Как открыть ИП в 2022
Содержание статьи
Открыть ИП в России в 2022 году может любой дееспособный гражданин страны, а также иностранец, имеющий постоянную или временную прописку. Чтобы процедура прошла успешно, нужно подготовить комплект документов, указанных в законе о регистрации предпринимателей, и убедиться в их правильном оформлении.
Справка. Дееспособными признаются лица, которые достигли возраста 18 лет. Иногда возрастной ценз может быть уменьшен, если несовершеннолетний вступил в брак, или есть разрешение родителей, органов опеки или суда.
Предлагаем рассмотреть пошаговый алгоритм получения статуса ИП.
Шаг 1. Выбор направления коммерческой деятельности
В первую очередь бизнесмен должен выбрать один или несколько видов деятельности и соотнести их с классификатором ОКВЭД (может быть один основной вид и какое-то количество дополнительных).
Выбранные виды деятельности влияют:
-
на размер уплачиваемых страховых взносов;
-
на необходимость получать разрешения и лицензии;
-
на необходимость сдавать статистическую отчетность.
Обратите внимание!
Есть занятия, которыми нельзя заниматься, будучи ИП. К ним относится деятельность:
-
кредитных организаций;
-
страховых компаний;
-
инвестиционных фондов;
-
по осуществлению авиаперевозок;
-
по производству и продаже военной и космической техники;
-
по производству и продаже спиртосодержащих товаров;
-
по производству лекарств;
-
по работе с наркотическими веществами и др.
Шаг 2. Выбор системы налогообложения
Одно из преимуществ ведения бизнеса в форме ИП — доступ к льготным системам налогообложения. На «классической» общей системе налогообложения (ОСН или ОСНО) предприниматель обязан платить:
-
НДФЛ 13% или 15%;
-
НДС 10% или 20%;
-
налог на имущество до 2%.
Справка. ОСН обязаны применять только «крупные» предприниматели, которые зарабатывают более 200 млн в отчетный период, или владеют имуществом на сумму более 150 млн, или содержат в штате более 130 сотрудников.
Помимо ОСН есть множество специальных режимов, доступных ИП.
УСН (упрощенная система). Такую систему могут применять любые предприниматели, которые не превышают установленные лимиты и не занимаются производством подакцизных товаров, добычей и продажей полезных ископаемых. Эта система освобождает бизнесменов от уплаты НДФЛ, НДС (кроме таможенного) и налога на имущества. Вместо этих налогов они платят налог с прибыли по ставке 6% или налог с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.
АУСН (автоматизированная упрощенная система). Новая налоговая система, которая начнет действовать в качестве эксперимента в 4-х регионах (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан) с июля 2022 года. Она будет доступна маленьким ИП с доходом до 60 млн и с количеством работников не более 5 человек.
АУСН напоминает УСН — не нужно платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. Вместо этого предприниматель платит налог с прибыли по ставке 8% или налог с разницы между доходами и расходами по ставке 20%. Ставки выше, чем на стандартном УСН, но это компенсируется отсутствием некоторых обязанностей. Предпринимателю не придется:
-
выполнять функции налогового агента по уплате НДФЛ за работников;
-
платить страховые взносы за себя и сотрудников;
-
составлять налоговую отчётность.
ПСН (патентная система) предполагает, что ИП покупает патент на определенный вид деятельности на срок от месяца до года и платит налог в размере 6% с потенциально возможного годового дохода.
ИП на ПСН освобождены от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество и сдачи налоговой отчетности. А еще они могут уменьшить сумму налога на страховые взносы.
На ПСН могут перейти предприниматели с количеством работников не более 15, занимающиеся указанными в ст. 346.3 НК РФ видами деятельности. К некоторым видам есть дополнительные требования. Например, для бизнеса в сфере розничной торговли и общепита есть ограничения по торговой площади. Для перехода на ПСН она не может быть больше 150 м2.
ЕСХН (единый сельхоз налог). Этот режим могут применять только ИП, которые производят сельхоз товары (больше 70% дохода получают от данного вида деятельности). Такие предприниматели не платят НДФЛ, налог на имущество и при определённых условиях НДС. Вместо этого они платят 6% от суммы доходов за вычетом расходов.
НПД (налог на профессиональный доход). Для ИП, которые самостоятельно оказывают услуги, продают товары собственного производства без привлечения работников и получают меньше 2,4 млн руб. в год доступен переход на самозанятость. В таком случае предприниматель платит налог с доходов по ставке 4% при сотрудничестве с физлицами, 6% при сотрудничестве с юрлицами и освобождается от сдачи налоговой отчетности и уплаты страховых взносов.
Важно! Мы изложили лишь краткую информацию о налогообложении ИП. Каждый режим имеет особенности в плане возможности применения вычетов, льгот, беспрепятственного перехода на иные режимы, отчетных периодов и заполнения налоговой отчетности. Потому при выборе налогового режима лучше советоваться со специалистом. Он поможет выбрать оптимальную систему, которая позволит легально экономить на уплате налогов и взносов.
Шаг 3. Подготовка документов
Когда определились с видами деятельности и режимом налогообложения, можно готовить комплект документов на регистрацию. В него входят:
-
заявление по форме Р 21001;
-
копия паспорта;
-
уведомление о переходе на спецрежим;
-
платежный документ, подтверждающий оплату пошлины в размере 800 руб.;
-
доверенность на представителя (если бизнесмен делегировал полномочия по регистрации ИП своему представителю);
-
документ, подтверждающий право законно находиться в РФ — РВП или ВНЖ (для иностранцев).
Заявление содержит основную информацию о предпринимателе: ФИО, место его регистрации, ИНН и контактные данные. Также в документе фиксируются выбранные виды деятельности в виде кодов ОКВЭД. Подпись заявителя на заявлении проставляется в ИФНС при инспекторе либо заверяется нотариально.
Шаг 4. Обращение в ФНС
Передать документы в регистрирующую ИФНС можно несколькими способами (на выбор предпринимателя):
-
лично;
-
через представителя;
-
почтой;
-
через Госуслуги;
-
на сайте ФНС;
-
через МФЦ;
-
через нотариуса.
Важно! От выбранного способа будут зависеть необходимость уплаты пошлины и сроки оказания услуги ФНС. Так, пошлину не требуется платить, когда обращение в налоговую осуществляется через нотариуса, МФЦ или онлайн-сервисы. При этом услуги нотариуса платные.
Общий срок регистрации — 3 рабочих дня. Но рассчитывается он с момента получения документов налоговым инспектором. Время на отправку почтовой корреспонденции или межведомственное взаимодействие МФЦ и ФНС в этих сроках не учитывается.
Видео о регистрации ИП
Почему могут отказать в регистрации
Результатом обращения к регистратору может стать не только внесение записи о новом предпринимателе в ЕГРИП, но и мотивированный отказ.
Частыми причинами для отказа во внесении записи о новом ИП в реестр являются:
-
ошибки при оформлении документации;
-
некомплектность документов;
-
указание ложной информации в документах;
-
невозможность зарегистрировать конкретное лицо в качестве ИП из-за его статуса или наличия запрета (например, ИП не могут быть госслужащие, военные, банкроты, дисквалифицированные лица и др.).
Когда причина отказа кроется в некорректно оформленных документах, можно исправить ошибки и обратиться в ИФНС повторно. Если сделать это в течение 3-х месяцев с момента отказа, то госпошлину за публичную услугу не придется уплачивать повторно.
В случаях, когда заявитель не согласен с отказом органа, он может оспорить его в вышестоящую инстанцию ФНС в порядке подведомственности или обратиться в суд.
Важно! Иногда ошибки в документах могут быть неочевидными или казаться пустяковыми. Например, в деле № А53-19615/2017 арбитражный суд признал корректным отказ ФНС в регистрации из-за отсутствия в заявлении ИНН физлица.
Шаг 5. Действия после регистрации
После открытия ИП бизнесмену необходимо уладить еще некоторые нюансы, чтобы беспрепятственно осуществлять предпринимательскую деятельность.
-
Если планируется наем сотрудников, то в течение месяца после получения статуса ИП нужно зарегистрироваться в ФСС в качестве страхователя. За просрочку исполнения этой обязанности могут наложить административный штраф от 5 до 10 тыс. руб.
-
Необходимо получить коды статистики. Без них в дальнейшем не получится заполнить налоговую отчетность и открыть расчетный счет.
-
Для осуществления расчетов нужно открыть расчетный счет. Для ИП это не обязательно (в отличие от ООО), но такой вариант удобен для предпринимателя. А еще законодательством установлен лимит в размере 100 тыс. руб. на проведение расчетов наличными в рамках одного соглашения.
-
Если планируется деятельность, которая связана с приемом у физлиц оплаты наличными, нужно подключить контрольно-кассовую технику. Для этого заключается договор с оператором фискальных данных, а техника ставится на учет в ФНС.
Что еще нужно знать об ИП
Те бизнесмены, которые впервые получают статус ИП и выбрали в качестве системы налогообложения патент или «упрощенку», могут воспользоваться налоговой льготой в виде нулевой процентной ставки. Это что-то вроде налоговых каникул сроком до 2-х лет, в течение которых предприниматель может не платить налоги.
Важно! Декларации на УСН подавать все равно нужно. Просто в них указывается нулевая ставка.
Налоговые каникулы предоставляются только в отдельных сферах деятельности. В каких — решают региональные власти.
Важно! Льгота есть не во всех регионах.