Инвестиционные вычеты

Инвестиционные вычеты

Собственно инвестиционные вычеты поименованы в статье 219.1 Налогового кодекса. Граждане вправе оформить вычеты при открытии и пополнении инвестсчета, при получении дохода по инвестсчетам и при реализации ценных бумаг.

Реализация ценных бумаг

Получение дохода от реализации ценных бумаг — вычет до 3-х млн ₽ за каждый год владения.

Срок владения ценными бумагами должен составлять больше трех лет (рассчитывается по методу ФИФО). При этом бумаги должны торговаться на организованном рынке.

Данный вычет не применяется при реализации бумаг, учтенных на инвестсчетах (ИИС).

Пример расчета: срок владения 4 года, предельная сумма инвествычета равна 12 млн ₽. (3 млн ₽ х 4 года).

Оформить инвествычет можно через налогового агента либо в ФНС по декларации.

Открытие инвестсчета ИИС-1 (пополнение)

Открытие инвестсчета до 2024 года и его пополнение (ИИС-1 старого типа) — вычет в сумме до 400 тыс. ₽

Для оформления данного вычета необходимо, чтобы у гражданина был только один договор с брокером из РФ или доверительным управляющим, и договор действовал от 3-х лет.

При пополнении инвестсчета вычет можно оформлять ежегодно в течение всего срока договора. Если пополнения в течение года не было, то вычет за этот год получить нельзя.

Пример расчета:

• гражданин заплатил НДФЛ с суммы 1 млн ₽ (130 тыс. ₽),
• в течение отчетного года он открыл ИИС-1 и пополнил его на 350 тыс. ₽,
• с учетом вычета база по налогу уменьшится до 650 тыс. ₽ — с этой суммы рассчитывается НДФЛ (84,5 тыс. ₽),
• разница возвращается из бюджета (45,5 тыс. ₽).

Для оформления данного вычета не учитываются доходы по инвестсчету, значение имеют только суммы пополнения.

По завершении года данный вычет будет оформлен по упрощенной процедуре: на официальном ресурсе ФНС (в ЛК) появится предзаполненное заявление, которое нужно будет просто подписать. По декларации допускается оформление вычетов сразу за несколько лет.

Операции по инвестсчету ИИС-2

Операции по инвестсчету ИИС-2 старого типа — вычет равен всему доходу от операций (фактически эти инвестдоходы не облагаются налогом).

Этот вычет можно заявить однократно по завершении договора, срок которого не должен составлять меньше 3-х лет.

Вычет за пополнение ИИС-1 и за операции по ИИС-2 предоставляется один на выбор: либо тот, либо другой, совмещать их не получится.

Этот вычет можно заявить в ФНС по декларации либо получить у брокера (налогового агента) по заявлению.

Вычеты в рамках программы долгосрочных сбережений (ДС)

Участие в программе ДС позволяет гражданам экономить на налогах. Для этого в Налоговом кодексе (ст. 219.2) были зафиксированы новые вычеты:

• за взносы в рамках НПО — с 2025 года;
• за взносы в рамках ПДС — с 2024 года;
• за пополнение ИИС-3 (инвестсчета нового типа);
• за операции по ИИС-3.

Договоры НПО и ДС можно заключить как на свое имя, так и для близких родственников (членов семьи).

Взносы на ИИС-3, НПО, ДС

За открытие и пополнение инвестсчета ИИС-3, а также за взносы на НПО и ПДС можно оформить отдельный вычет. Условия следующие.

• Вычет в пределах суммы взносов, но не больше 400 тыс. ₽ в год (лимит установлен для всех взносов в совокупности, а не для каждого по отдельности).
• Вычет оформляется по декларации с подтверждением сумм взносов.
• Для использования вычета по договору ДС или договору на ИИС-3 необходимо, чтобы у гражданина не было более двух других таких договоров по ДС или ИИС соответственно (одновременно).

Пример расчета: если сумма взносов составит не менее 400 тыс. ₽, то за счет вычета можно вернуть из казны 52-60 тыс. ₽ (по ставке 13-15%).

Вычет невозможно оформить с того года, когда закрывается договор на ИИС или начинаются выплаты по договору ДС. Исключение: закрытие договора ИИС-3 в течение минимального периода или назначение выплат по ДС до истечения 10 лет.

Операции по ИИС-3

Если инвестсчет открыт в 2024 году и позднее, то вычет по операциям предоставляется на следующих условиях.

• Лимит данного вычета для всех договоров — 30 млн ₽.
• Вычет оформляется в случае закрытия инвестсчета, если срок договора составил не меньше установленного срока.
• Для оформления этого вычета важно, чтобы у владельца инвестсчета не было одновременно больше двух таких же договоров на ИИС.
• Вычет можно заявить либо через своего налогового агента, либо через ФНС по декларации.