Правила заполнения декларации по зарубежным доходам

Содержание:

1. Какие зарубежные доходы облагаются российским НДФЛ?
2. Как декларировать доход от внешних источников?
3. 3-НДФЛ: нюансы заполнения
4. Помощь юриста при составлении и подаче 3-НДФЛ по зарубежным доходам

Как правило, НДФЛ исчисляется и уплачивается работодателем физлица с его заработной платы. Но есть ситуации, когда человек самостоятельно должен зафиксировать свой доход, отчитаться по нему в ФНС и уплатить налог. Одна из таких ситуаций — получение доходов из зарубежных источников.

Какие зарубежные доходы облагаются российским НДФЛ?

НК РФ перечисляет виды доходов от внешних источников, с которых налогоплательщик должен уплатить налог в России:

• зарплата, которую лицо получает по трудовому соглашению;
• пенсии и пособия;
• стипендии;
• доход, получаемый в результате открытия вклада в зарубежном банке;
• доход, получаемый от владения ценными бумагами иностранных компаний (дивиденды, купоны по иностранным облигациям);
• доход, получаемый от сделок по счету, открытому у зарубежного брокера (от роста курса валют, от продажи ценных бумаг и др.);
• прибыль контролируемой иностранной компании;
• доход от передачи имущества за рубежом в возмездное пользование (аренду);
• прибыль от реализации имущества за границей (недвижимого и иного);
• доход по договорам ГПХ (к примеру, оказание услуг за границей);
• страховые выплаты;
• вознаграждение по сделкам, связанным с реализацией исключительных прав на интеллектуальную собственность;
• иной доход, который зачисляется на счет в иностранном банке.

Важно! Отчитываться по зарубежным доходам и уплачивать с них налог обязаны только те физлица, у которых есть статус налогового резидента РФ. Налоговое резидентство определяется по количеству дней нахождения на территории страны в течение непрерывных 12 месяцев. Если человек провел 183 дня и более в пределах России — статус налогового резидента присваивается автоматически.

В 2020 году действовали специальные правила: если человек провел на территории страны 90–182 дня, он мог подать заявление о признании его налоговым резидентом РФ. Есть ли такая возможность в настоящее время — уточняйте у специалистов «Консалт-групп».

Как декларировать доход от внешних источников?

Чтобы отчитаться по своим иностранным доходам, налогоплательщик должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Она подается до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода:

• лично в ИФНС или через МФЦ на бумажном носителе по месту учета (по месту жительства налогоплательщика);
• в электронном формате через личный кабинет на сайте службы (документ подписывается неквалифицированной электронной подписью).

3-НДФЛ: нюансы заполнения

Форма 3-НДФЛ предназначена для отчета не только по зарубежным доходам физлиц. В ней отражаются доходы от внутренних источников РФ (кроме зарплаты по трудовому договору). По ней же отчитываются адвокаты, нотариусы и др. частнопрактикующие граждане. Поэтому форма состоит из множества страниц, и налогоплательщик, который декларирует зарубежные доходы, должен заполнять лишь релевантные своей задаче страницы.

Так, при заполнении 3-НДФЛ по зарубежным доходам физлицо должны интересовать:

• титульный лист, в котором заполняется основная информация о налогоплательщике и отчетном периоде;
• первые два раздела, в которых указывается сумма налога;
• приложение 2 — оно посвящено зарубежным доходам и заполняется по каждому источнику дохода отдельно.

Важно! Иногда могут понадобиться иные страницы декларации, если есть права на налоговые вычеты.

Также особое внимание нужно уделить приложениям к налоговой отчетности. При декларировании зарубежных доходов практически всегда возникает необходимость подтвердить право на зачет налога, на налоговый вычет, на освобождение от уплаты налога и др.

Например, при продаже жилья за рубежом физлицо может:

• получить вычет до миллиона рублей или на сумму расходов по приобретению отчуждаемого имущества;
• зачесть налог, который был уплачен в другой стране по сделке, в счет уплаты НДФЛ, если между Россией и этой страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Для получения соответствующего вычета и зачета придется приложить к декларации документы, подтверждающие уплату налога за границей, сумму расходов на приобретение имущества и т.д.

Все приложения должны быть переведены на русский язык. Перевод заверяется нотариально.

Помощь юриста при составлении и подаче 3-НДФЛ по зарубежным доходам

Самостоятельное декларирование доходов вызывает немало трудностей и вопросов у налогоплательщиков. Решение этого вопроса обостряют достаточно суровые налоговые санкции за неправильное заполнение, несвоевременную подачу 3-НДФЛ — штрафы до 40% от суммы неуплаченного по декларации налога.

Как предупредить возможные проблемы с налоговой? Обратиться к услугам профессионалов!

Специалисты компании «Консалт-групп» работают в сфере налогового права больше 10 лет. Мы ответственно подготовим любую налоговую отчетность, а если нужно — подадим декларацию за вас в установленные сроки. Обращайтесь!