Виды налоговых вычетов

Один из способов платить меньше налогов — использовать налоговый вычет (далее также — НВ, вычет). Для этого налогоплательщику-гражданину необходимо правильно заполнить соответствующие листы в декларации по форме 3-НФДЛ и предоставить в ФНС документы, которые подтверждают право на получение НВ.

В упрощенном порядке (без декларации) можно получить только инвестиционные и некоторые виды имущественных вычетов. Такая возможность появилась весной 2021 года благодаря внедрению информационного обмена Налоговой службы с налоговыми агентами.

Если вам необходима профессиональная помощь с расчетом НДФЛ и применением налоговых вычетов, обращайтесь к проверенным специалистам. Эксперты компании «Консалт-групп», среди которых грамотные бухгалтеры и юристы с большим опытом работы, помогут разобраться во всех нюансах действующего законодательства и законно вернуть часть суммы уплаченного налога.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет по своей сути — это «скидка» на уплату налога с доходов граждан. Практически каждый человек платит НФДЛ со своей заработной платы и (или) с иных видов заработка. В случаях, указанных в законе, у налогоплательщика есть право заплатить налог с меньшей суммы либо вернуть часть уплаченного налога через налоговый вычет.

Важно! Право на вычет имеют только налоговые резиденты РФ — лица, проживающие в РФ 183 и более дней в течение 12 непрерывно идущих месяцев.

Любой вычет подлежит применению только в отношении того дохода, по которому налогоплательщик обязан отчитаться перед фискальными органами и заплатить НДФЛ.

В 2021 г. законодатель разделил все доходы на основные и неосновные. К первым относятся заработная плата, проценты по банковским вкладам и др. доходы со ставкой налогообложения 13–15%. К ним вычеты применяются свободно.

К неосновным видам заработка относятся выигрыши по лотереям, дивиденды, иные доходы от участия в корпоративной организации и владения ценными бумагами. К ним вычеты применяются только в отношении дохода:

• от владения акциями и облигациями больше трех лет;

• на инвест. счетах ИИС (если выбран вычет «Б»);

• при переносе потерь по сделкам с ценными бумагами на будущее.

Какие бывают вычеты?

Законодатель предлагает пять типов вычетов в зависимости от вида дохода, с которого был уплачен НФДЛ, и отдельных характеристик налогоплательщика. Рассмотрим каждый из них подробнее.

Имущественные вычеты

Данные вычеты можно получить при совершении операций по купле-продаже имущества и/или долей в нем.

Самый распространенный пример получения имущественного НВ — учет расходов на покупку (строительство) жилых объектов при налогообложении доходов граждан. К примеру, если человек потратился на приобретение жилья, то в дальнейшем при уплате НДФЛ он получает право на имущественный вычет. Размер этого вычета составит 13% от суммы расходов на покупку жилой недвижимости, но не более 2 млн руб.

Справка. Если сумма вычета составит менее 2 млн. рублей при первой покупке жилья, то остаток вычета можно использовать при приобретении иного жилого объекта недвижимости в будущем. К примеру, если человек уже оплатил дом и получил вычет 500 000 рублей, при следующей покупке жилья он может рассчитывать на вычет в пределах 1,5 млн руб.

При оформлении ипотеки можно получить НВ на проценты по кредиту, уплаченные банковской организации. Максимальная сумма НВ — 3 млн. руб. Однако здесь уже правило о переносе остатка на другие кредиты не применяется.

Продавец недвижимого имущества также имеет право на получение НВ с дохода по своей сделке, если он владел недвижимостью менее 5 лет. Размер НВ — от 250 000 руб. до 1 000 000 руб. Вычет применяется в виде скидки: продавец заплатит НДФЛ с суммы на миллион меньше, чем фактическая цена продажи.

Инвестиционные вычеты

Инвестиционные НВ связаны с владением ценными бумагами. Налогоплательщик может:

• не платить налог с заработка по акциям и облигациям, которыми владеет больше 3 лет;

• воспользоваться вычетом «А» на взносы по ИИС до 50 000 руб. в год;

• не платить НДФЛ с заработка по ИИС при выборе вычета «Б».

Также Минфин РФ в своем письме от 18.02.2021 № 03-04-06/11095 указал, что налогоплательщик вправе применять НВ к доходам в виде процентов по банковским вкладам по аналогии с вычетами на взносы по ИИС.

Стандартные вычеты

Стандартные НВ предоставляются отдельным категориям лиц: инвалидам, чернобыльцам и т. п. категориям граждан, а также лицам, имеющим детей (полный список всех лиц есть в ст. 218 НК РФ).

Обычно этот вычет предоставляется в виде фиксированной суммы за каждый месяц налогового периода. К примеру, чернобыльцы получают НВ в размере 3 000 руб., инвалиды — 500 руб. за каждый месяц.

Важно! Если у человека есть несколько оснований для получения стандартного НВ, он может выбрать для себя один НВ с максимальной суммой. То есть стандартные НВ не складываются друг с другом.

Социальные вычеты

Закон устанавливает шесть видов социальных НВ: на здоровье, на обучение, на благотворительность, на негосударственную пенсию, на накопительную пенсию, на независимую квалификационную оценку.

Работают соц. вычеты по принципу: потратился на одно из указанных мероприятий — получил возврат части суммы до 120 000 руб.

Исключение: по обучению детей возвращают до 50 тыс. руб. на одного ребенка, по дорогостоящему лечению ограничений по сумме нет, а по благотворительности — годовой доход при уплате НДФЛ можно уменьшить не больше, чем на 1/4.

Профессиональные вычеты

Право на данный НВ имеют все лица, которые уплачивают НФДЛ сами за себя: ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты, исполнители по соглашениям ГПХ, авторы.

Вычет предоставляется в виде уменьшения доходов на сумму расходов при оплате налога либо в виде уменьшения доходов на 20%, когда лицо не может подтвердить свои расходы документально.

Важно! Авторы могут уменьшить доходы на 20–40% при уплате НДФЛ, если не могут подтвердить свои расходы документально.