Бухгалтерские услуги для филиалов индийских компаний

Обязан ли индийский филиал вести учет

Здесь есть важный нюанс. По законам РФ филиалы индийских компаний обязаны вести налоговый учет, то есть учет доходов, расходов и прочих объектов налогообложения по правилам Налогового кодекса. А вот полный бухгалтерский учет по российским стандартам они вести не обязаны, но имеют право выбрать один из вариантов:

1. вести учет по российским ФСБУ,
2. вести учет по МСФО,
3. ограничиться налоговым учетом.

На практике большинство индийских филиалов, которые занимаются коммерцией в России, выбирают полный бухгалтерский учет по всем российским правилам. Почему? Потому что без него невозможно корректно считать налоги, формировать первичку и проходить проверки. К тому же головной офис в Индии, как правило, требует отчетность по МСФО для консолидации. Это значит, что российские данные нужно трансформировать — пересчитывать оценки активов, переклассифицировать доходы и расходы, учитывать обесценение и отложенные налоги.

Российский закон требует, чтобы база по бухучету была локализована в России. Разрешены российские операторы ЭДО из реестра ФНС и облачные сервисы с серверами в РФ. Зарубежные облачные хранилища — Google Drive, Dropbox, OneDrive — в качестве единственного места хранения бухгалтерских документов недопустимы.

Филиалу индийской компании необходимо готовить и сдавать следующую отчетность.

• В ФНС: декларации по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество (при наличии объектов), расчеты по страховым взносам, формы 6-НДФЛ, годовой отчет о деятельности индийской организации в РФ. Даже если деятельность не ведется, нулевая отчетность обязательна.
• В Социальный фонд России: расчеты по страховым взносам и отчеты по несчастным случаям на производстве.
• В Росстат: статистическую отчетность — формы зависят от вида деятельности, но форма П-4 (численность и зарплата) обязательна для большинства. Статистическая отчетность не зависит от того, ведется ли коммерческая деятельность — ее нужно сдавать в любом случае.
• Бухгалтерскую отчетность (если филиал ведет полный бухучет по российским стандартам): баланс, отчет о финансовых результатах, пояснения. Формат — исключительно электронный.

Документы, составленные на иностранном языке (индийские инвойсы, акты и контракты приходят именно на английском или хинди), должны содержать построчный перевод на русский. Без перевода ФНС не признает расходы, и налоговая база по прибыли будет завышена.

Какие налоги платит индийский филиал

Ключевое понятие для налогообложения подразделений индийского бизнеса — постоянное представительство. Оно возникает, когда индийская компания регулярно ведет через филиал предпринимательскую деятельность.

Если филиал образует постоянное представительство, он платит налоги на тех же основаниях, что и российские организации на общей системе (ОСНО): НДС, налог на прибыль, на имущество, транспортный и земельный налоги (при наличии соответствующих объектов), НДФЛ и взносы по своим сотрудникам.

Упрощенная система подразделениям иностранных компаний недоступна — это прямо запрещено законом.

При этом между РФ и Индией продолжает действовать соглашение, которое позволяет исключить двойное налогообложение.

Нюансы валютного контроля

Филиал индийской компании признается валютным нерезидентом в России. Это значит, что практически любой платеж между филиалом и российским контрагентом — валютная операция, даже если она проходит в рублях. Банк контролирует такие операции на трех этапах: предварительном (анализ контракта), текущем (проверка документов по конкретной операции) и последующем (контроль исполнения контракта).

Ошибки в реквизитах, задержка предоставления документов или нарушение сроков приводят к штрафам и приостановке операций.

Почему самостоятельное ведение учета — это риск

Когда индийская компания открывает филиал в России, у руководства обычно есть три варианта: нанять штатного бухгалтера в России, передать учет сотрудникам головного офиса или обратиться к профессиональной российской бухгалтерской компании. На практике первый и второй варианты создают больше проблем, чем решают.

1. Специалистов с нужной квалификацией мало. Найти такого человека в штат и удержать его на зарплате, сопоставимой с зарплатами рынка, — задача не из легких. Тем более один бухгалтер не может закрыть все задачи, нужен еще налоговик, кадровик для расчета зарплаты и специалист по валютному контролю.
2. Документы на двух языках. Индийская первичка требует перевода на русский. Кто-то должен координировать этот процесс: получать документы от головного офиса, организовывать построчный перевод, привязывать к операциям в базе. Без выстроенного документооборота первичка теряется, сроки горят, ФНС снимает расходы.
3. Валютный контроль не прощает ошибок. Каждая операция между филиалом и российским контрагентом проходит банковский комплаенс. Неправильный код валютной операции, неверно указанное назначение платежа — и платеж зависает на недели. Банк может запросить дополнительные пояснения, а при повторяющихся нарушениях — ограничить операции по счету.
4. Налоговое законодательство в России постоянно меняется. Только за последние два года в России изменилась ставка налога на прибыль (с 20% до 25%), ставка НДС (с 20% до 22%), введена прогрессивная шкала НДФЛ. Штатный бухгалтер, который не специализируется на российских налогах, может пропустить изменения или применить их некорректно. Профессиональная бухгалтерская компания отслеживает изменения в режиме реального времени и корректирует учетную политику филиала до того, как они вступят в силу.
5. Хранение данных в России — это не формальность. База бухгалтерского учета и первичные документы должны находиться на серверах внутри РФ. Если штатный бухгалтер ведет учет в индийской учетной системе, а данные хранятся на серверах в Бангалоре, это прямое нарушение.

При этом стоимость аутсорсинга, как правило, ниже совокупных расходов на штатного бухгалтера, налоговика, кадровика и инфраструктуру — особенно с учетом зарплатных налогов, аренды рабочего места и рисков ошибок. То есть команда специалистов в рамках аутсорсинга доступна по цене одного сотрудника.

Передача учета профессиональной российской бухгалтерской компании — не вопрос комфорта, а вопрос управления рисками и сохранения денег в бизнесе. Позвоните или напишите нам, мы пришлем вам выгодное коммерческое предложение!