогоплательщик декларирует и платит самостоятельно.

  • Пенсии, пособия и стипендии, полученные за рубежом.

  • Доход от оказания услуг иностранным гражданам. Вознаграждение от физлиц или организаций, которые не являются работодателями гражданина за рубежом (например, по договорам ГПХ), также является доходом, который облагается НДФЛ.

  • Процент по вкладу в зарубежной кредитной организации. Держатели вкладов в иностранных банках должны отчитываться перед ФНС об открытии счета, об изменении реквизитов вклада, о движении средств по счету, а также уплачивать налог с дохода по вкладу в виде процентов. Причем если по вкладам в российских банках налог платится только с превышения установленной суммы дохода (рассчитывается просто: 1 млн руб. помноженный на ключевую ставку), то по вкладам в иностранных банках — со всей суммы дохода по процентам.

  • Любая прибыль, которая зачисляется на счет, открытый в иностранном банке. Гражданин отчитывается по статусу заграничного счета и по движению средств на нем. Поэтому происхождение любого дохода нужно будет объяснить и уплатить с него налог.

  • Доход с прибыли контролируемой иностранной компании (КИК). Налог с этого дохода платят владельцы офшорных компаний, потому что прибыль КИК приравнивают к доходу их контролирующих лиц. Статус «контролирующего лица» присваивают владельцу более 25% любой иностранной организации, владельцу более 10% КИК, контролируемой больше чем на половину российскими резидентами, а также лицам, которые влияют на принятие решений о распределении прибыли КИК. Если сумма прибыли КИК в налоговом периоде меньше 10 млн руб., то налог платить не нужно. Также есть ряд исключений, связанный с видами деятельности иностранной фирмы.

  • Арендные платежи, получаемые от сдачи в аренду недвижимости за границей. В случае с арендными платежами, получаемыми периодически, важно понимать, что Приложение 2 декларации заполняется отдельно по каждому периодическому платежу. А если необходимо зачесть в счет уплаты НДФЛ иностранный налог, придется разбить его также на соответствующее количество арендных платежей пропорционально.

  • Доход по акциям иностранных компаний. Любой доход в виде иностранных дивидендов нужно задекларировать и оплатить по нему НДФЛ.

  • Доход по иным ценным бумагам иностранных компаний. Например, НДФЛ уплачивается с купонного дохода по облигациям, дохода от доверительного управления ЦБ.

  • Прибыль от продажи иностранных ценных бумаг. При определении прибыли от продажи ЦБ важно смотреть не только на сумму покупки и реализации бумаги, но и на курс валют. К примеру, продажа акции по цене выше, чем покупка, еще не означает наличие дохода у акционера от продажи, если курс валют за время владения ЦБ упал. И, наоборот, продажа ЦБ в минус еще не говорит о том, что акционер сделал это в убыток, потому что за время владения акцией курс валют мог вырасти.

  • Суммы, полученные от продажи недвижимости за границей. К доходу от реализации зарубежной недвижимости применяются те же правила, что и к прибыли от продажи недвижимости в России. При сроке владения имуществом более 5 лет декларировать доход от продажи и платить налог не нужно. Можно воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн руб. для жилых помещений и земельных участков, 250 тыс. руб. — для нежилых помещений. Альтернатива такому вычету — уплата налога с разницы прибыли от продажи недвижимости и расходов на ее приобретение.

  • Доход от сделок купли-продажи с нерезидентами (к примеру, когда продали машину иностранцу). К доходу от продажи имущества за границей применяются те же правила налогообложения, что и к прибыли от продажи вещей в РФ. Так, если срок владения имуществом более 3 лет, то уплачивать налог со сделки и декларировать доход не нужно. Можно воспользоваться имущественными вычетами до 250 тыс. руб. в рамках одного налогового периода.

  • Страховые выплаты в случае наступления страхового случая.

Как и когда предоставляется декларация?

Еще раз обозначим, если у физлица есть доходы за рубежом, облагаемые НДФЛ, оно должно самостоятельно задекларировать их по форме 3-НДФЛ. Декларация подается не позднее 30 апреля года, который следует за годом получения декларируемого дохода, одним из удобных для налогоплательщика способом:

  • на бумаге непосредственно в ФНС или через МФЦ по месту учета (заполняется от руки или с помощью ПО «Декларация»);

  • посредством личного кабинета налогоплательщика (нужна электронная подпись).

Помимо 3-НДФЛ в ФНС подается документация, которая может подтвердить размер дохода налогоплательщика (к примеру, финансовая отчетность по КИК, выписка с брокерского счета), сумму уплаченного налога за рубежом (для проведения зачета), право получения имущественного вычета и др.

Как заполнить 3-НДФЛ

3-НДФЛ представляет собой множество страниц и приложений, так как по этой единой форме отчитываются все граждане-налогоплательщики (по иностранным и внутренним доходам). Этим же документом пользуются лица, ведущие частную практику: нотариусы, адвокаты и др.

При декларировании зарубежных доходов нужно заполнять следующие страницы:

  • титульный лист;

  • 1 и 2 разделы;

  • приложение 2;

  • приложение 6 (если есть право на имущественные вычеты от продажи имущества).

На титульном листе заполняется основная информация о налогоплательщике и отчетном налоговом периоде. Также проставляется код подразделения ФНС, в которое подается отчетность.

В 1 разделе указывается сумма налога, подлежащая к уплате за текущий период по итогам декларации, а во 2 — сумма дохода за отчетный период и сумма налога, исчисленная к уплате по конкретной ставке 13% или 15%.

Наконец, приложение 2 — посвящено доходам от источников за пределами РФ. В нем указываются источники дохода, сумма дохода, курс валют и их конвертация в рубли, сумма налога, уплаченного в иностранном государстве, дата получения дохода и др.

Избежание двойного налогообложения

Большинство иностранных государств, как и РФ, собирают налоги в свой бюджет от источников, находящихся на территории их страны. Это означает, что российский резидент — получатель дохода от источников в иностранном государстве, должен заплатить ему подоходный налог, а потом еще заплатить НДФЛ по ставке 13% (или 15%) в России.

Такая ситуация называется двойным налогообложением. Международное сообщество не поддерживает сбор налогов с одного и того же дохода дважды, поэтому между государствами заключаются соглашения об избежании двойного налогообложения. У России такой договор есть со многими государствами (список можно посмотреть здесь). Что это значит для налогоплательщика НДФЛ?

Если российский резидент получает доход в стране, с которой у России есть международное соглашение о налогообложении, он может зачесть подоходный налог, уплаченный в иностранном государстве, в счет уплаты НДФЛ.

Зачет может быть полным или частичным. Это зависит от ставки, применяемой к обложению дохода за рубежом. Так, если эта ставка меньше российских 13%, то разницу придется доплатить в РФ. Если больше или равна, налогоплательщик освобождается от обязанности уплачивать НДФЛ.

Чтобы стало понятнее, давайте посмотрим на конкретном примере. Михаил владеет акциями итальянской компании Ferrari. Ставка обложения дохода с дивидендов по этим акциям в Италии 23%, поэтому налог с дивидендов в России Михаилу платить уже не придется.

Однако, если Михаил владеет акциями американской компании Apple и подписал специальную форму о том, что он не является резидентом США, то с его дивидендного дохода налоговая США возьмет 10%. Разницу в 3% Михаилу нужно будет заплатить в виде НДФЛ в российский бюджет.

Этапы оказания услуги

Консультация

Проконсультируем вас по вопросам уплаты НДФЛ и подачи отчетности по зарубежным доходам, а также расскажем нюансы сотрудничества в рамках данной услуги.

Заполнение декларации

После получения от вас необходимой информации и документов, мы подготовим декларацию 3-НДФЛ по каждому конкретному источнику зарубежного дохода или по всем иностранным источникам.

Также поможем собрать документы и подтвердить уплату налога за рубежом для избежания двойного налогообложения и зачета уплаченной суммы при оплате НДФЛ в РФ.

Подача декларации в ИФНС

По готовности мы пришлем вам декларацию в электронном виде, и вы сможете подать ее в ИФНС через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика.

Альтернативный вариант — вы дадите нам доступы к вашему личному кабинету, и мы сами направим отчетность в ИФНС.

Заполнение декларации 3-НДФЛ по зарубежным доходам

От вас необходимо

  • ИНН
  • Документы, подтверждающие доходы
  • Документы, подтверждающие суммы налога, уплаченные за рубежом
  • Ваши доступы к Госуслугам или личному кабинету налогоплательщика

Вы получите

  • Консультационную поддержку
  • Заполненную декларацию 3-НДФЛ по зарубежным доходам
  • Зачет сумм налога, уплаченных за рубежом
  • Помощь в получении налоговых вычетов (при необходимости и наличии оснований)

Важно

  • Зарубежные доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%. Однако к доходам, превышающим 5 млн руб., применяется повышенная ставка 15%.
  • Налоговым резидентом РФ признается любое физлицо, которое находится на территории РФ 183 и более дней в течение непрерывно идущих 12 месяцев. Отсчет дней идет со дня въезда до дня выезда.
  • Налоговые резиденты РФ, которые платят 13% НДФЛ со своей зарплаты, могут получить налоговые вычеты.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налоговые вычеты по НДФЛ?

Налоговые вычеты — это суммы уплаченного НДФЛ, которые можно вернуть из бюджета в определенных ситуациях. Право на вычет имеют только налоговые резиденты РФ, которые официально работают и платят 13% подоходного налога со своей зарплаты.

Бывает пять видов вычетов: имущественные, стандартные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Для применения каждого из вычетов есть свои условия и требования.

К примеру, при подаче НДФЛ с зарубежных доходов чаще всего есть права на инвестиционные вычеты. Можно получить возврат налога до 50 000 руб. по инвестиционному счету, использовать право не платить налог с дохода по ИИС и др.

Налоговые вычеты заявляются при подаче формы 3-НДФЛ.

Подробнее о вычетах читайте в нашей статье.

В какой срок нужно подать декларацию по зарубежным доходам?

Декларация подается не позднее 30 апреля года, который следует за годом получения декларируемого дохода

В какой срок нужно заплатить налог по зарубежным доходам?

Налог по 3-НДФЛ уплачивается до 15 июля.

Что будет за непредставление декларации и неуплату налога по зарубежным доходам?

Следует подходить очень скрупулёзно и ответственно к исполнению обязанностей по заполнению декларации, предоставлению ее вовремя в ФНС и уплате НДФЛ по зарубежным источникам дохода. За любую «оплошность», допущенную налогоплательщиком, НК РФ устанавливает штрафные санкции.

  • При пропуске срока подачи 3-НДФЛ штраф составляет 5% от указанной в ней суммы налога за каждый месяц (даже неполный) просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от указанной в декларации суммы.

  • При несоблюдении способа подачи 3-НДФЛ штраф составляет 200 руб.

  • За неуплату или уплату в неполном объеме налога с зарубежных источников оштрафуют на сумму 20% от неуплаченного платежа. И это, если налогоплательщик допустил ошибку неумышленно. За наличие умысла оштрафуют на 40%.

  • Неуплата налога с прибыли КИК влечет наложение штрафа в размере 20% от неуплаченного налога. При этом сумма штрафа не может быть меньше 100 тыс. руб.

Услуги, которые могут пригодиться

Справка резидента
  • Стоимость — от 5 000 руб.
  • Срок — от 2 дней
Услуги по получению СНИЛС
  • Стоимость — от 3 000 руб.
  • Срок от 2 до 5 дней
Бухгалтерское обслуживание
  • Стоимость — от 2 000 руб.
  • Срок — индивидуально
Составление договоров
  • Стоимость — от 1 500 руб.
  • Срок — 1 день
01
/
04

Почему стоит обратиться именно в Consult Group

  • Работаем с 2009 года
  • Оказываем услуги клиентам по всей России и за рубежом
  • Составляем все виды бухгалтерской и налоговой отчетности
  • Большую часть услуг можно получить в удаленном формат
  • Только высшие оценки от наших клиентов в Яндекс и Google⁠
Оставить заявку

Статьи по теме

01
/
04
 
Яндекс.Метрика