Налоговый вычет при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

В нынешнее время, когда каждый стремиться улучшить свои жилищные условия, не стоит забывать о том, что, приобретая недвижимость, вы также «приобретаете» право на частичный возврат потраченных денежных средств. В данном случае речь идет о имущественных вычетах. Применение вычетов означает, что часть вашего дохода (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Статья 220 Налогового кодекса регламентирует порядок предоставления имущественных вычетов. В случае приобретения недвижимого имущества у вас возникает право воспользоваться имущественными вычетами по НДФЛ. Суммой имущественных вычетов является сумма фактически произведенных расходов на покупку квартиры, жилого дома, земельного участка или долей в них.

Получить денежные средства от государства удастся в том случае, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, а также если с вашей заработной платы уплачивается НДФЛ в размере 13%. Если в год, когда вы приобрели недвижимость, вы не получали доходов, облагаемых НДФЛ, то заявление на налоговый вычет можно будет подать позднее, например, в следующем году, когда такие доходы у вас появятся.

В какой момент возникает право на имущественный вычет?

Вы получаете право на имущественный вычет начиная с года, в котором в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) регистрируется ваше право собственности. Право собственности должно быть подтверждено либо свидетельством, которые выдавались до 15.07.2016 г. либо выпиской из ЕГРН (до 01.01.2017 – ЕГРП). Ещё одним основанием получения имущественного вычета является акт о передаче жилья (в случае, когда квартира или комната приобретаются в строящемся доме) и документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья.
При приобретении участка земли, предназначенного для жилищного строительства, вычет можно будет заявить только после окончания строительства дома и регистрации права собственности на него.

Действующим законодательством не предусмотрен конкретный срок, в течении которого налогоплательщик может воспользоваться правом на получение имущественного вычета, но, по общим правилам, предусмотренным налоговым кодексом, заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это означает, что вы можете воспользоваться вычетом по доходам, полученным не ранее чем за три календарных года, предшествующие году обращения за предоставлением вычета.
Приведем пример: в 2019 г. вы купили жилой дом, следовательно, в течение 2020 - 2022 гг. вы можете обратиться за получением имущественного налогового вычета в отношении доходов за 2019 г., облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Законом установлена максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет – эта сумма составляет 2 000 000 рублей.

Как получить имущественный вычет?

Законодательством предусмотрено два варианта получения имущественного вычета:

1. Вы можете обратиться в налоговый орган по месту регистрации. В этом случае документы подаются по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты.

2. Вы можете обратиться к работодателю. В этом случае документы можно предоставить в том числе до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты.

Как правильно рассчитать сумму налогов, подлежащих возврату?

Допустим, в 2019 году вы приобрели квартиру стоимостью 1 800 000 руб. Ваш доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в 2019 году составил 540 000 руб.

Общая сумма налогов, которые удастся вернуть рассчитывается по формуле:

Сумма на покупку жилья * 13% = сумма налога к возврату, т.е.

1 800 000 * 13% = 234 000 руб.

Теперь посчитаем, какую сумму налога от общей суммы мы можем получить за 2019 год, а какая сумма будет распределена на последующие годы. Для этого сумму дохода за 2019 год умножаем на 13% и получаем сумму налога: 540 000 * 13% = 70 200 руб.

Таким образом в 2019 году вы сможете получить 70 200 руб.

Для определения оставшейся суммы, доступной для возврата в последующие годы вычитаем из общей суммы сумму за 2019 год, т.е. 234 000 – 70 200 = 163 800 руб.

Исходя их того, что максимальная сумма расходов на покупку жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 000 000, максимальная сумма налога к возврату составляет 260 000 руб.

Если вы не уверенны, что самостоятельно справитесь с такой жизненной задачей, как получение имущественного вычета, но в тоже время у вас есть в этом необходимость, рекомендуем обратиться за помощью к профессионалам. Наши специалисты, обладающие многолетним опытом работы, всегда готовы прийти на помощь, проконсультировать и грамотно составить все необходимые документы.