Нужно ли декларировать доходы при продаже недвижимости за рубежом?

Содержание:

1. Кто должен платить налог с дохода от продажи недвижимости за рубежом?
2. Правила уплаты налога на доход от продажи недвижимости за границей
3. А можно ли применять налоговый вычет к доходу от продажи имущества за рубежом?
4. Зачет суммы налога, уплаченного за рубежом

Знаете ли вы, что доход от продажи недвижимости, которая находится за пределами России, также нужно декларировать и уплачивать с него НДФЛ?

Российское налоговое законодательство не различает в целях налогообложения доходов физлиц недвижимость, находящуюся в РФ, и ту, которая находится за рубежом. Применяются одни и те же ставки, вычеты, правила декларирования дохода и основания привлечения к ответственности за невыполнение обязательств перед бюджетом РФ.

Кто должен платить налог с дохода от продажи недвижимости за рубежом?

Налог с дохода от реализации имущества за границей должны уплачивать лица, имеющие статус налогового резидента РФ.

1. Статус автоматически присваивается лицам, которые находятся на территории РФ 183 дня и больше в течение 12 месяцев, идущих подряд.
   Примечание. В порядке исключения в 2020 году статус резидента присваивался лицам, которые находились на территории РФ от 90 до 182 дней в течение непрерывных 12 месяцев и заявили о том в ФНС. Будут ли действовать подобные правила в иные периоды — уточняйте у специалистов «Консалт-групп».
2. Наличие российского гражданства не влияет на получение статуса налогового резидента России: иностранцы могут быть налоговыми резидентами РФ и, наоборот, российские граждане могут признаваться нерезидентами.

Правила уплаты налога на доход от продажи недвижимости за границей

Декларировать доход от продажи имущества за границей и уплачивать с него НДФЛ в российский бюджет нужно, если налогоплательщик владел им менее 5 лет. В таком случае налогоплательщик самостоятельно:

• рассчитывает налог и заполняет отчетность по форме 3-НФДЛ;
• подает декларацию в налоговую службу по месту жительства не позднее 30 апреля;
• уплачивает НДФЛ по ставке 13% (15%, если доход от отчуждения недвижимой вещи превысил 5 млн руб.) не позднее 15 июля.

Декларация может быть заполнена на бумажном носителе вручную или с помощью специальной программы «Декларация» и подана в ФНС или МФЦ. Также можно заполнить 3-НДФЛ с помощью личного кабинета налогоплательщика. В таком случае документы подписываются неквалифицированной цифровой подписью.

А можно ли применять налоговый вычет к доходу от продажи имущества за рубежом?

Российское министерство финансов еще в 2016 году подчеркнуло, что при продаже российскими резидентами имущества за рубежом, они также могут воспользоваться вычетами по НФДЛ.

1 вариант — вычет до 1 млн руб. из дохода, полученного от продажи жилья или земельного участка. К примеру, если продали дом за 5 млн руб. то, используя вычет, налогоплательщик уплатит налог с 4 млн руб.

Важно! Указанный налоговый вычет можно использовать неограниченное количество раз. Однако в одном налоговом периоде сумма вычета не может превышать 1 млн руб.

2 вариант — уменьшение суммы налогооблагаемого дохода на расходы, связанные с приобретением проданной недвижимости. Этот тип вычета выгодно применять, когда расходы на приобретение составили более 1 млн руб.

Важно! Расходы нужно будет подтвердить, приложив чеки, платежки или иные документы к налоговой декларации.

Зачет суммы налога, уплаченного за рубежом

При отчуждении имущества за рубежом российскому резиденту придется уплатить не только НДФЛ, но и налог на доход от реализации по иностранному законодательству. Получается, что один и тот же доход облагается налогами дважды. Как этого избежать?

С некоторыми странами (их более 80, полный список здесь) у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения. Они дают возможность зачесть сумму налога, уплаченную за рубежом, в счет оплаты такого же налога в Российской Федерации.

Зачет может быть полным или частичным. Это зависит от ставки, по которой рассчитывается налог за рубежом.

1. Если ставка в иностранном государстве больше или равна российской (больше или равна 13%), то происходит полный зачет.
2. В случае, если ставка меньше, то происходит частичный зачет. Разницу придется доплатить в РФ. Например, если ставка налога на доход от продажи недвижимости за границей равна 5%, то в РФ нужно будет доплатить НФДЛ по ставке 13% – 5% = 8%.

Важно! Зачет налога в полном объеме не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Заполнение декларации 3-НДФЛ — задача не из простых. Во-первых, там большое количество страниц (заполнять нужно не все). Во-вторых, при заполнении нужно правильно указать все коды дохода и рассчитать налог. В-третьих, к 3-НДФЛ необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет и зачет (иначе вычет просто не предоставят, а суммы не зачтут). В-четвертых, за неподачу декларации, за подачу ее неправильным способом, за неуплату налога — штрафуют.

Если вы хотите грамотно и вовремя исполнить свою налоговую обязанность по декларированию дохода от продажи имущества за рубежом, обращайтесь к специалистам «Консалт-групп».

• Работаем в сфере налогообложения более 10 лет.
• Знаем все требования ФНС.
• Сводим риск допущения ошибок к нулю.