Содержание:
-
Декларирование дохода по зарубежному брокерскому счету
-
Уплата налогов с дохода по зарубежному брокерскому счету
-
Отчет по счету у иностранного брокера
Налогоплательщики российского НДФЛ, которые открыли счет у иностранного брокера, имеют ряд обязанностей в России. Во-перовых, они должны отчитаться перед ФНС о наличии такого счета и движениях средств на нем. Во-вторых, придется задекларировать доход, полученный в результате операций на счете, и уплатить налог с этого дохода.
Подача декларации и уплата налога осуществляется в году, следующем за годом получения дохода. Так, если вы открыли счет в 2021 году, то нужно лишь уведомить ФНС об этом. Уплата НДФЛ и подача декларации осуществляется в 2022 году.
Декларирование дохода по зарубежному брокерскому счету
Российские налоговые резиденты, имеющие счет у иностранных брокеров, должны декларировать свой доход (от сделок, дивидендов, роста курса валют, купонов по иностранным облигациям) по форме 3-НДФЛ и уплачивать с него НДФЛ по ставке 13% (15% — при доходности выше 5 млн руб.).
Зарубежный брокер не является налоговым агентом своих клиентов, поэтому налогоплательщик сам должен запросить у него всю необходимую документацию для приложения к декларации:
-
справка об открытии счета;
-
договор с брокером на оказание услуг;
-
брокерский отчет по всем операциям на счете;
-
нотариально заверенный перевод всей документации на русский язык;
-
свой расчет налога;
-
пояснения по приложениям.
Декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Неисполнение обязанности по подаче декларации считается налоговым правонарушением и облагается штрафом в размере 5% от неуплаченного налога. При этом штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. и больше 30% от неуплаченного налога.
Уплата налогов с дохода по зарубежному брокерскому счету
Заплатить налог по зарубежному брокерскому счету нужно до 15 июля года, в который подана 3-НДФЛ. В некоторых случаях можно зачесть налог, уплаченный в иностранном государстве в счет уплаты НДФЛ в России.
Дополнительная информация. Иностранные государства, как и Россия, берут подоходный налог от источников, находящихся в пределах их территории. Например, государство, в котором работает брокер, возьмет налог с доходов по сделкам на бирже. Государство, где находится эмитент ценных бумаг, получит налог с дивидендов.
Для зачета иностранного налога в счет уплаты НДФЛ нужно, чтобы у России было соглашение об избежании двойного налогообложения, со страной, уже удержавшей налог. В таком случае НДФЛ в российский бюджет уплачивается с применением зачета.
Например, если открыт счет у американского брокера Interactive Brokers, то, подписав форму 1042-S (подтверждает, что вы не налоговый резидент США), все американские налоги будут взысканы по ставке 10%. В российский бюджет придется доплатить разницу в 3%.
Важно! При подсчете прибыли по счету у иностранного брокера нужно учесть торговые комиссии и иные сборы брокера. Они уменьшают налогооблагаемую базу. В некоторых случаях можно учесть убытки за прошлые года.
За неоплату налога на зарубежный доход или его неполную оплату налогоплательщика также ждет наказание. Штраф составляет 20% от неуплаченного налога при отсутствии умысла и 40% при установлении его наличия. Помимо штрафа на сумму неоплаты начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки.
Отчет по счету у иностранного брокера
С 2020 года нужно отчитываться о наличии счетов не только в зарубежных банках, но и иных организациях, осуществляющих финансовую деятельность. В частности, если вы стали клиентом зарубежного брокера.
В течение месяца с момента открытия счета в ФНС должно быть подано соответствующее уведомление. Также нужно будет:
-
предупредить службу об изменении реквизитов;
-
уведомить ФНС о закрытии счета;
-
ежегодно отчитываться о движении средств по счету до 1 июня.
Важно! От обязанности ежегодно отчитываться о движении средств освобождены лица, у которых на конец года хранилось на счету меньше 600 000 руб., и сумма зачислений и списаний также не превышала этот предел. При этом счет должен быть открыт в стране, с которой у РФ установлен обмен финансовыми данными.
За неисполнение этой налоговой обязанности предусмотрена административная ответственность.
-
За непредставление уведомления об открытии счета штраф для гражданина составляет 4–5 тыс. руб.
-
За просрочку представления отчета о движении средств максимальный размер штрафа составляет 3 тыс. руб.
По российскому налоговому законодательству необходимо декларировать любые доходы, полученные от инвестиций за рубежом, не только при открытии счета у иностранного брокера, но также:
-
при открытии счета у российских брокеров в зарубежной юрисдикции;
-
при открытии счета у российского брокера и получении дивидендов от акций иностранных компаний.
Если вам нужна помощь в составлении налоговой отчетности от зарубежных источников, обращайтесь в компанию «Консалт-групп». Наши специалисты подготовят декларацию по форме
3-НДФЛ, грамотно оформят все приложения к декларации и подадут отчетность в ФНС, даже если вы находитесь за рубежом.