Декларация 3-НДФЛ по зарубежному брокерскому счету

Содержание:

1. Декларирование дохода по зарубежному брокерскому счету
2. Уплата налогов с дохода по зарубежному брокерскому счету
3. Отчет по счету у иностранного брокера

Налогоплательщики российского НДФЛ, которые открыли счет у иностранного брокера, имеют ряд обязанностей в России. Во-перовых, они должны отчитаться перед ФНС о наличии такого счета и движениях средств на нем. Во-вторых, придется задекларировать доход, полученный в результате операций на счете, и уплатить налог с этого дохода.

Подача декларации и уплата налога осуществляется в году, следующем за годом получения дохода. Так, если вы открыли счет в 2021 году, то нужно лишь уведомить ФНС об этом. Уплата НДФЛ и подача декларации осуществляется в 2022 году.

Декларирование дохода по зарубежному брокерскому счету

Российские налоговые резиденты, имеющие счет у иностранных брокеров, должны декларировать свой доход (от сделок, дивидендов, роста курса валют, купонов по иностранным облигациям) по форме 3-НДФЛ и уплачивать с него НДФЛ по ставке 13% (15% — при доходности выше 5 млн руб.).

Зарубежный брокер не является налоговым агентом своих клиентов, поэтому налогоплательщик сам должен запросить у него всю необходимую документацию для приложения к декларации:

• справка об открытии счета;
• договор с брокером на оказание услуг;
• брокерский отчет по всем операциям на счете;
• нотариально заверенный перевод всей документации на русский язык;
• свой расчет налога;
• пояснения по приложениям.

Декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Неисполнение обязанности по подаче декларации считается налоговым правонарушением и облагается штрафом в размере 5% от неуплаченного налога. При этом штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. и больше 30% от неуплаченного налога.

Закажите сдачу декларации 3-НДФЛ!

Оставьте заявку и мы поможем вам сдать налоговую отчетность

Ваши данные под защитой политики конфиденциальности.

Уплата налогов с дохода по зарубежному брокерскому счету

Заплатить налог по зарубежному брокерскому счету нужно до 15 июля года, в который подана 3-НДФЛ. В некоторых случаях можно зачесть налог, уплаченный в иностранном государстве в счет уплаты НДФЛ в России.

Дополнительная информация. Иностранные государства, как и Россия, берут подоходный налог от источников, находящихся в пределах их территории. Например, государство, в котором работает брокер, возьмет налог с доходов по сделкам на бирже. Государство, где находится эмитент ценных бумаг, получит налог с дивидендов.

Для зачета иностранного налога в счет уплаты НДФЛ нужно, чтобы у России было соглашение об избежании двойного налогообложения, со страной, уже удержавшей налог. В таком случае НДФЛ в российский бюджет уплачивается с применением зачета.

Например, если открыт счет у американского брокера Interactive Brokers, то, подписав форму 1042-S (подтверждает, что вы не налоговый резидент США), все американские налоги будут взысканы по ставке 10%. В российский бюджет придется доплатить разницу в 3%.

Важно! При подсчете прибыли по счету у иностранного брокера нужно учесть торговые комиссии и иные сборы брокера. Они уменьшают налогооблагаемую базу. В некоторых случаях можно учесть убытки за прошлые года.

За неоплату налога на зарубежный доход или его неполную оплату налогоплательщика также ждет наказание. Штраф составляет 20% от неуплаченного налога при отсутствии умысла и 40% при установлении его наличия. Помимо штрафа на сумму неоплаты начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки.

Отчет по счету у иностранного брокера

С 2020 года нужно отчитываться о наличии счетов не только в зарубежных банках, но и иных организациях, осуществляющих финансовую деятельность. В частности, если вы стали клиентом зарубежного брокера.

В течение месяца с момента открытия счета в ФНС должно быть подано соответствующее уведомление. Также нужно будет:

• предупредить службу об изменении реквизитов;
• уведомить ФНС о закрытии счета;
• ежегодно отчитываться о движении средств по счету до 1 июня.

Важно! От обязанности ежегодно отчитываться о движении средств освобождены лица, у которых на конец года хранилось на счету меньше 600 000 руб., и сумма зачислений и списаний также не превышала этот предел. При этом счет должен быть открыт в стране, с которой у РФ установлен обмен финансовыми данными.

За неисполнение этой налоговой обязанности предусмотрена административная ответственность.

1. За непредставление уведомления об открытии счета штраф для гражданина составляет 4–5 тыс. руб.
2. За просрочку представления отчета о движении средств максимальный размер штрафа составляет 3 тыс. руб.

По российскому налоговому законодательству необходимо декларировать любые доходы, полученные от инвестиций за рубежом, не только при открытии счета у иностранного брокера, но также:

• при открытии счета у российских брокеров в зарубежной юрисдикции;
• при открытии счета у российского брокера и получении дивидендов от акций иностранных компаний.

Если вам нужна помощь в составлении налоговой отчетности от зарубежных источников, обращайтесь в компанию «Консалт-групп». Наши специалисты подготовят декларацию по форме

3-НДФЛ, грамотно оформят все приложения к декларации и подадут отчетность в ФНС, даже если вы находитесь за рубежом.