Налоги для бизнеса в России с точки зрения казахских предпринимателей
Содержание статьи
В соответствии с российским законом уплата налогов и иных обязательных платежей в бюджет признается обязанностью налогоплательщиков. Действие налоговых норм распространяется на физических и юридических лиц, в том числе организации с иностранным участием и иностранных подданных, имеющих статус резидента.
Успешная коммерческая деятельность на территории России немыслима без глубокого понимания и неукоснительного соблюдения требований налогового законодательства. Что следует знать предпринимателю из Казахстана о правилах налогообложения бизнеса в РФ?
Режимы налогообложения российских компаний
Что интересно, законодатель использует один и тот же подход при взимании налогов с российских компаний, основанных как гражданами РФ, так и иностранными лицами. То есть вне зависимости от местонахождения учредителей, созданная коммерческая организация облагается налогами на общих основаниях (без применения особенных режимов). Правда, некоторые нюансы все же имеются, но связаны они прежде всего с ограничением определенных видов деятельности, которыми могут заниматься фирмы с иностранным участием.
Учредители компании могут выбрать один из трех вариантов системы налогообложения в зависимости от масштабов предполагаемой деятельности:
-
общая (ОСНО или ОСН);
-
упрощенная (УСН) с налогообложением прибыли;
-
упрощенная (УСН) с налогообложением прибыли за вычетом расходов.
ОСНО
Общая система является стандартным вариантом налогообложения. Как правило, его выбирают те компании, которые «не помещаются» в рамки упрощенного режима ввиду особенностей бизнес-процессов. Данная система предусматривает уплату трех основных налогов: на добавленную стоимость (НДС), прибыль (НП) и имущество.
-
НДС по ставке 20% (при реализации некоторых товаров может быть 10% или 0%)
Данный налог считается косвенным, потому как исчисляется при реализации товаров/услуг потребителю. Уплачивается НДС ежеквартально в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.
Закон предоставляет налогоплательщикам право применять налоговые вычеты по НДС, в том числе при ввозе товаров с территории государств — членов Таможенного союза. Это значит, компания сможет уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
-
Налог на прибыль по ставке 20%.
Этот налог рассчитывается исходя из суммы полученной прибыли за вычетом расходов. Авансовые платежи по этому налогу уплачиваются ежемесячно до 28 числа каждого месяца либо ежеквартально до 28 числа последнего месяца квартала. Налоговая декларация подаётся ежегодно в срок до 28 марта.
-
Налог на имущество
Объектом налогообложения выступают объекты недвижимости (исключение — земельные участки).
УСН
Упрощенный режим налогообложения по своей сути является льготным, освобождая плательщика от перечисления в бюджет основных налогов: на прибыль, НДС и имущество (исключение: НДС на импорт, налог на имущество, база по которому исчисляется по кадастровой стоимости). Вместо этого организация платит единый налог по определенной ставке:
-
6% — если облагается денежное выражение всей полученной выручки;
-
15% — если облагается разница выручки и совершенных расходов.
Срок для уплаты этого налога — не позднее 25 дней по окончании каждого квартала. Ежегодно до 31 марта подается Декларация.
Как правило, УСН выбирают начинающие бизнесмены, масштаб деятельности которых укладывается в понятие малого и среднего предпринимательства:
-
количество работников в штате — не более 100;
-
выручка (оборот) и остаточная стоимость — менее 150 млн. рублей;
-
доля участия других компаний (в том числе российских) — менее 25%;
-
количество филиалов — 0.
При превышении установленных нормативов компания должна перейти на общий режим налогообложения.
Страховые взносы и зарплатные налоги
В России компании-работодатели являются налоговыми агентами своих сотрудников и обязаны перечислять за них НДФЛ в бюджет. Удерживается подоходный налог из заработной платы каждого отдельного сотрудника в день фактической выплаты зарплаты. Стандартная ставка налога на доходы граждан составляет 13%.
Помимо этого, компании должны уплачивать страховые взносы в государственные фонды (Социального страхования и Пенсионный фонд). Такие взносы перечисляются при работе с физическими лицами по трудовым, гражданским и иным договорам. Взносы исчисляются по определенным ставкам исходя из суммы вознаграждения физических лиц с учетом установленного лимита базы по взносам. При этом ставки различаются для представителей малого/среднего бизнеса и иных компаний (соответственно, пониженные и общие).
Тарифы |
Общие |
Пониженные |
на пенсионное страхование |
22% |
10% |
на медицинское |
5,1% |
5% |
на социальное |
2,9% |
|
всего |
30% |
15% |
Взносы перечисляются до 15 числа месяца, следующего после выплаты заработной платы. Отчитываться по взносам следует ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Таможенные платежи
Участие в ЕВРАЗЭС обеспечивает странам участникам такой бонус, как «свободную» таможню. То есть при продаже товаров между государствами предприниматели освобождены от пошлин и таможенных сборов. Они платят только НДС 20%, причем перечисляют его не таможне, а налоговой службе (соответственно, имеют право претендовать на вычет). Декларация по НДС и акцизам передается в налоговое ведомство не позднее 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом.
Обратите внимание! НДС на импорт платят и те, кто находится на УСН.
Помимо уплаты НДС, компания должна отчитаться перед таможней за ввозимые товары. Передаваемая в ФТС статистическая отчетность заполняется по всем отгрузкам за месяц или по каждой поставке отдельно. Отчеты направляются не позднее 8 числа того месяца, что следует за отчетным (когда была произведена отгрузка или получены товары).
***
Это основные (базовые) правила налогообложения бизнеса в России. Разумеется, нюансов в применении того или иного налогового режима множество. Нормы налогового законодательства подчас сформулированы таким образом, что допускают двойное толкование. Это вызывает массу конфликтов с налоговыми органами. Последствием таких «недоразумений» может стать полная парализация деятельности компании в России.
Налоги — тот самый случай, когда без консультации опытного специалиста не обойтись.<