Декларация 3-НДФЛ по зарубежным доходам
Избавим от двойного налогообложения
Зачтем налоги, уплаченные в другом государстве
- Стоимость — от 10 000 руб.
- Срок — 1–2 дня

Преимущества
Стоимость услуг
Услуга | Стоимость |
Составление декларации 3-НДФЛ по зарубежным доходам:
|
от 10 000 руб. 1-2 дня |
Заполнение декларации 3-НДФЛ по зарубежным доходам

Этапы оказания услуги
Проконсультируем вас по общим вопросам уплаты НДФЛ, включая порядок подачи отчетности по зарубежным доходам в соответствии с законодательством РФ. Также расскажем нюансы сотрудничества в рамках данной услуги.
После получения от вас необходимой информации и документов, мы подготовим декларацию 3-НДФЛ по каждому конкретному источнику зарубежного дохода или по всем иностранным источникам.
Также поможем собрать документы и подтвердить уплату налога за рубежом для избежания двойного налогообложения и зачета уплаченной суммы при оплате НДФЛ в РФ.
После заполнения 3-НДФЛ и проверки данных мы отправим вам декларацию в электронном виде письмом на почту, и вы сможете подать ее в ИФНС через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика.
Можно выбрать альтернативный вариант — вы дадите нам доступы к вашему личному кабинету, и мы сами сможем представить отчетность в ИФНС.
От вас необходимо
- ИНН
- Документы, подтверждающие доходы
- Документы, подтверждающие суммы налога, уплаченные за рубежом
- Ваши доступы к Госуслугам или личному кабинету налогоплательщика
Вы получите
- Консультационную поддержку
- Заполненную декларацию 3-НДФЛ по зарубежным доходам
- Зачет сумм налога, уплаченных за рубежом
- Помощь в получении налоговых вычетов (при необходимости и наличии оснований)
Важно
- Зарубежные доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%. Согласно новым правилам, к доходам, превышающим 5 млн руб., применяется повышенная ставка 15%.
- Налоговым резидентом РФ признается любое физлицо, которое находится на территории РФ 183 и более дней в течение непрерывно идущих 12 месяцев. Отсчет дней идет со дня въезда до дня выезда.
- Налоговые резиденты РФ, которые платят 13% НДФЛ со своей зарплаты, могут получить налоговые вычеты.
Процедура оформления декларации по зарубежным доходам
-
Основные виды дохода за рубежом, которые облагаются подоходным налогом в РФ
-
Как и когда предоставляется декларация?
-
Как заполнить 3-НДФЛ
-
Избежание двойного налогообложения
Популярный вопрос: если доходы (денежные средства) получены за рубежом, нужно ли платить налоги в России?
Отвечаем: вы обязаны это сделать, если являетесь российским налоговым резидентом. Причем доходы с иностранных источников (находящихся за пределами Российской Федерации) учитываются в декларации 3-НДФЛ, которую налогоплательщик подает в налоговый орган самостоятельно.
Основная сложность с заполнением формы 3-НДФЛ заключается в том, что данная декларация используется для отчетности не только по зарубежным доходам, полученным в другой стране, но и по любым доходам внутри РФ кроме зарплаты. А еще по этой форме отчитываются ИП, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие специалисты. Потому декларация включает много страниц, а налогоплательщику следует заполнять лишь те, которые релевантны его задаче.
Основные виды дохода за рубежом, которые облагаются подоходным налогом в РФ
В декларации 3–НДФЛ есть отдельная страница (Приложение 2), которая предназначена для отчетности перед ФНС по доходам, полученным от источников за рубежом. На этой странице нужно отразить следующие виды доходов, облагаемые налогом в РФ.
-
Зарубежная зарплата в рамках трудовых отношений. К примеру, сотрудники иностранных авиакомпаний, удаленные сотрудники зарубежных организаций, сотрудники органов управления зарубежных юрлиц и иных организационных структур обязаны уплачивать налог со своей зарплаты в РФ, если они являются российскими налоговыми резидентами. Причем, если по НДФЛ с российской зарплаты отчитывается работодатель, то НДФЛ с иностранной зарплаты налогоплательщик декларирует и платит самостоятельно по соответствующей ставке 13-15%.
-
Пенсии, пособия и стипендии, полученные от источника выплаты дохода за рубежом.
-
Доход от оказания услуг иностранным гражданам. Вознаграждение от физлиц или организаций, которые не являются работодателями гражданина за рубежом (например, по договорам ГПХ), также является доходом, который облагается НДФЛ.
-
Процент по вкладу в зарубежной кредитной организации. Держатели вкладов в иностранных банках должны отчитываться перед ФНС об открытии счета, об изменении реквизитов вклада, о движении средств по счету, а также уплачивать налог с дохода по вкладу в виде процентов. Причем если по вкладам в российских банках налог платится только с превышения установленной суммы дохода (расчетная сумма лимита: 1 млн руб. помноженный на ключевую ставку), то по вкладам в иностранных банках расчет налоговой базы осуществляется с учетом всей суммы дохода по процентам.
-
Любая прибыль, которая зачисляется на счет, открытый в иностранном банке. Гражданин отчитывается по статусу заграничного банковского счета и по движению средств на нем. Поэтому происхождение любого дохода нужно будет объяснить и уплатить с него налог.
-
Доход с прибыли контролируемой иностранной компании (КИК). Налог с этого дохода платят владельцы офшорных компаний, потому что корпоративная прибыль КИК приравнивают к доходу их контролирующих лиц. Статус «контролирующего лица» присваивают владельцу более 25% любой иностранной организации, владельцу более 10% капитала КИК, контролируемой больше чем на половину российскими резидентами, а также лицам, которые влияют на принятие решений о распределении прибыли КИК. Если сумма прибыли КИК в налоговом периоде меньше 10 млн руб., то налог платить не нужно. Также есть ряд исключений, связанный с видами деятельности иностранной фирмы.
-
Арендная плата, получаемая от сдачи в аренду недвижимости за границей.В случае с арендными платежами, получаемыми периодически, важно понимать, что Приложение 2 декларации заполняется отдельно по каждому периодическому платежу. А если необходимо зачесть в счет уплаты НДФЛ иностранный налог, придется разбить его также на соответствующее количество арендных платежей пропорционально.
-
Доход по акциям иностранных компаний. Любой доход в виде иностранных дивидендов нужно задекларировать и оплатить по нему НДФЛ.
-
Доход по иным ценным бумагам иностранных компаний. Например, НДФЛ уплачивается с купонного дохода по облигациям, дохода от доверительного управления ЦБ иностранного эмитента.
-
Прибыль от продажи иностранных ценных бумаг. При определении прибыли от продажи ЦБ важно смотреть не только на сумму покупки и реализации бумаги, но и на курс иностранной валюты, установленный Банком России. К примеру, продажа акции по цене выше, чем покупка на рынке, еще не означает наличие дохода у акционера от продажи, если курс иностранной валюты за время владения ЦБ упал. И, наоборот, продажа ЦБ в минус еще не говорит о том, что акционер сделал это в убыток, потому что за время владения акцией курс валют, установленный банком, мог вырасти.
-
Суммы, полученные от продажи недвижимости за границей. резидентами Российской Федерации. Если получен доход от реализации зарубежной недвижимости, то применяются те же правила, что и к прибыли от продажи недвижимости в России. При сроке владения имуществом более 5 лет декларировать доход от продажи и платить налог не нужно. Можно воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн руб. для жилых помещений и земельных участков, 250 тыс. руб. — для нежилых помещений. Альтернатива такому вычету — исчисление налога с разницы прибыли от продажи недвижимости и расходов на ее приобретение.
-
Доход от сделок купли-продажи с нерезидентами (к примеру, когда продали машину иностранцу). К доходу от продажи имущества за границей применяются те же правила налогообложения и расчета налоговой базы, что и к прибыли от продажи вещей в РФ. Так, если срок владения имуществом более 3 лет, то уплачивать налог со сделки и декларировать доход не нужно. Можно воспользоваться имущественными вычетами до 250 тыс. руб. в рамках одного налогового периода.
- Страховые выплаты в случае наступления страхового случая.
Зарубежный брокер не является налоговым агентом по операциям своих клиентов с различными финансовыми инструментами. Расчет налоговой базы осуществляется самостоятельно физическим лицом — получателем доходов.
Как и когда предоставляется декларация?
Еще раз обозначим, физические лица, которые получают доход за рубежом, должны декларировать свои доходы и платить в РФ налог на доходы. Декларация 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, который следует за календарным годом получения декларируемого дохода. Есть несколько способов подачи отчета в ФНС:
-
на бумажном носителе непосредственно в ФНС или через МФЦ по месту учета (заполняется от руки или с помощью ПО «Декларация»);
-
сдача декларации через личный кабинет налогоплательщика (для онлайн-связи с сервисом ФНС нужна электронная подпись).
Помимо 3-НДФЛ в ФНС подается документация, которая может подтвердить размер полученных налогоплательщиком денежных средств (к примеру, финансовая отчетность по КИК, выписка с брокерского счета), сумму уплаченного налога за рубежом (для проведения зачета), право получения имущественного вычета и др.
Как заполнить 3-НДФЛ
3-НДФЛ представляет собой множество страниц и приложений, так как по этой единой форме отчитываются все граждане-налогоплательщики (по иностранным и внутренним доходам). Этим же документом пользуются лица, ведущие частную практику: нотариусы, адвокаты и др.
При декларировании зарубежных доходов нужно заполнять следующие страницы:
-
титульный лист;
-
1 и 2 разделы;
-
приложение 2;
-
приложение 6 (если есть право на имущественные вычеты от продажи имущества).
На титульном листе заполняются строки раздела с основными сведениями о налогоплательщике и отчетном налоговом периоде. Также проставляется код подразделения ФНС, в которое подается отчетность.
В 1 разделе указывается сумма налога, подлежащая к уплате за текущий период по итогам декларации, а во 2 — сумма дохода за отчетный период и сумма налога, исчисленная к уплате по конкретной ставке 13% или 15%.
Наконец, приложение 2 — посвящено доходам от источников за пределами РФ. В нем указываются источники дохода, сумма дохода, курс валют и их конвертация в рубли, сумма налога, уплаченного в иностранном государстве, дата получения дохода и др.
Избежание двойного налогообложения
Большинство иностранных государств, как и РФ, собирают налоги в свой бюджет от источников, находящихся на территории их страны. Это означает, что российский резидент — получатель дохода от источников в иностранном государстве, должен заплатить ему подоходный налог, а потом еще заплатить НДФЛ по ставке 13% (или 15%) в России.
Такая ситуация называется двойным налогообложением. Международное сообщество не поддерживает сбор налогов с одного и того же дохода дважды, поэтому между государствами заключаются соглашения об избежание двойного налогообложения. У России такой договор есть со многими государствами (список можно найти здесь). Что это значит для налогоплательщика НДФЛ?
Если российский резидент получает доход в стране, с которой действует международное соглашение о налогообложении, он может зачесть подоходный налог, уплаченный в иностранном государстве, в счет уплаты НДФЛ..
Зачет может быть полным или частичным. Это зависит от ставки, применяемой к обложению дохода за рубежом. Так, если эта ставка меньше российских 13%, то разницу придется доплатить в РФ. Если больше или равна, налогоплательщик освобождается от обязанности уплачивать НДФЛ, который уже был удержан в другой стране.
Чтобы стало понятнее, давайте посмотрим на конкретном примере. Михаил владеет акциями итальянской компании Ferrari. Ставка обложения дохода с дивидендов по этим акциям в Италии 23%, поэтому налог с дивидендов в России Михаилу платить уже не придется.
Однако, если Михаил владеет акциями американской компании Apple и подписал специальную форму о том, что он не является резидентом США, то с его дивидендного дохода налоговая США возьмет 10%. Разницу в 3% Михаилу нужно будет заплатить в виде НДФЛ в российский бюджет.
Часто задаваемые вопросы
Налоговые вычеты — это суммы уплаченного НДФЛ, которые подлежат возврату из бюджета в предусмотренных ситуациях. Право на использование вычета имеют только налоговые резиденты РФ, которые официально работают и платят 13% подоходного налога со своей зарплаты.
Бывает пять видов вычетов: имущественные, стандартные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Для применения каждого из вычетов есть свои условия и требования.
К примеру, при подаче НДФЛ с зарубежных доходов чаще всего есть права на инвестиционные вычеты. Можно получить возврат налога до 50 000 руб. по инвестиционному счету, использовать право не платить налог с дохода по ИИС и др. способы уменьшить налоговые обязательства.
Налоговые вычеты заявляются при подаче формы 3-НДФЛ.
Подробнее о вычетах читайте в нашей статье.
Декларация подается не позднее 30 апреля года, который следует за годом получения декларируемого дохода
Физлица должны платить НДФЛ по доходам не позднее 15 июля.
Следует подходить очень скрупулёзно и ответственно к исполнению обязанностей по заполнению декларации, предоставлению ее вовремя в ФНС и уплате НДФЛ по зарубежным источникам дохода. За любую «оплошность», допущенную налогоплательщиком, НК РФ устанавливает штрафные санкции.
-
При пропуске срока уведомления ФНС (подачи 3-НДФЛ) штраф составляет 5% от указанной в ней суммы налога за каждый месяц (даже неполный) просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от указанной в декларации суммы.
-
При несоблюдении способа подачи 3-НДФЛ штраф составляет 200 руб.
-
За неуплату или уплату в неполном объеме налога с зарубежных источников оштрафуют на сумму 20% от неуплаченного платежа. И это, если налогоплательщик допустил ошибку неумышленно. За наличие умысла оштрафуют на 40%.
- Неуплата налога с прибыли КИК влечет наложение штрафа в размере 20% от неуплаченного налога. При этом сумма штрафа не может быть меньше 100 тыс. руб.