Декларация 3-НДФЛ под ключ

Какие доходы декларируются по 3-НДФЛ

В ст. 228 НК РФ указаны виды доходов, которые плательщик НДФЛ обязан декларировать с помощью 3-НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

• суммы, полученные от продажи имущества;

• доходы, полученные в результате сделки дарения;

• вознаграждения, полученны не от налоговых агентов (по трудовым соглашениям и контрактам ГПХ, в рамках которых наниматель не выступает налоговым агентом);

• доходы, полученные от источников, находящихся за пределами РФ (проценты по иностранным вкладам, доходы по зарубежным ценным бумагам, прибыль от продажи имущества за рубежом и др.);

• доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

• выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;

• доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого лицу как наследнику автора произведений науки, литературы, искусства или автору изобретений;

• прибыль ИП;

• прибыль нотариусов, адвокатов, других лиц, занимающихся частной практикой.

Форма и содержание 3-НДФЛ

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц регулируется Приказом ФНС России Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

В налоговой декларации указываются:

• все полученные налогоплательщиком в налоговом периоде доходы;

• источники их выплаты;

• налоговые вычеты;

• суммы налога, удержанные налоговыми агентами;

• суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;

• суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В декларации отдельно указываются доходы от источников в РФ и за рубежом, доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, налоговые вычеты.

3-НДФЛ может заполняться и предоставляться в ИФНС в бумажном и электронном формате. Декларация на бумажном носителе заполняется от руки с использованием чернил синего/черного цвета или распечатывается на принтере. Наличие исправлений в декларации не допускается.

При заполнении формы декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

Срок подачи 3-НДФЛ

Налоговая декларация по НДФЛ представляется ежегодно не позднее 30 апреля.

Если 3-НДФЛ подается в ИФНС исключительно для получения вычетов, то подать ее можно в любое время в течение 3-лет с момента появления основания для получения вычета.

Виды налоговых вычетов

Плательщики НДФЛ в некоторых случаях могут вернуть часть уплаченного налога через налоговый вычет или получить «скидку» на уплату налога.

Есть 5 видов вычетов.

• Имущественные вычеты. Предоставляются в связи со сделками с имуществом и долями. К примеру, можно получить вычет при купле-продаже или строительстве жилья, при приобретении земли. В сумму имущественного вычета включается стоимость приобретенного имущества. Однако размер вычета ограничен законом. Например, при приобретении жилья вычет равен 13% от суммы расходов, но не более 2 млн. руб. А при продаже имущества продавец получает вычет в виде скидки до 1 млн руб. при расчете налоговой базы НДФЛ.

• Инвестиционные вычеты. Эти вычеты связаны с владением ценными бумагами. Налогоплательщик имеет право не платить НДФЛ с дохода по ИИС, долгосрочного владения бумагами (более 3 лет) или может получить вычет до 50 000 руб. за взносы на ИИС.

• Профессиональные вычеты. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют ИП, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающимися частной практикой. Вычет равен сумме подтвержденных расходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов.

• Социальные вычеты. Это вычеты, установленные государством на затраты на благотворительность, обучение, лечение и приобретение медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, накопительную часть трудовой пенсии. Налогоплательщик, который потратился на одно из указанных оснований, может получить возврат из бюджета в виде суммы, указанной в законе.

• Стандартные вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляются для определенных НК РФ категорий лиц. Например, чернобыльцам, блокадникам, инвалидам ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, лицам с детьми. Размер стандартных налоговых вычетов определяется ст. 218 НК РФ. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Обратите внимание, в 2021 году все доходы налогоплательщиков были разделены на основные и неосновные. К основным относится з/п, проценты по вкладам и иные доходы, которые облагаются по ставке 13%. К ним налоговые вычеты применяются свободно. Неосновными доходами считаются выигрыши, дивиденды и т.п. К ним налоговые вычеты не применяются. Исключение — виды доходов, на которые можно получить инвестиционные вычеты.