Особенности расчетов компании с иностранным сотрудником (нюансы выплаты заработной платы)
Содержание статьи
Наем работников из-за границы — это задача с высоким уровнем сложности. Мало того, что нужно оформить большой пакет разрешительной документации для принятия сотрудника в штат, так еще есть много нюансов, связанных с выплатой вознаграждения таким сотрудникам.
Статус зарубежных работников
В зависимости от страны гражданства и вида документа, на основании которого заграничные граждане пересекают границу РФ и находятся на территории страны, миграционное законодательство РФ присваивает им разные статусы. Эти статусы напрямую влияют на порядок трудоустройства зарубежного сотрудника и особенности выплаты ему заработной платы.
Говоря об особенностях расчетов компании с заграничным сотрудником, важны следующие категории иностранных работников.
-
Иностранцы из визовых стран, которые пребывают в РФ на время. Такие лица могут работать в России только при наличии трудовой визы, которая оформляется по приглашению от российского работодателя. Им можно устроиться только в конкретную компанию, которая пригласила их на работу.
-
Иностранцы из стран, где не нужна виза, которые пребывают в Россию на время. Такие лица устраиваются на работу в конкретном субъекте на основании миграционки (миграционной карты) и получения патента.
-
Работники из стран Евразийского экономического союза. Граждане из ЕАЭС признаются равными по статусу российским гражданам. Для их найма не нужно оформлять никакой разрешительной документации.
-
Временно проживающие лица — иностранцы, которые получили разрешение в течение 3 лет проживать на территории какого-либо региона РФ. Для оформления таких людей на работу не нужно собирать доп. документы, но трудоустроиться они могут только в том субъекте, в котором им выдано РВП.
-
Лица, проживающие в РФ на постоянной основе — иностранцы, которые оформили вид на жительство. Для их найма не нужно оформлять доп. документацию. По статусу приравнены к работникам из России.
Важно! Еще есть работники, которые признаются высококвалифицированными специалистами — работники с особыми навыками, достижениями и т. п. Они могут относиться к любой из вышеперечисленных категорий иностранных сотрудников. В расчетах с такими сотрудниками также есть свои нюансы.
Общая информация об осуществлении расчетов с зарубежными работниками
-
Нельзя занижать зарплату иностранным сотрудникам. Российские граждане и иностранцы одной квалификации с одинаковой функцией (одна и та же должность) должны получать равное вознаграждение. В ином случае контрольные органы могут потребовать выплатить иностранцу недоплаченные суммы заработка и доначислить налоги и взносы, неуплаченные с них в бюджет.
-
Заработок зарубежных работников является объектом налогообложения НДФЛ. Налоговым агентам заграничного работника выступает работодатель.
-
За большинство категорий иностранцев также нужно уплачивать взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.
-
Высококвалифицированным сотрудникам полагается размер заработка, который не может быть меньше сумм, установленных ст. 13.2 ФЗ №115 о статусе иностранцев в РФ.
НДФЛ
Размер ставки НФДЛ зависит от статуса наемного сотрудника из другой страны.
По ставке 13% (по аналогии с российскими работниками) облагаются доходы иноземцев:
-
из стран ЕАЭС;
-
работающих по трудовому патенту;
-
имеющих статус высококвалифицированных специалистов.
Доходы остальных категорий иностранных работников облагаются по ставке 30% до тех пор, пока они не станут налоговыми резидентами РФ. С момента признания лица налоговым резидентом его заработок будет облагаться по стандартной ставке.
Справка. Чтобы стать резидентом, нужно прожить в России 183 дня в течение непрерывных 12 месяцев.
Страховые взносы
В отношении уплаты страховых взносов за иностранных сотрудников правила немного сложнее.
Есть категории иностранцев, страховые взносы за которых платятся по аналогии с уплатой взносов за российских работников. Так, за выходцев из ЕАЭС, временно и постоянно проживающих в России лиц нужно платить взносы в размере:
-
22% в Пенсионный фонд;
-
1,8–2,9% в Фонд соц. страхования;
-
0–5,1% в Фонд мед. страхования.
За работников, которые трудоустроены по патенту или рабочей визе нужно платить взносы только в ФСС и ПФР. В ПФР уплачивается также 22%, а в ФСС — взносы на случай нетрудоспособности и становления родителем 1,8%.
В отношении высококвалифицированных сотрудников не из стран ЕАЭС, действуют особые правила.
-
Если такой работник находится в РФ по ВНЖ или РВП, то взносы в ФСС и ПФР платятся по общим правилам, а за мед. страхование платить не нужно.
-
Если высококвалифицированный работник находится в России на условиях временного пребывания, за него вообще не нужно платить никакие страховые взносы кроме взносов на случай травматизма в ФСС.