Бухгалтерское обслуживание ИП, совмещающего УСН с ПСН

Что значит для ИП совмещение УСН и ПСН

Предприниматель вправе применять оба режима одновременно, если:

1. ведет разные виды деятельности — один на УСН, другой на ПСН (например, магазин на упрощенке и кафе на патенте);
2. ведет один вид деятельности в разных регионах/объектах — часть на УСН, часть на патенте.

Каковы же ключевые особенности бухгалтерии ИП, совмещающего патент с упрощенкой?

1. Раздельный учет доходов

Патент: фиксированная сумма дохода — это потенциально возможный доход, установленный регионом. Реальные поступления не влияют на налог. Но ИП обязан фиксировать все поступления по патентной деятельности в книге учета (форма утверждена приказом Минфина).

Упрощенка: учитываются все фактические доходы в КУДиР для УСН.

Соответственно, вести нужно 2 книги: одну для ПСН, другую для УСН. Можно вести книги в электронном виде, но по требованию налоговой их нужно распечатать, прошить и заверить.

Главное правило: доходы и расходы строго разделяются по режимам. Смешивать нельзя.

2. Раздельный учет расходов

Расходы, которые можно однозначно отнести к одному режиму, учитываются там же, например, закупка продуктов для кафе на патенте — только в учете ПСН.

Общие расходы (аренда офиса, зарплата бухгалтера, интернет) нужно распределять пропорционально доходам по каждому режиму.

3. Кассовый метод учета.

И на упрощенке, и на патенте доходы признаются кассовым методом — когда деньги поступили. Это упрощает учет, но требует дисциплины: все поступления должны быть зафиксированы вовремя.

4. Расчет налогов

ПСН: фиксированная сумма за период действия патента. Платится частями (если патент на год): 1/3 в первые 3 месяца, 2/3 — до конца срока.

УСН: налог рассчитывается по итогам года как процент от разницы доходов и расходов (если объект «доходы минус расходы») или от доходов (если объект «доходы»). Авансы платятся ежеквартально.

5. Страховые взносы

ИП обязан платить фиксированные взносы за себя и взносы за сотрудников.

На УСН 6% взносы уменьшают налог (на 100 %, если нет сотрудников, на 50 % — если есть), на УСН 15% — засчитываются в расходы.

На ПСН взносы также уменьшают стоимость патента: можно подать заявление на уменьшение налога по ПСН на сумму уплаченных взносов.

6. Отчетность

По УСН: ежегодно сдается декларация по УСН.

По ПСН: декларации не сдаются, но нужно вести книгу учета доходов.

По сотрудникам: если есть работники, сдается отчетность в ФНС, СФР, Росстат — независимо от режима.

Какие проблемы ИП решит бухгалтерский аутсорсинг

Предприниматель может вести свою бухгалтерию самостоятельно, может нанять в штат отдельного бухгалтера или даже сформировать целый бухгалтерский отдел. Только в первом случае ему придется слишком много сил и времени уделять ведению учета, оформлению первички, подготовке и сдаче отчетности. Во втором — содержать штатных бухгалтеров: платить зарплату и перечислять сопутствующие платежи (налоги и страховые взносы за сотрудников), организовывать рабочие места, заниматься кадровым оформлением и, может быть, даже оплачивать повышение квалификации бухгалтеров.

А можно просто заказать бухгалтерское сопровождение. Стоимость месячного обслуживания сопоставима со средней зарплатой одного штатного бухгалтера, а при малом количестве операций — аутсорсинг даже дешевле.

Смотрите, чем мы можем быть полезны предпринимателям.

1. Организуем раздельный учет.

Настроим учет так, чтобы не было путаницы. Проследим, чтобы все операции корректно отражались в учете. Подготовим документы для подтверждения разделения (например, при проверке налоговой).

2. Обеспечим мониторинг лимитов.

Будем отслеживать показатели по выручке и численности сотрудников в режиме реального времени. Предупредим, когда ИП приблизится к лимитам.

3. Рассчитаем налоги и зарплату.

Поможем без ошибок сделать все расчеты. Подготовим платежки, напомним о сроках и проследим, чтобы все было уплачено вовремя.

Если нужна помощь (во избежание кассовых разрывов) — переведем суммы налогов в бюджет за ИП. Эта доп. услуга предоставляется по согласованию либо разово, либо на постоянной основе в виде регулярных платежей.

4. Подготовим отчетность.

Заполним и сдадим декларацию по УСН. Поможем правильно вести обе книги учета. Обеспечим хранение документов в соответствии с требованиями закона.

5. Оптимизируем нагрузку.

Профессиональный учет позволит ИП избежать дублирования операций и сэкономить время. Например, некоторые расходы можно учесть только по одному режиму — мы подскажем, как это сделать без нарушений.

6. Решим вопросы с налоговой.

Если придет запрос из ИФНС или назначат проверку, мы подготовим все необходимые пояснения и документы, если потребуется — представим интересы ИП в налоговой.

Как видите, совмещать УСН и патент вполне реально — главное, чтобы учет велся четко и правильно.

Передайте бухгалтерское обслуживание нам и забудьте про дедлайны и штрафы! Все будет сделано профессионально и своевременно.