Предъявление требования — один из самых распространенных видов осуществления налогового контроля. Налоговая может затребовать счета-фактуры, первичные документы, договоры, документы, подтверждающие право на налоговые льготы или правомерность применения налоговых вычетов, аналитические регистры налогового учета и т. п. Также могут быть затребованы пояснения по операциям или имуществу организации/ИП.
На такие требования ИФНС нужно обязательно ответить. И сделать это следует в установленные сроки.
Основная проблема с ответом — зачастую требования бывают странными и непонятными. К примеру, от налогоплательщика требуют пояснений по поводу расхождения в размере 5 млн руб. при сумме поданной декларации всего 2 млн руб. А иногда требование носит характер информационной рассылки. Вот и что здесь нужно ответить?
Почему ИФНС направляет требование?
Основной сценарий, когда ИФНС может прислать требование ИП или компании — это, если у налоговиков возникли вопросы в ходе налоговой проверки (выездной или камеральной). Зачастую такое случается, когда недостает каких-то документов, или инспекторам стало что-то непонятно. К примеру, почему в отчетах написано одно, а в первичке другое.
Также требование от ИФНС могут получить контрагенты проверяемого лица. Например, ИФНС проверяет производителя и запрашивает у покупателя документы по сделкам с этим производителям.
А еще налоговики имеют право проверить конкретную сделку вне рамок налоговой проверки и запросить по ней документацию у сторон договорных отношений. К примеру, если компания приобрела недвижимость, и ИФНС посчитала, что продавцом помещения не были уплачены положенные налоги.
Как ответить на требование ИФНС
Для ответа на требование необходимо предоставить все запрашиваемые документы, а также написать сопроводительное письмо. В ответе следует указать его номер и дату, а также дать пояснения относительно запрашиваемых документов.
Ответ на требование можно предоставить нарочно, почтовым отправлением либо в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика.
Какой срок для ответа на требование?
Обычно в требовании указывается срок, до которого необходимо предоставить информацию или запрашиваемые документы. Как правило, на представление документов дается от 5 до 10 дней, на дачу пояснений — 5 дней.
Требование ИФНС может прийти по почте или в электронной форме. А еще его могут вручить налогоплательщику при личном визите в ИФНС.
Способ получения требования также влияет на сроки для ответа.
-
При получении требования по ЭДО нужно оповестить налоговую о его получении в течение 6 рабочих дней, иначе заблокируют расчетный счет. После приема начинает течь срок для ответа на требование.
-
Если требование пришло по почте, то нужно ответить на 6-ой рабочий день после получения. Если требование пришло с задержкой, ни в коем случае не выбрасывайте конверт. Опираясь на даты почтовых штампов, вы легко сможете доказать, что сроки ответа на требование не нарушены.
-
Если ИФНС вручает требование лично, то срок для ответа начинает течь с момента вручения.
Получается, что в рамках ЭДО у налогоплательщика могут быть 6 дополнительных дней, для подготовки ответа.
В случае, если по каким-либо причинам невозможно предоставить истребуемое документы в течение установленного срока, надо письменно уведомить ИФНС об этом с указанием причин. Причем сделать это нужно в течение дня, следующего за днем получения требования.
Для требований, представленных в рамках камеральной налоговой проверки, действуют иные сроки:
Обычно в требовании указывается срок, до которого необходимо предоставить информацию или запрашиваемые документы. Как правило, на представление документов дается от 5 до 10 дней, на дачу пояснений — 5 дней. Требование ИФНС может прийти по почте или в элек
Проблема: у нас на обслуживании находилась Компания А, которой поступило требование от налоговой о предоставлении документов. В числе запрашиваемых документов необходимо было представить закрывающие документы по сделке (акты выполненных работ). Проблема заключалась в том, что контрагент (Компания Б), который должен был предоставить нашему клиенту закрывающие документы по сделке, их не предоставил из-за увольнения бухгалтера.
Следует отметить, что Компания Б не является фирмой-однодневкой, и непредставление закрывающих документов с их стороны было просто неудачным стечением обстоятельств, связанным с увольнением главбуха. В свою очередь, проверка со стороны налоговой возможно была связана с выявлением недобросовестных сделок, проводимых Компанией Б, т. к. движение денежных средств по счетам проходило, а отчетность вовремя не сдавалась.
Решение проблемы: чистота совершенной сделки была доказана. Мы своими силами восстановили закрывающие документы и передали их на подпись в Компанию Б. Директор Компании Б подписал акты и передал возвратные экземпляры. Таким образом, нам удалось собрать все запрашиваемые документы и исполнить обязанность по предоставлению документов и ответу на требование.