Отчетность при импорте из Армении
Содержание статьи
В 2015 году Армения присоединилась в ЕАЭС, и ее территория вошла в Таможенный союз данного международного объединения. С тех пор товары, ввозимые импортерами из Армении, не подлежат таможенному декларированию. Однако НДС на ввоз это не отменяет!
НДС при ввозе продукции из стран ЕАЭС исчисляется и декларируется в особом порядке, установленным Протоколом к «Договору о Евразийском экономическом союзе».
Учет товаров из Армении
Товары, ввозимые в РФ из Республики Армении, в первую очередь нужно принять на склад импортера и поставить на бухучет. Для этого на основании приказа директора компании создается специальная комиссия по приемке. Результат процедуры оформляется актом по форме, установленной локальными актами организации, или по форме ТОРГ-1.
На этом этапе самое важное правильно определить себестоимость товаров. Именно по этой цене продукция ставится на бухучет.
В себестоимости продукции учитываются все расходы, которые понес импортер на приобретение продукции:
-
сумма внешнеторгового контракта;
-
оплата доп. Услуг (информационных, консультационных, посреднических, по доставке, отгрузке и др.);
-
сумма налога, которая не подлежит возврату из бюджета и др.
Отчет на таможню
После приемки и учета товаров нужно направить в таможенный орган статистическую форму о перемещении товаров. Срок на исполнение обязанности — первые 10 дней месяца, следующего за месяцем отгрузки/получения товаров.
Статистическая форма предоставляется только в электронном формате. Она должна быть подписана усиленной ЭЦП.
Неисполнение этой обязанности или предоставление недостоверных сведений импортером влечет административную ответственность по ст. 19.7.13 КоАП РФ в виде штрафа:
-
в размере 10–15 тыс. руб. для руководителя юрлица;
-
в размере 20–50 тыс. руб. для организации и ИП.
За повторное совершение подобного нарушения штраф для руководителей увеличивается до 20–30 тыс. руб., а для компании и ИП до 50–100 тыс. руб.
Уплата НДС на ввоз товаров из Армении
В течение 20 дней месяца, следующего за месяцем учета импортной продукции, нужно оплатить ввозной НДС.
К данному виду налога применяются стандартные ставки налогообложения 10% и 20%. А вот налогооблагаемая база исчисляется иначе. В нее входит сумма контракта и сумма уплаченных акцизов.
Если импортер в дальнейшем собирается продавать армянские товары на территории РФ, то сумму уплаченного ввозного НДС можно заявить к вычету. Для этого нужно, чтобы:
-
налогоплательщик использовал ОСНО;
-
провел бухучет продукции;
-
оплатил ввозной НДС в полном объеме;
-
сдал в ФНС налоговую отчетность по ввозному НДС.
Важно! Право на вычет можно реализовать в течение 3 лет с момента отгрузки/получения импортного товара.
Отчетность в налоговую
Также в течение 20 дней месяца, следующего за месяцем учета импортной продукции, нужно подать в ФНС налоговую отчетность по ввозному НДС.
Обратите внимание! В налоговую подается не стандартная декларация по НДС, а специальная декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам).
В качестве приложений к документу в инспекцию также предоставляют:
-
заявление о ввозе продукции по форме, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-6/590@, на бумажном носителе в 4 экз. + электронный вариант либо в электронном формате, если документ подписан усиленной ЭЦП;
-
выписку из банковской организации, подтверждающую оплату ввозного НДС;
-
транспортные и товарораспорядительные документы, которые подтверждают перемещение товаров (накладные, коносаменты и др.);
-
счета-фактуры или иные документы, которые подтверждают количество и цену отгруженных товаров в рамках импорта (инвойс, внешнеторговый контракт, информационное сообщение о приобретении товаров и др.).
Бухгалтерское обслуживание импортеров из Армении
Специалисты «Консалт-групп» предлагают импортерам помощь в подготовке отчетности и уплате ввозного НДС. При участии наших юристов и бухгалтеров компании исполняют свои налоговые обязанности правильно и своевременно, что позволяет избежать доначислений налога, предъявления пеней и иных налоговых санкций.
Также мы можем:
-
помочь с составлением внешнеэкономического контракта, стат. формы и первичной бухгалтерской документации;
-
оформить возврат ввозного НДС;
-
пройти валютный контроль в банковской организации;
-
дать исчерпывающую консультацию по поводу бухгалтерского сопровождения деятельности импортера.