+7 (495) 995-58-54

Иностранные компании обязаны сообщить ФНС о своих бенефициарах по новой форме

Весной 2021 года в Налоговый кодекс были внесены поправки, которые изменили правила отчетности иностранных компаний перед российской Налоговой службой. А с января 2022 года заработал новый порядок предоставления сведений о бенефициарах зарубежных юрлиц и прочих структур.

Правила сообщения сведений об участниках в ФНС

  • Зарубежные компании должны представить Налоговой службе информацию о своих бенефициарах.

  • Данная обязанность распространяется на все зарубежные структуры, которым присвоен российский ИНН и КПП, вне зависимости от наличия имущества в РФ.

  • Это правило относится не только к юридическим лицам, но также к любым иностранным структурам, даже если они не является юрлицами.

  • Исключение предусмотрено для публичных компаний и лиц, которые стоят на учете в налоговом органе, но предоставляют только электронные услуги.

  • Информация раскрывается обо всех учредителях, участниках, управляющих и бенефициарах.

  • Сообщить необходимо не только о лицах с прямым участием в зарубежной структуре, но также о косвенных участниках с долей более 5%.

  • С января 2022 действует обновленная форма предоставления сведений в ФНС.

  • По новой форме зарубежные структуры должны были впервые отчитаться до 28 марта 2022 года за 2021 год (далее ежегодно в тот же срок).

  • Невыполнение установленной обязанности влечет наложение штрафа в сумме 50 тыс. рублей.

  • Сообщение заполняется в соответствии с установленным форматом и порядком (см. Приказ ФНС №ЕД-7-13/1046@ от 01.12.21).

  • Информация предоставляется в налоговый орган по месту постановки на учет.

Кто обязан отчитаться перед ФНС об участниках

В соответствии с актуальной редакцией Налогового кодекса (п. 3.2 ст. 23) обязанность раскрыть информацию о бенефициарах возложена на все иностранные структуры. Это и зарубежные компании, и любые иные структуры, не признаваемые юридическими лицами.

Непременное условие — эти лица стоят на налоговом учете в РФ. Если раньше (в соответствии с предыдущей редакцией статьи НК) такая обязанность возлагалась только на лиц, имеющих недвижимое имущество в РФ (объект налога на имущество), то теперь распространяется на все зарубежные структуры с российским ИНН и КПП.

Даже если компания встала на учет в ФНС для открытия банковского счета, она все равно должна отчитаться о бенефициарах перед российской Налоговой службой. Исключение предусмотрено только для компаний, которые хоть и состоят на налоговом учете, но оказывают только электронные услуги (реклама в интернете, поддержка сайта и т. п.). Также могут не отчитываться о своих акционерах иностранные публичные компании.

Справка. Налоговое законодательство признает публичной компанию-эмитента ценных бумаг, которые прошли процедуру листинга / допущены к обращению на российских биржах или зарубежных биржах из перечня финансовых посредников.

Какую информацию нужно раскрыть

Зарубежные структуры с российским ИНН должны сообщить в ФНС информацию обо всех своих бенефициарах, в том числе:

  • учредителях;

  • участниках;

  • управляющих.

Причем в сообщении нужно раскрыть не только прямых, но также косвенных участников. Размер доли прямых участников (первого порядка) значения не имеет, рассказать нужно обо всех. Что касается косвенных участников, то их доля должна составлять более 5%. В сообщении придется раскрыть порядок такого косвенного участия (к примеру, когда лицо владеет компанией, которая является учредителем иностранной структуры).

Бенефициарами признаются и физлица, которые способны оказывать влияние на иностранную структуру, в том числе через третьих лиц.

В форме сообщения заполняются все листы о самой организации и каждом ее участнике (листы А-Д либо Е-К в зависимости от статуса организации). Раскрытию подлежит доля прямого, косвенного и смешанного участия, последовательность участия и подробная информация о каждом лице.

Безошибочно заполнить форму сообщения и своевременно передать данные в ФНС помогут эксперты «Консалт-групп».

Правила подачи сведений

Информация о бенефициарах зарубежной структуры предоставляется в ФНС строго в том виде, который утвержден Приказом №ЕД-7-13/1046@. Этим нормативным актом установлена форма № С-ИО (ИС), формат и порядок заполнения сведений.

Сообщение заполняется только русскими буквами. Нельзя составить форму на иностранном языке и приложить заверенный перевод. Исключение предусмотрено только для определенных полей формы, где может использоваться латинская транскрипция.

Документы могут быть направлены в ФНС как в бумажном, так и в электронном виде. Также допускается передача документации уполномоченным представителем. В этом случае ему необходимо представить соответствующим образом оформленную доверенность. По общему правилу, доверенность, выданная зарубежной компанией, не нуждается в дополнительной легализации (проставлении апостиля или легализации в консульстве). То есть полномочия доверенного лица можно оформить в простой письменной форме с учетом требований российского и международного права.

При этом Налоговая служба разъяснила, что представитель может подать документы в ФНС даже со сканом доверенности и нотариально заверенным переводом. При условии, что компания до конца года предъявит подлинник доверенности, она не будет считаться нарушителем установленного порядка.

Иные документы помимо доверенности (при необходимости) не требуются при подаче сообщения утвержденной формы. Направлять информацию нужно в адрес того налогового органа, в котором зарубежная структура поставлена на учет (если у компании несколько оснований для учета, то она может выбрать любую из этих ИФНС).

Справка. Сведения направляются в ИФНС ежегодно не позднее 28 марта. К примеру, если компания встала на учет в ФНС в июне 2022 года, то она должна сообщить в налоговую о своих бенефициарах в срок с января по 28 марта 2023 года.

Информация предоставляется по состоянию на 31 декабря соответствующего года. Если с января по март следующего года в составе бенефициаров произошли изменения, их не нужно отражать в этом сообщении (надо описать структуру прямых и косвенных участников по состоянию на конец декабря предшествующего года).

Несоблюдение установленного порядка отчетности влечет применение штрафных санкций в размере 50 тыс. рублей. Раньше штраф рассчитывался на основании налога на имущество, которое принадлежало иностранной структуре. При этом сумма штрафа делилась пропорционально числу участников или рассчитывалась в зависимости от размера доли участника, сведений о котором не были представлены.

Читайте также:
Бухгалтерское обслуживание иностранных компаний
Вас так же может заинтересовать
Яндекс.Метрика