3-НДФЛ по доходам от аренды за рубежом
Заполним и подадим 3-НДФЛ
Подготовим отчетность по УСН
- Стоимость — от 10 000 руб.
- Срок — 1–2 дня
Преимущества
Стоимость услуг
| Услуга | Стоимость |
Заполнение 3-НДФЛ по заграничным доходам от аренды:
|
от 10 000 руб. 1-2 дня |
Подготовка декларации по УСН в связи с доходом от аренды за рубежом:
|
от 10 000 руб. 1-2 дня |
Декларирование доходов, полученных от аренды за рубежом
Этапы оказания услуги
Заполните форму обратной связи на сайте, и мы свяжемся с вами для обсуждения деталей сотрудничества.
После заключения соглашения о сотрудничестве создадим чат в удобном мессенджере для быстрого обмена информацией и документами. Там же вы сможете задать любой интересующий вас вопрос по поводу декларирования доходов от аренды за рубежом.
Мы подготовим форму 3-НДФЛ или декларацию по УСН и рассчитаем размер налога, который нужно будет заплатить.
Своевременно сдадим отчетность в ИФНС. При необходимости поможем сформировать платежное поручение на оплату налога с дохода от сдачи в аренду имущества за границей.
От вас необходимо
- ИНН
- Документы, подтверждающие размер доходов по заграничной аренде
- Документация, подтверждающая уплату налога с дохода по аренде недвижимости за рубежом
Вы получите
- Заполненную форму 3-НДФЛ или декларацию по УСН
- Расчет налога по доходу от аренды имущества за границей
- Зачет суммы налога, который был уплачен за рубежом
- Консультацию и поддержку по любым сопутствующим вопросам
Важно
- За нарушение налоговой обязанности по декларированию зарубежного дохода от аренды налогоплательщику грозит штраф 5% от суммы неуплаченного по декларации налога.
- Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяцы просрочки. Минимальный размер санкции — 1 тыс. руб., максимальный — 30% от размера неуплаченного по декларации платежа.
- Также есть отдельный штраф за неуплату налога с дохода по заграничной аренде. В зависимости от наличия умысла в деянии лица, его могут оштрафовать на 20% или 40% от размера неуплаченного обязательного платежа в бюджет.
Процедура оформления отчетности по доходам от сдачи в аренду имущества за границей
-
3-НДФЛ при наличии дохода по зарубежной аренде
-
Декларация по УСН при наличии дохода по зарубежной аренде
-
Уплата налога с дохода по зарубежной аренде самозанятым
Резиденты РФ должны платить налоги на доходы, полученные как от российских источников, так и от внешних. Поэтому, если физлицо сдает в другом государстве недвижимость, оно должно заплатить в России подоходный налог с арендных платежей.
Причем здесь есть три варианта налогообложения дохода от передачи имущества в аренду:
-
физлицо платит НДФЛ от внешних источников и заполняет декларацию 3-НДФЛ;
-
физлицо регистрируется в качестве ИП, переходит на «упрощенку» и подает декларацию по УСН;
- физлицо получает статус самозанятого, вносит данные о доходе через приложение «Мой налог» и не подает никакой отчетности в ИФНС (можно применить только в случае сдачи в аренду жилой недвижимости!).
3-НДФЛ при наличии дохода по зарубежной аренде
Арендные платежи от передачи в возмездное пользование недвижимости за рубежом — это доход российского резидента от внешних источников. По любым зарубежным доходам налогоплательщики-физлица самостоятельно заполняют 3-НДФЛ и уплачивают налог по ставке 13%.
-
Декларация подается в срок до 30 апреля, а налог уплачивается до 15 июля.
-
Сумма прибыли переводится в рубли по курсу Банка России на дату получения дохода.
-
К декларации обычно прикладывается собственный расчет налога с пояснениями.
Разумеется, иностранное государство, в котором находится недвижимое имущество, сдаваемое в аренду, также возьмет с его владельца налог на полученный доход. Это означает что арендные платежи дважды обременяются налогами: в иностранном государстве и в РФ в рамках уплаты НДФЛ.
Чтобы не допускать ситуаций двойного налогообложения многие государства заключают между собой соглашения, регулирующие данный вопрос. У России такой договор есть с более чем 80 государствами: Великобританией, Венесуэлой, Испанией, Италией и др.
Обычно такие соглашения предлагают следующий порядок налогообложения доходов.
-
Государство, где получают доход, берет налог по своей стандартной ставке.
-
Государство налогового резидентства зачитывает налог, уплаченный за рубежом, в счет уплаты своего подоходного налога полностью или в части. В случае частичного зачета налогоплательщику нужно будет уплатить только разницу ставок подоходного налога в стране своего резидентства.
К примеру, если российский резидент получает арендный доход в стране, где ставка налогообложения дохода выше 13%, то в России НДФЛ платить не придется. Если же ставка, допустим, 10%, то в России нужно будет уплатить разницу в 3%.
Однако в случае полного зачета иностранного налога в счет уплаты НДФЛ российский налоговый резидент в любом случае НЕ освобождается от декларирования своего зарубежного дохода.
Для исключения двойного налогообложения может потребоваться справка резидента (как подтверждение статуса резидента РФ).
Декларация по УСН при наличии дохода по зарубежной аренде
Некоторые граждане в РФ, которые получают доход от сдачи имущества в аренду, предпочитают регистрироваться в качестве ИП, переходить на УСН и платить налог от арендных платежей в рамках данного режима. В рамках УСН можно уплачивать налог с дохода по ставке 6%.
Применение УСН допускается и при получении дохода от передачи в возмездное пользование заграничной недвижимости, потому что доход по смыслу УСН также учитывает прибыль от внешних источников. Но здесь на физлицо накладываются дополнительные обязанности. Необходимо:
-
подавать декларацию по УСН до 30 апреля;
-
уплатить налог также до 30 апреля + ежеквартально уплачиваются авансовые платежи;
-
вести книгу доходов и расходов;
-
платить взносы в ПФР и ФОМС.
Применение УСН не предполагает возможности зачета налогов в рамках международного сотрудничества, направленного на избежание двойного налогообложения, потому что это специальный налоговый режим, который освобождает налогоплательщиков от уплаты НДФЛ и налога на имущество. На это прямо указала ФНС еще в 2012 году.
Уплата налога с дохода по зарубежной аренде самозанятым
Лица, которые сдают в аренду жилую недвижимость за рубежом, могут уплачивать налог на специальном налоговом режиме — НПФ (налог на профессиональный доход), также известном как самозанятость.
-
Налогоплательщику нужно скачать и установить приложение «Мой налог» и ежемесячно вбивать туда всю информацию о полученных с зарубежной аренды доходах.
-
Уплата налогов осуществляется каждый месяц по ставке 4% или 6% при сотрудничестве с физлицами и юрлицами соответственно.
-
Никакую отчетность заполнять и сдавать не нужно.
- Сумму налога, которая уплачена с аренды за рубежом, зачесть при оплате НПФ не получится.
Часто задаваемые вопросы
На первый взгляд может показаться, что самый невыгодный вариант оплаты налога с зарубежного дохода по аренде — это НДФЛ. Ставка НДФЛ 13%, когда по УСН 6%, а по НПФ всего 4% (или 6%, если недвижимость сдается в аренду организации).
Однако только в рамках уплаты НДФЛ можно зачесть сумму обязательного платежа, уже уплаченную за границей. Причем зачастую получается полный зачет, потому что в других государствах ставки налогов выше. Это значит, что в России вообще ничего не придется платить.
В каждом конкретном случае стоит проанализировать все варианты и выбрать наиболее подходящий. Не со всеми государствами есть соглашение об избежании двойного налогообложения, а НПФ можно применять только в отношении аренды жилой недвижимости (апартаменты, популярные за рубежом, не считаются жилой недвижимостью!).
Обращайтесь за консультацией к юристам Consult Group, и мы поможем определиться с оптимальным вариантом налогообложения с заграничного дохода по аренде.
Декларация предоставляется ежегодно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог уплачивается до 15 июля.
Декларация подается раз в год до 30 апреля. Налог уплачивается также до 30 апреля. А еще нужно платить авансовые платежи каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за месяцем окончания отчетного квартала.
Нужно отразить сумму налога, уплаченного в другом государстве, в декларации 3-НДФЛ и приложить к отчетности документы, подтверждающие уплату. Зачет можно произвести в течение 3 лет с момента уплаты налога за границей.
Нет. Правила о двойном налогообложении действуют следующим образом:
-
лицо в первую очередь платит налог в том государстве, где его получает;
- сумму налога уплаченного в стране происхождения дохода можно зачесть при налогообложении дохода в стране, в которой налогоплательщик является налоговым резидентом.
Услуги, которые могут пригодиться
