Налоги и вычеты для банковских вкладов ИП и граждан
Проценты, полученные с банковских вкладов, составляют доход. Соответственно, с этой суммы нужно платить налоги. Но при определенных условиях, налог можно вернуть.
Если гражданин положил деньги в банк и получил определенный процент, то этот доход облагается НДФЛ. Однако налог рассчитывается не со всей суммы процентов, а только с той, что превышает лимит.
Лимиты рассчитываются ежегодно исходя из ставки ЦБ. Нужно:
- определить все ставки, которые действовали в указанном налоговом периоде на первый день каждого месяца,
- найти максимальную ставку,
- перемножить ее на 1 млн.
Полученная сумма — это и есть необлагаемый лимит. К примеру, для 2024 года это 210 000 руб. Все, что сверху, облагается НДФЛ.
К указанному налогу применяются вычеты. То есть можно вернуть часть уплаченного налога или даже всю сумму. Однако к 2025 году данные правила применяться не будут (см. письмо Минфина).
Со следующего года проценты по вкладам будут относится к налоговой базе, предусмотренной ч. 6 ст. 210 НК. А вычеты можно применять только по отношению к основной базе по п. 9 ч. 2.1 ст. 210 НК. Соответственно, НДФЛ за проценты по вкладам в 2026 году вернуть в виде вычетов не получится.
Что касается предпринимателей, то они платят НДФЛ, когда открывают вклады в качестве физлиц, и применяют ставку УСН, когда размещает деньги в статусе ИП. Но это сейчас. Со следующего года деньги во вкладах ИП-упрощенцев будут облагаться как у обычных физлиц, то есть по ставкам НДФЛ.
