Как выплачиваются дивиденды в ООО?

Для собственников бизнеса есть два способа получения официального дохода в ООО — начисление заработной платы работникам и выплата дивидендов. Первый способ используется, когда в компании всего один участник — он же директор.

В случае, если в ООО несколько учредителей, не всегда все они трудоустроены в компании как наемные работники. Потому они получают свой доход от участия в юрлице в виде распределения чистой прибыли — выплаты дивидендов.

Справка. Исходя из закона, дивидендами считается исключительно прибыль акционерного общества, которую получают владельцы ценных бумаг. В ООО между владельцами долей распределяется чистая прибыль. Однако по аналогии с АО данные выплаты в ООО также принято называть дивидендами.

Что нужно знать о дивидендах в ООО: 6 важных нюансов

Есть несколько общих правил, которым подчиняется распределение прибыли в компании, созданной как общество с ограниченной ответственностью.

1. Сначала компания должна уплатить налог в бюджетную систему. Дивиденды распределяются только из оставшейся части прибыли.

2. Распределение прибыли производится каждый квартал либо раз в полгода/год. Чаще — нельзя. Это решение принимается на общем собрании большинством голосов членов.

   Обратите внимание! Нельзя именно распределять деньги чаще, чем раз в квартал. Как выплачивать дивиденды общество решает самостоятельно.

3. Процедура и время выплат определяется на общем собрании ООО или устанавливается Уставом фирмы. При этом данный период не может быть больше двух месяцев со дня утверждения решения о распределении дивидендов.

4. По общему правилу деньги делятся между учредителями юрлица в соответствии с пропорциями их долей в уставном капитале (далее — УК). Однако учредительным документом можно это правило изменить. Например, написать, что прибыль делится поровну между всеми членами юрлица.

5. Прибыль, распределенная между участниками компании, облагается НДФЛ.

6. В определенных случаях нельзя принимать решение о распределении прибыли и выплачивать дивиденды членам компании.

Когда нельзя делить прибыль?

Есть обстоятельства, при которых российское законодательство запрещает распределять прибыль ООО:

• если не оплачен полностью или в части уставной капитал юрлица;

• если кто-то из членов компании решил выйти из ее состава, и ему не была выплачена стоимость его доли;

• если юрлицо неплатежеспособно — отвечает признакам банкрота;

• если после выплаты дивидендов фирма станет неплатежеспособной;

• если размер чистых активов юрлица и резервного фонда меньше УК компании либо станет таковым в результате выплаты дивидендов.

Когда нельзя выплачивать дивиденды в ООО?

Уже было отмечено, что решение о распределении и выплата — это два разных события. Даже если члены компании решили распределить прибыль, они не могут осуществить непосредственную выплату в случаях, когда на момент выплаты:

• юрлицо является неплатежеспособным — отвечает признакам банкрота;

• размер чистых активов юрлица и резервного фонда оказался меньше УК и др.

Какой налог платят получатели дивидендов?

Дивиденды от участия в ООО — это доход физлица и прибыль юридического лица. Соответственно, с полученных дивидендов должен быть уплачен налог (НФДЛ или налог на прибыль).

• Резиденты РФ платят НФДЛ/налог на прибыль по ставке 13% (в некоторых случаях ставка налога для участников-компаний может составлять 0%).

• Нерезиденты — НДФЛ/налог на прибыль по ставке 15%, если иное не установлено международным договором.

Справка. Резидентами РФ считаются:

• физлица, которые находятся на территории РФ 183 и более дней в течение года;

• российские юрлица;

• иностранные компании, которые управляются из России (в РФ расположен исполнительный орган, находятся основные руководители) или признаются резидентами в соответствии с международными соглашениями.

Порядок выплаты дивидендов в ООО

Порядок выплаты дивидендов в ООО можно представить в виде нескольких этапов.

1. Для начала необходимо уплатить налоги юридического лица.

2. Затем нужно рассчитать чистую прибыль компании на основании бухгалтерской отчетности.

3. Проверить, нет ли ограничений для распределения и выплаты средств.

4. Провести общее собрание, по итогам которого принимается решение о распределении полученной прибыли. В протоколе собрания нужно определить: порядок, сроки и суммы выплат в соответствии с учредительным документом организации.

5. Проверить, нет ли ограничений для непосредственной выплаты дивидендов членам фирмы.

6. Наконец, можно перечислить участникам причитающиеся суммы дивидендов.

Важно! При осуществлении непосредственных расчетов с участниками ООО важно не забыть удержать с прибыли налоги (НДФЛ или налог на прибыль). Компания, распределяющая чистую прибыль между участниками, является налоговым агентом, как для членов-физлиц, так и для членов-организаций.