Подготовка отчетности по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС

Оглавление:

1. Декларация по косвенным налогам

2. Видео о косвенных НДС при импорте из стран ЕАЭС

3. Статистическая отчетность в ФТС

4. Алгоритм работы

Российский потребитель давно привык к разнообразному выбору различных товаров на прилавках наших магазинов. Во многом это обусловлено импортом товаров из стран – членов ЕАЭС – Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии.

Также как и товары российского производства, импортируемы товары могут облагаться НДС. Если импортируемый товар облагается НДС, то уплата косвенных налогов (НДС) осуществляется по ставкам 10% и 20% действующим для российских товаров.

Важно! Обязанность по предоставлению декларации по косвенным налогам а также сдаче статистической отчетности в ФТС возложена на организации и индивидуальных предпринимателей, которые импортируют товары из стран - членов ЕАЭС.

Внимание, ответственность! За не сданную декларацию предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Внимание, ответственность! Непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 15 000 рублей; на юридических лиц - от 20 000 до 50 000 рублей.

Во избежание штрафов за несвоевременную сдачу декларации и статистической отчетности в ФТС, рекомендуем заблаговременно подготовить все необходимые документы. Правильно заполнить декларацию по косвенным налогам вам помогут наши специалисты.

Декларация по косвенным налогам

Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ утверждена форма декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам), а также Порядок ее заполнения и Формат представления в электронном виде. Декларация отображает сведения о сумме НДС по импортируемым товарам, а также сведения об акцизах.

Важно! НДС по импортируемым товарам подлежит оплате даже если организация или ИП применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, патентную систему.

Видео о косвенных НДС при импорте из стран ЕАЭС

Сроки сдачи декларации

Декларация по косвенным налогам сдается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика. Часто возникает вопрос, нужно ли сдавать декларацию по косвенным налогам, если импорта в текущем месяце не было. Нет, не нужно. Вы должны отчитаться только за тот месяц, в котором был осуществлен импорт.

Сроки сдачи отчетности по косвенным налогам регламентированы Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г. Декларация сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Под отчетным месяцем понимают месяц оприходования импортных товаров.

Помимо декларации налогоплательщики обязаны представить в налоговую ряд иных документов. К декларации дополнительно прикладывается:

1. заявление на бумажном носителе;
2. выписка банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, если это предусмотрено законодательством государства-члена;
3. транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена;
4. счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена;
5. договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию государства-члена с территории другого государства-члена; в случае лизинга товаров (предметов лизинга) - договоры (контракты) лизинга; в случае товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей) - договоры (контракты) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей); договоры (контракты) об изготовлении товаров; договоры (контракты) на переработку давальческого сырья;
6. информационное сообщение (в случаях, предусмотренных Договором о ЕАЭС);
7. договоры (контракты) комиссии, поручения или агентский договор (контракт) (в случае их заключения);
8. договоры (контракты), на основании которых приобретены импортированные товары.

Статистическая отчетность в ФТС

Федеральная таможенная служба (ФТС) осуществляет ведение статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза. Для осуществления контроля предусмотрено предоставление налогоплательщиками-импортерами Статистической формы «Учет перемещения товаров».

Таможенные органы осуществляют контроль за своевременностью представления статистических форм и достоверностью содержащихся в них сведений.

Статистическая форма заполняется на товары независимо от вида транспорта, которым они перевозятся.

Статистическая форма заполняется за отчетный месяц по нескольким отгрузкам (получениям) товаров, отгруженных (полученных) на одних и тех же условиях в рамках одного контракта (договора) (при наличии), или отдельно по каждой отгрузке (получению) товаров.

Срок предоставления статистической формы

Статистическая форма представляется в таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе, не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведены отгрузка товаров со склада или получение товаров на склад.

Если у вас есть вопросы, касающиеся сдачи декларации по косвенным налогам или предоставлению статистической отчетности в ФТС, рекомендуем обратиться к нам за консультацией.

Почему нужно обратиться именно к нам?

Многолетняя практика работы с предпринимателями, осуществляющими импорт товаров, способствовала накоплению богатого профессионального опыта наших специалистов.

Для вашего удобства нами был разработан следующий алгоритм работы:

• Вы передаете нам документы, подтверждающие поступление товара (договор, ТТН, CMR и проч.)
• Мы проводим тщательную проверку документов на предмет правильности их оформления и наличия всех необходимых данных;
• По результатам экспертизы составляем заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и декларацию по косвенным налогам, передаем документы в налоговую;
• Получаем от налоговой подтверждение поставки товаров;
• Сдаем статистическую отчетность в ФТС.

Как результат, вы получите своевременно сданную отчетность и отсутствие штрафов, что несомненно окажет положительное влияние на развитие вашего бизнеса.