Постановка на налоговый учет иностранной компании в России в связи с открытием банковского счета

По закону о валютном контроле иностранные компании, которые не являются налоговыми резидентами РФ, могут открыть в уполномоченных банках РФ расчетные счета в рублях и в валюте. Правда, обязательным условием для банковского обслуживания на территории РФ для таких компаний является постановка на налоговый учет.

Как осуществляется постановка на учет в связи с открытием счета в российской кредитной организации? Нерезиденты могут открыть банковский счет только в уполномоченных банках (Сбер, ВТБ, Альфа и др. банки, имеющие соответствующую лицензию) и только после получения ИНН. НК РФ называет открытие счета в банке РФ одним из оснований для постановки на налоговый учет. Причем это исключительная ситуация присвоения ИНН зарубежной фирме, сценарий которой реализуется только тогда, когда нет иных причин для присвоения ИНН (компания не ведет в РФ деятельность через свои обособленные подразделения, не оказывает услуги в электронном формате, не приобретает налогооблагаемое имущество и др.). Для получения ИНН в РФ нужно подготовить комплект документов, в который входят: заявление по установленной форме, документы о статусе юрлица и налогоплательщика, выданные органами страны происхождения фирмы. Все иностранные акты подлежат переводу на русский. Перевод заверяется нотариально. В отдельных ситуациях потребуется легализация иностранной документации. Представитель компании должен подать документы лично или направить почтой в ИФНС по месту нахождения банка. Также он может делегировать исполнение этой задачи представителю по доверенности. В мае 2022 года в НК РФ были внесены поправки. Появился еще один способ постановки на учет в связи с открытием счета в банке. В рамках этого способа заявитель лично обращается в банк для открытия счета, а банк в рамках электронного взаимодействия отправляет заявление в ФНС о постановке на учет клиента. Такое заявление подписывается квалифицированной подписью уполномоченного представителя кредитной организации.

Когда иностранная организация должна встать на налоговый учет в ФНС

Присвоение ИНН в первую очередь связано с присвоением статуса налогоплательщика в РФ. Поэтому зачастую постановка на учет заграничных фирм происходит тогда, когда они начинают заниматься какой-либо деятельностью в России или приобретают налогооблагаемое имущество.

Пункты 4–4.8 ст. 83 НК РФ называют следующие основания для присвоения ИНН организации, зарегистрированной в другом государстве:

• создание в РФ филиалов и представительств;

• создание в России других обособленных подразделений;

• приобретение недвижимости и иного налогооблагаемого имущества в РФ;

• оказание электронных услуг в РФ;

• наем работников в РФ (иностранная компания выступает налоговым агентом).

И только, если отсутствуют указанные основания для присвоения статуса налогоплательщика, действует п. 4.9 ст. 83 НК РФ. Согласно данной норме иностранной компании может быть присвоен ИНН, когда она не платит российские налоги, в связи с открытием счета в местном банке.

Справка. Компания-нерезидент может открыть счет только в уполномоченных российских банках, имеющих для этого необходимую лицензию. К таким банкам относятся: Сбербанк, Альфа, ВТБ24, Тинькофф, ФК Открытие и др.

Как осуществляется постановка на учет в связи с получением российских банковских услуг

Для приобретения ИНН в связи с необходимостью получения зарубежной фирмой российских банковских услуг необходимо собрать пакет документов и передать его в ИФНС одним из допустимых способом.

Видео о бухгалтерском обслуживании под ключ

Список необходимых документов

Для присвоения ИНН зарубежному юрлицу нужно подготовить следующие документы:

• заявку по форме № 11БС-Учет;

• акт, подтверждающий статус юрлица, выданный в стране происхождения;

• акт, подтверждающий статус налогоплательщика, выданный в стране происхождения.

Документы, выданные зарубежными публичными структурами, предоставляются в ФНС с нотариально заверенным переводом, а в отдельных случаях подлежат легализации.

Справка. Необходимость легализации официальных актов зависит от страны происхождения иностранной фирмы. В зависимости от наличия у РФ международных соглашений может потребоваться консульская легализация, проставление апостиля либо нотариальный перевод на русский.

Порядок подачи документов

Документы для постановки на учет предоставляются в ИФНС по месту нахождения банка, в котором будет открыт счет. Их можно представить лично или направить по почте.

Обращение в электронном формате от лица представителя зарубежной компании на данный момент невозможно. Но есть два других варианта.

1. Делегировать задачу получения статуса налогоплательщика РФ другому лицу — представителю по доверенности. У компании Consult Group есть подобная услуга.

2. Сразу обратиться в уполномоченный банк для открытия расчетного счета. В этом случае кредитная организация в рамках электронного взаимодействия самостоятельно направит в ИФНС заявление о постановке на учет клиента. Такая возможность появилась с 1 мая 2022 года.