Налогообложение ООО с иностранным учредителем
Содержание статьи
Вести бизнес в чужой стране всегда сложнее, чем на родине, ведь в каждом государстве свои законы и особенности. Поэтому прежде, чем начать работать в России, иностранцам приходится изучать местное законодательство. Более продвинутые бизнесмены используют поддержку российских юристов для решения возникших вопросов. Эксперты по регистрации и налогам помогут иностранным учредителям оперативно зарегистрировать компанию, подобрать самый выгодный налоговый режим, а также обеспечить полное юридическое и бухгалтерское сопровождение деятельности.
Налоги для компаний с иностранным капиталом
ООО с учредителями-иностранцами приобретает статус российской компании с иностранными инвестициями.
Иностранное участие не влечет присвоение ООО статуса иноагента.
Компания с иностранным капиталом платит в России те же самые налоги, что и любая другая российская компания.
Вид и общее количество налогов определяются той системой налогообложения, которую применяет ООО.
Если доля зарубежного капитала в ООО превысит 49%, то ООО лишится права на льготы для малого бизнеса.
По умолчанию ООО начинает работать на общей (стандартной) системе налогообложения.
Для оптимизации фискальной нагрузки бизнес вправе применять льготный налоговый режим.
ООО доступен спецрежим УСН со ставкой 6% (взимается со всех доходов) и 15% (рассчитывается с разницы между прибылью и расходами).
Перейти на УСН можно сразу при создании компании (в течение месяца после регистрации) либо с нового года (заявление нужно подать до конца декабря текущего года).
ООО на УСН может заниматься экспортно-импортными операциями. Однако следует помнить, что в этом случае упрощенцу придется платить ввозной НДС.
Спецрежим УСН не сможет применять ООО, учредителями которой являются другие юрлица с долей больше 25%.
В 2025 году в российской налоговой системе ожидаются масштабные нововведения. Получить исчерпывающую информацию о налогах и налоговых режимах в России можно на консультации у экспертов «Консалт-групп».
Разница в системе налогообложения
Основным документом, устанавливающим систему налогообложения в РФ, является Налоговый кодекс. Кроме того, дополнительные нормы и требования указаны в подзаконных нормативных актах федеральных и местных органов власти.
НК России не делает разницы между налогообложением компаний в зависимости от гражданства их учредителей. Количество и сумма выплачиваемых налогов остается одинаковой в обоих случаях. Разница состоит только в сумме налога на дивиденды, получаемые учредителем.
Размер отчислений в этом случае следующий:
- для резидентов страны ставка составляет 13%;
- для нерезидентов размер налога 15%.
Обратите внимание, что размер налога зависит не от гражданства учредителя, а от места его постоянного проживания. К резидентам относятся лица, которые проживают на территории страны более 183 дней в году (не обязательно подряд). Статус резидента не теряется, если человек отсутствует в России длительное время по причине лечения за границей, обучения и т. п.
Юридические лица, которые были основаны иностранцами, облагаются налогом на общих основаниях. Возможно несколько вариантов, предусмотренных законодательством.
Стандартный вариант
ОСНО – это стандартная схема начисления и уплаты налоговых платежей для предприятий, которые не выбрали для себя упрощенный вариант (УСН). По результатам деятельности юридическое лицо – общество с ограниченной ответственностью – с учредителем-иностранцем платит следующие налоги:
- НДС – ставка составляет от 0 до 20%;
- на прибыль – ставка составляет 20% от прибыли (доход минус расход);
- налог на имущество компании – ставка 2,2%.
Налог на добавленную стоимость имеет разную ставку в зависимости от вида деятельности компании и категорий товаров, которые она реализует или производит.
- 20% - общая ставка, применяется при операциях купли-продажи нельготных товаров и услуг, а также импорте товаров, которые не облагаются ставкой в 10%;
- 10% - льготная ставка, по которой облагаются налогом операции по продаже продуктов питания, лекарственных препаратов и медицинских товаров, образовательных и культурных печатных изданий (кроме того, 10% НДС платится при импорте некоторых видов товаров и оказании услуг перевозок в пределах страны);
- 0% - по этой ставке облагаются операции по продаже товаров на экспорт, оказание услуг международных перевозок и перевозок в Крым, Калининградскую область и Дальневосточный округ, специфические виды работ и услуг, а также товаров, которые завозятся для индивидуальных потребностей международных компаний на территории России.
С 2025 года ставка налога на прибыль юрлиц составит 25%.
Упрощенная система налогообложения
Этот вид налогообложения может применяться вновь созданными компаниями с размером дохода до 200 млн рублей, а также действующими юридическими лицами, у которых доход за последние девять месяцев не превышает отметку в 112,5 млн. рублей.
Кроме того, к подобным ООО применяются дополнительные требования:
- отсутствие обособленных филиалов;
- штат работников менее 130 человек;
- доля участия в других юридических лицах не более 25%;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
Указанные суммы рассчитываются с учетом коэффициента-дефлятора на соответствующий год. А с 2025 года лимит по выручке для применения УСН повысят до 450 млн рублей, по остаточной стоимости — до 200 млн руб. Лимиты по сотрудникам останутся прежними.
Компания не может применять упрощенную систему налогообложения в следующих случаях:
- оказание финансовых, страховых, кредитных услуг;
- инвестиционная деятельность;
- оказание услуг в сфере азартных игр;
- иностранные компании (не путать с иностранным учредителем);
- производство подакцизных товаров;
- ведение добычи полезных ископаемых, за исключением сыпучих стройматериалов (глина, песок, щебень).
О выборе упрощенной системы налогообложения компания с иностранным учредителем должна уведомлять налоговый орган самостоятельно. Возможны два варианта:
- УСН Доходы – ставка 6%. Размер налоговых отчислений подсчитывается от общего объема поступлений на расчетный счет и в наличной форме. Расходы, которые несет компания на производство продукции, оказание услуг не учитываются.
- УСН Доходы минус Расходы – ставка 15%. Эта система выгодна в том случае, если компания занимается продажей товаров или производством продукции и получает небольшую прибыль от разницы между закупочной и продажной ценой или стоимостью продажи продукции и затратами на ее производство. Обратите внимание, что в расходы для налогообложения можно включать только те траты, которые предусмотрены соответствующими нормативными актами.
С 2025 года упрощенцы будут платить НДС, если оборот за год превысит 60 млн рублей. Причем этот лимит будет оцениваться начиная с 2024 года. Таким образом, в 2025 году НДС придется перечислять в бюджет тем компаниям, которые на УСН в 2024 имели оборот более 60 млн руб. Освобождение получат только те компании, что недавно зарегистрированы.
Налогообложение зарплаты
Помимо уплаты налогов с деятельности компании необходимо платить в бюджет и государственные фонды следующие платежи:
- НДФЛ с зарплаты – составляет 13% с ЗП резидентов и 30% с нерезидентов, за исключением некоторых случаев (например, иностранцы высокой квалификации со специальным патентом);
- взнос на пенсионное страхование – 22%;
- медицинский взнос – 5,1%;
- социальный взнос на случай болезни – 2,9%.
Итого: единый тариф взносов 30% от ЗП плюс НДФЛ.
В случае превышения предельной базы совокупная ставка взносов снижается со стандартных 30% до льготных 15,1%. На 2024 год лимит предельной базы установлен в сумме 2 225 000 руб.
Консультации по налогообложению
Компания «Консалт-групп» предоставляет иностранным гражданам консультации и помощь в открытии юридических лиц на территории России, а также помогает в выборе оптимальной системы налогообложения.
