Расходы в одном году, а социальный вычет — в другом

Можно оформить социальный вычет в этом году за налог другого года, например, по декларации за 2023 или 2022 год?

К сожалению, так нельзя. Социальные вычеты оформляются, если НДФЛ и социально значимые траты были в одном и том же году.

Ключевые моменты по социальным вычетам.

1. Главное правило — год в год.

И налоги и социальные траты должны быть в одном периоде, например, заплатили за обучение в 2025 году и в этом же году перечислили в бюджет НДФЛ.

2. Второе важное правило — без НДФЛ нет вычета.

Если у гражданина не было дохода, с которого он платил НДФЛ, то и претендовать на вычет он не может.

3. Ограничение по времени — 3 года.

Заявить о вычетах можно в течение 3-х лет с момента совершения социальных расходов. Например, в этом году можно оформить вычет за 2023-2025 годы. Неизрасходованный остаток не переносится.

4. Лимит на возврат.

Вернуть налог из бюджета можно, но не больше установленного лимита и суммы самого налога. Например, лимит на оплату учебы ребенка в вузе — 100 тыс., а на собственное обучение — 150 тыс. рублей. По ставке 13% это суммы 13 тыс. и 19,5 тыс. рублей.

Вычет за прошлые периоды оформляется через ФНС, а за текущий год можно получить через работодателя.

Важный момент: вычеты доступны только налоговым резидентам, перечисляющим НДФЛ в бюджет.

Кстати, иноагентам налоговые вычеты с этого года недоступны и НДФЛ они платят 30%.