Сдача отчетности ООО в 2022 году

По данным опроса, проведенного электронным журналом «Главная книга», более 40% предпринимателей сдают финансовую отчетность в последний момент, а около 10% — вообще с нарушением срока.

Очевидно, что такое поведение налогоплательщиков не остается безнаказанным. Потому мы подготовили материал, который поможет правильно и вовремя исполнять обязанности по сдаче отчетности ООО в ФНС и внебюджетные фонды.

Налоговая отчетность в 2022 году

Порядок и сроки сдачи налоговой отчетности, а также ее состав, зависят от следующих параметров:

• режим налогообложения, на котором работает компания;

• наличие в штате фирмы сотрудников.

Компании на ОСНО

Компания на ОСН являются плательщиками налога на прибыль, на имущество, НДС и др. налогов, в зависимости от вида осуществляемой деятельности и наличия какого-либо имущества (например, транспортный налог, налог на землю, налог на полезные ископаемые и др.).

Справка. ОСНО — стандартный режим налогообложения. Для его применения нет никаких специфических правил и требований. Обычно эту систему выбирают юрлица, которые не подходят под требования специальных режимов.

Соответственно, и отчетность подается по каждому указанному налогу по правилам его уплаты, установленным НК РФ.

Налог на прибыль	Общая характеристика обязанности по уплате налога и сдаче отчетности Ставка налога на прибыль — 20%. Налоговая отчетность сдается каждый квартал до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом по форме, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019, № ММВ-7-3/475@ Также сдается годовой отчет по итогам года до 28 марта. Налог уплачивается до 28 марта. При этом каждый квартал нужно уплачивать авансовые платежи (также до 28 числа). В 2022 году отчетность по налогу на прибыль нужно подавать в следующие даты: до 28 марта — годовая отчетность за 2021 год; до 28 апреля — квартальный отчет за 1 квартал; до 28 июля — квартальный отчет за полгода; до 28 октября — квартальный отчет за ¾ года; до 28 марта 2023 — годовой отчет за 2022 год.
НДС	Общая характеристика обязанности по уплате налога и сдаче отчетности Ставка НДС — 0% или 10% либо 20%. Налоговая отчетность сдается каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом по форме, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014, № ММВ-7-3/558@ (в последней редакции). Налог уплачивается каждый месяц равными долями по итогам каждого квартала. Например, если за 1 квартал 2022 года сумма НДС равна 300 руб., то нужно заплатить до 25 числа апреля, мая и июня по 100 руб. В 2022 году отчетность по НДС нужно подавать в следующие даты: до 25 января — отчетность за 4 квартал 2021 года; до 25 апреля — квартальный отчет за 1 квартал; до 25 июля — квартальный отчет за 2 квартал; до 25 октября — квартальный отчет за 3 квартал; до 25 января 2023 — годовой отчет за 4 квартал 2022 года.
Налог на имущество	Общая характеристика обязанности по уплате налога и сдаче отчетности Ставка по налогу на имущество устанавливается в каждом регионе местными властями в пределах от 0 до 2,2%. Налоговая отчетность сдается ежегодно до 30 марта. Налог также уплачивается ежегодно. Региональные власти могут установить и иные отчетные периоды (например, поквартальную сдачу отчетности). В 2022 году отчетность по налогу на имущество нужно подавать в следующие даты: до 30 марта 2022 года — за 2021 год; до 30 марта 2023 года — за 2022 год.

Компании на УСН

Компании на УСН не платят налог на прибыль, на имущество и НДС (кроме ввозного). Они уплачивают единый налог с прибыли по ставке 6% или налог с доходов за вычетом расходов по ставке 15%.

Налоговая отчетность сдается ежегодно до 31 марта. Налог уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным и по итогам года до 31 марта.

Справка. УСН могут применять ООО, которые зарабатывают меньше 200 млн руб. в год, имеют меньше 130 сотрудников и владеют имуществом на сумму меньше 150 млн руб.

В 2022 году отчетность по упрощенке нужно подавать в следующие даты:

• до 31 марта 2022 года — за 2021 год;

• до 31 марта 2023 года — за 2022 год.

Если в штате есть наемные работники

ООО, как работодатель, является налоговым агентом своих сотрудников. Потому вне зависимости от выбранного налогового режима организация должна сдавать в ФНС расчёты по страховым взносам и отчет по уплате НФДЛ. Также работодатель удерживает из зарплаты работников страховые взносы и НДФЛ и перечисляет их во внебюджетные фонды и ФНС соответственно.

НДФЛ

Общая характеристика обязанности сдавать отчетность по НФДЛ работников Ставка НФДЛ — 13%. Налоговая отчетность сдается каждый квартал по всем работникам по форме 6-НДФЛ. Также сдается годовой отчет по итогам года до 1 марта. Налог уплачивается каждый месяц в следующий день после выплаты зарплаты. В 2022 году отчетность по НДФЛ нужно подавать в следующие даты: до 1 марта — годовая отчетность за 2021 год; до 4 мая — квартальный отчет за 1 квартал; до 1 августа — квартальный отчет за полгода; до 31 октября — квартальный отчет за ¾ года; до 1 марта 2023 — годовой отчет за 2022 год.

Страховые взносы

Отчет сдается каждый квартал по форме, утв. Приказом ФНС России от 06.10.2021, № ЕД-7-11/875@ (новая форма, которая применяется с 2022 года!) В 2022 году расчет по взносам нужно подавать в следующие даты: до 1 марта — годовая отчетность за 2021 год; до 4 мая — квартальный отчет за 1 квартал; до 1 августа — квартальный отчет за полгода; до 31 октября — квартальный отчет за ¾ года; до 1 марта 2023 — годовой отчет за 2022 год.

Бухгалтерская отчетность в 2022 году

Помимо сдачи налоговой отчетности раз в год налогоплательщик должен сдавать и бухгалтерскую отчетность (БО). Срок исполнения этой обязанности — до 31 марта.

БО — это документация, которая содержит данные о финансовом положении фирмы на конец отчетного года. В состав БО входят:

• бухбаланс (содержит информацию об активах и пассивах фирмы);

• отчет о финансовых результатах (содержит сведения о прибыли и убытках компании);

• отчет об изменении капитала (здесь отражаются все изменения, которые происходили с уставным капиталом, и все операции, которые на это влияли);

• отчет о движении средств (содержит данные об операциях с денежными средствами, которые лежат на счетах фирмы);

• приложение к бухбалансу (содержит иные важные финансовые сведения и показатели, которые не входят в основные формы отчетности).

Справка. ООО на ОСНО подают полный комплект БО. Компании на УСН могут подавать отчетность в упрощенном варианте — сдавать только бухбаланс и отчет о финансовых результатах.

В 2022 году годовую БО нужно подавать в следующие даты:

• до 31 марта 2022 года — за 2021 год;

• до 31 марта 2023 года — за 2022 год.

Отчетность во внебюджетные фонды

Обязанность подавать отчеты во внебюджетные фонды почти всегда связана с наличием в штате ООО сотрудников. Работодатель удерживает из зарплаты работников страховые взносы в ПФР и ФСС, а также сдает отчетность в соответствующие внебюджетные фонды.

Отчетность в ПФР

Каждый месяц до 15 числа в ПФР передаются сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М, даже если в штате числиться лишь один директор, без начисления зарплаты. Так, например, за январь 2022 года нужно подать сведения до 15 февраля, за февраль — до 15 марта, за март — до 15 апреля и т.д.

Помимо этого, в ПФР нужно сдавать отчет по стажу сотрудников по форме СЗВ-СТАЖ и сведения для ведения персонального учета по форме ОДВ-1. Эти документы сдаются раз в год до 1 марта.

В 2022 году СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 нужно подавать в следующие даты:

• до 1 марта 2022 года — за 2021 год;

• до 1 марта 2023 года — за 2022 год.

Отчетность в ФСС

По страховым взносам работодатель ежеквартально сдает расчеты не только в ФНС, но и в ФСС. Для этого предусмотрена специальная форма 4-ФСС.

Сроки подачи отчетности в ФСС зависят от того, на бумаге или в электронном виде подается отчетность. В первом случае (на бумаге) крайний срок — 20 число месяца, следующего за отчётным периодом, во втором — 25 число.

Так, в 2022 году 4-ФСС в бумажном виде нужно подавать в следующие даты:

• до 20 января — годовая отчетность за 2021 год;

• до 20 апреля — квартальный отчет за 1 квартал;

• до 20 июля — квартальный отчет за полгода;

• до 20 октября — квартальный отчет за ¾ года;

• до 20 января 2023 — годовой отчет за 2022 год.

В электронном виде 4-ФСС в 2022 году нужно подавать в следующие даты:

• до 25 января — годовая отчетность за 2021 год;

• до 25 апреля — квартальный отчет за 1 квартал;

• до 25 июля — квартальный отчет за полгода;

• до 25 октября — квартальный отчет за ¾ года;

• до 25 января 2023 — годовой отчет за 2022 год.

Также ООО должно ежегодно сдавать в ФСС справку о подтверждении основного кода ОКВЭД до 15 апреля. Соответственно, в 2022 году эту обязанность нужно исполнить в следующие даты:

• до 15 апреля 2022 года — за 2021 год;

• до 15 апреля 2023 года — за 2022 год.