3-НДФЛ по зарубежному брокерскому счету

Декларирование дохода по зарубежному брокерскому счету

Российские налоговые резиденты, имеющие счет у иностранных брокеров, должны декларировать все виды дохода (подавать декларацию по форме 3-НДФЛ) и уплачивать с налоговой базы НДФЛ по ставке 13% (15% — при доходности выше 5 млн руб.).

Декларированию подлежат следующие виды дохода:

• в виде дивидендов по иностранным акциям;
• выплаты от купонов по иностранным облигациям;
• доход от продажи акций,
• суммы полученных доходов по всем сделкам (при купле-продаже валюты имеет значение рост курса ЦБ иностранной валюты на дату получения дохода).

Зарубежный брокер не является налоговым агентом своих клиентов по операциям с различными финансовыми инструментами, поэтому налогоплательщик сам должен запросить у него всю необходимую документацию для приложения к декларации:

• справка об открытии счета;

• договор с брокером на оказание услуг;

• брокерский отчет по всем операциям на счете;

• нотариально заверенный перевод всей документации на русский язык;

• свой расчет налога (общая сумма дохода и сумма налога);

• пояснения по приложениям.

Декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Уплата налогов с дохода по зарубежному брокерскому счету

Заплатить налог по зарубежному брокерскому счету нужно до 15 июля календарного года, в который подана 3-НДФЛ. В некоторых случаях можно зачесть налог, уплаченный в иностранном государстве в счет уплаты НДФЛ в России.

Иностранные государства, как и Россия, берут подоходный налог от источников, находящихся в пределах их территории. Например, государство, в котором работает брокер, возьмет налог с доходов от торговых операций на бирже. Государство, где находится эмитент ценных бумаг, получит налог с дивидендов. Для зачета иностранного налога в счет уплаты НДФЛ нужно, чтобы у России было соглашение об избежании двойного налогообложения, со страной, уже удержавшей налог в соответствующем налоговом периоде. В таком случае НДФЛ в российский бюджет уплачивается с применением зачета (за вычетом налога, удержанного в другой стране).

Например, если открыт счет у американского брокера Interactive Brokers, то, подписав форму 1042-S (подтверждает, что вы не налоговый резидент США), все американские налоги будут взысканы по ставке 10%. В итоге в российский бюджет придется доплатить разницу в 3%.

Отчет по счету у иностранного брокера

С 2020 года нужно отчитываться не только о наличии банковских счетов, открытых в зарубежных банках, но и в иных организациях, осуществляющих финансовую деятельность. В частности, если вы стали клиентом зарубежного брокера и открыли индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

В течение месяца с момента открытия счета в ФНС должно быть подано соответствующее уведомление. Также нужно будет:

• предупредить службу об изменении реквизитов;

• уведомить ФНС о закрытии счета;

• ежегодно отчитываться о движении средств по счету до 1 июня.

От обязанности ежегодно отчитываться о движении средств освобождены лица, у которых на конец года хранилось на счету меньше 600 000 руб., и сумма зачислений и списаний также не превышала этот предел. При этом счет должен быть открыт в стране, с которой у РФ установлен обмен финансовыми данными.