Налоги для ИП

Выбор системы налогообложения для ИП очень важен. Неправильный выбор может обойтись очень дорого, как в налогах, так и затратах на бухгалтерию.

Системы налогообложения для ИП

ИП может выбрать любую из следующих систем:

• ОСНО (основная система налогообложения);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ПСН (патентная система налогообложения);
• НПД (налог на профессиональный доход, для самозанятых).

Кроме того, можно одновременно использовать УСН и ПСН для разных видов деятельности. Или ОСНО и ПСН. Ни с каким режимом нельзя совмещать НПД.

Отдельно можно упомянуть ЕСХН — единый сельхозналог, применяемый при доходах от сельскохозяйственной деятельности от 70% и выше.

В целом, начинать с этой системой бизнес не стоит, проще попробовать с УСН.

УСН

Упрощенная система налогообложения подразделяется на два варианта. Это вариант «Доходы», со ставкой 6%, объект налогообложения — доходы ИП. И вариант «Доходы минус расходы», по ставке 15%, объект налогообложения — доходы ИП за вычетом расходов.

Для обоих подрежимов справедливо:

• численность сотрудников не более 100 человек;
• оборот не более 150 млн в год.

УСН «доходы»

Ставка 6% для УСН «доходы» может быть законами субъектов РФ снижена до 1 %. Кроме того, для вновь зарегистрированных ИП в регионах есть налоговые каникулы, когда 2 года после регистрации действует ставка 0%.

Отчетность по УСН ИП сдает раз в год, налог платится ежеквартально авансами.

Налоговый учет ведется в виде Книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Именно с этой системы в большинстве случае советуют начинать бизнес.

УСН «доходы минус расходы»

Этот вариант выгоден, если расходы составляют 60% и более от величины доходов. Все расходы, принимаемые к уменьшению налоговой базы необходимо документально подтвердить. Более того, они перечислены в ст. 946.16 НК РФ, этот список закрытый.

Ставка 15% в ряде регионов местным законодательством может быть снижена до 5%.

Отчетность, уплата налогов, ограничения — как при УСН 6%.

На оба варианта УСН можно перейти с другой системы не позднее последнего числа года, предшествующего году, в котором собрались использовать УСН.

ПСН

Патентная система удобна тем, что ее можно совмещать с другими режимами (кроме НПД). Налоговая ставка составляет 6%, приобрести патент можно на период от 1 до 12 месяцев.

Налоговая база — потенциально возможный доход с того или иного вида деятельности. Получается, налог уплачивается заранее, а уж будет доход или нет — зависит от самого ИП. Но зато трогать его никто весь период действия патента не будет.

Виды деятельности и размер потенциально возможного годового дохода определяется законами субъектов РФ.

Также есть и ограничения для патента (кроме законов субъектов):

• численность работников ИП не более 15 человек;
• оборот не более 60 млн в год;
• не для всех видов деятельности, в основном это бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит.

Также необходимо ведение Книги учета доходов и расходов.

Оформить патент можно с любого числа любого месяца и на любое количество дней, но не меньше 1 месяца и не больше 1 года.

Периодичность уплаты налога на этой системе следующая:

• Если патент берется на срок от 1 до 6 месяцев, оплатить его нужно целиком до окончания приобретаемого периода.
• Если патент берется на срок от 6 до 12 месяцев, то в первые 3 месяца можно оплатить 1/3, а остальные 2/3 до конца действия патента.

НПД

Налог на профессиональный доход – это режим для самозанятых. Но его никто не мешает использовать и будучи в статусе ИП. Только сочетать с другими режимами нельзя.

Ограничений у этого режима много:

• Оборот не более 2,4 млн в год (не более 200 тыс. в месяц).
• Деятельность — оказание услуг, выполнение работ или реализация товаров собственного производства.
• Лицензируемая, подакцизная деятельность — для этого режима не подходит.
• Перепродажа товара — не подходит.
• Нельзя нанимать работников.

Налоговая ставка — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.

Вся отчетность ведется в мобильном приложении, там же рассчитывается и уплачивается налог.

Плательщик НПД при этом может работать и по трудовому договору. Эта деятельность для расчета и уплаты НПД никак не учитывается.

ОСНО

Основная система требует опытного бухгалтера, полной бухгалтерской и налоговой отчетности, и уплаты таких налогов, как налог на доходы физлица и НДС. И если НДС в отдельных случаях платят и на остальных режимах, то налог НДФЛ (13%) платится только тут. Не стоит путать с налогом на прибыль организаций (20%), ИП его не платит.

Отчетность для ИП сдается раз в год, налог же платится ежеквартально авансовыми платежами.

Налоговый учет отображается в Книге учета доходов, расходов и хозяйственных операций.

Налоговая база состоит из доходов, уменьшенных на величину расходов. Расходы подтверждаются документально и строго ограничены статьей 346.16 НК РФ.

Поскольку налогоплательщики на данной системе признаются плательщиками НДС, на этой системе выгодно работать с контрагентами, платящими НДС для его зачета и уменьшения к уплате.

Еще один плюс этой системы — для нее нет ограничений по численности сотрудников или обороту.