Налоговый вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета

Для привлечения денег в экономику государство оказывает различные виды поддержки частных инвесторов, одним из которых является программа налогового вычета, дающая возможность получить прибыль при открытии индивидуального инвестиционного счета.

ИИС позволяет налоговым резидентам Российской Федерации получать от государства налоговые вычеты по НДФЛ, а также инвестировать свои денежные средства в различные фондовые рынки. При этом прибыль от такого вида инвестиций может в разы превышать проценты по банковским депозитам. Важно отметить, что физическое лицо может открыть только один индивидуальный инвестиционный счет, в отличие от банковских счетов, количество которых может быть любым.

Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» дает определение такому понятию, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России.

При открытии ИИС у налогоплательщика возникает право на получение налогового вычета. Согласно письма Минфина России от 13.11.2017 N 03-04-05/74739 сумма внесенных налогоплательщиком на ИИС денежных средств определяется на дату окончания налогового периода.
Вычет предоставляется при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Трехлетний срок в целях применения инвестиционного налогового вычета, исчисляется с момента заключения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, на который налогоплательщиком внесены денежные средства.

Налоговый вычет предоставляет только налоговый орган. Следует учитывать, что неизрасходованная сумма вычета на следующий год не переносится.

Как правильно рассчитать налоговый вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС?

Сумма для зачисления денежных средств на ИИС не может превышать 1 000 000 руб. в год. Налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в течении календарного года на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год. Вычет применяется к общей налоговой базе по доходам, облагаемым по ставке 13%, он не может превышать сумму этой базы.

Например, ваша зарплата составляла 30 000 руб. месяц, годовой доход составил 360 000 руб., с него уплачен НДФЛ 46 800 руб. (360 000*13%).
Если вы внесли на ИИС 200 000 руб., налог к возврату составит 200 000*13%=26 000 руб., т.к. сумма налога не превышает сумму уплаченного НДФЛ.

При той же заработной плате и внесении на ИИС 400 000 руб. размер вычета составит 360 000 руб., а из бюджета за этот год вам вернут 46 800 руб. (360 000 руб. x 13%) вместо максимальных 52 000 руб.

Если вы хотите получить налоговые вычеты по ИИС, но не хотите вникать в тонкости математических расчетов, наши эксперты помогут правильно произвести расчет полагающихся к вычету сумм, а также дадут ответы по вопросам получения налоговых вычетов. Наши специалисты, обладающие многолетним опытом работы, всегда готовы прийти на помощь, проконсультировать и грамотно составить все необходимые документы.