Отчетность при импорте из Беларуси

Если предприниматель из России планирует закупать товары у белорусского партнера и продавать их на территории РФ, он должен правильно оформить не только всю финансовую отчетность, но и первичную документацию.

Так как Беларусь и Россия входят в Таможенный союз ЕАЭС, при оформлении отчетности следует руководствоваться нормами российского законодательства и «Договора о Евразийском экономическом союзе».

Документация

Отчетность в рамках сделки по импорту представлена следующим перечнем документов.

1. Внешнеэкономическое соглашение (ВЭД-соглашение) между российским покупателем и белорусским поставщиком.

2. Инвойс — акт, в котором иностранный поставщик отражает цену и количество товара.

3. Расчетные документы: платежное поручение, инкассовое поручение, ордер или платежное требование.

4. Стат. форма о перемещении товаров.

5. Декларация по уплате косвенных налогов.

6. Заявление о ввозе.

7. Документы, которые подтверждают ввоз товара на территорию РФ (транспортные накладные, коносамент и т. п.).

ВЭД-соглашение, инвойс и документы на ввоз входят в перечень первичных бухгалтерских документов.

Расчетные документы понадобятся для подтверждения в рамках валютного контроля, который осуществляют банки. С 2018 года все импортные контракты на сумму 3 млн. руб. и более ставятся на учет в банке.

Стат. форма подается на таможню не позднее 10 дней с начала месяца, который следует за месяцем оприходования товаров на склад.

Документы из п. 5 – п. 7 приведенного списка понадобятся для подачи в ФНС отчетности по НДС.

Бухучет

Перед подачей налоговой отчетности по импортной сделке и уплатой налога нужно принять импортную продукцию и поставить ее на бухучет.

Для этого оформляются указанные в предыдущем пункте первичные документы. Затем происходит приемка товаров на склад:

• на основании приказа руководителя организации создается специальная комиссия;

• приемка оформляется актом по форме ТОРГ-1 или по форме, которая разработана внутренними документами компании.

Товары из Беларуси ставятся на учет по себестоимости, которая включает затраты на:

• цену товара по контракту в рублях по курсу Банка России на дату принятия товаров к учету;

• информационные услуги, связанные с покупкой продукции;

• услуги посредника;

• доставку товара;

• налог, который не подлежит возмещению;

• др. расходы, которые связаны с приобретением продукции.

НДС

При ввозе товаров из-за границы не позднее 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия товаров на бухучет, нужно подать в ФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе продукции и документацию, которая подтверждает импорт, уплатить НДС по ставке 10% или 20%.

Ставка на ввоз товаров определяется по ставке НДС, которой облагается реализация аналогичной продукции на территории РФ.

Размер налога рассчитывается по формуле: сумма косвенных налогов (цена товара + акцизы) х ставку НДС.

Налоговый вычет

Уплаченный НДС на ввоз можно вернуть в рамках налогового вычета, если в дальнейшем предполагается реализация импортной белорусской продукции на территории РФ.

Для получения вычета компания должна:

• находиться на ОСНО;

• поставить товары на бухучет;

• заплатить НДС на ввоз в полном объеме;

• подать декларацию по косвенному налогу.

Вычет можно получить в том квартале, в котором выполнены все указанные условия, в течение 3 лет.

Важно! Организации на УСН не могут получить вычет по НДС. Они учитывают уплаченный НДС при вычислении доходов и расходов компании для определения налогооблагаемой базы.

Бухгалтерское обслуживание компаний-импортеров

Если вы испытываете сложности с оформлением отчетности по сделкам с белорусскими партнерами, наша компания предлагает профессиональное бухгалтерское обслуживание операций по импорту.

Опытная и квалифицированная команда, состоящая из юристов и бухгалтеров:

• проконсультирует по любым вопросам;

• подготовит стат. форму;

• оформит первичную документацию и налоговую отчетность;

• своевременно направит всю документацию в органы таможенного контроля и ФНС;

• поможет вовремя уплатить НДС и оформить налоговый вычет.