Налоговая отчетность ООО

Налоговая отчетность общества с ограниченной ответственностью - это документы об исчислении и уплате налогов предоставляемые в налоговую службу.

Налоговая отчетность необходима для обеспечения налогового контроля со стороны государства за налогоплательщиком в отношении налоговой базы, объектах налогообложения, о примененных льготах и других сведений, необходимых для исчисления налогов.

Такими документами являются налоговая декларация и налоговый расчет авансового платежа.

В соответствии со ст.80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, сдают налоговые декларации по следующим видам налогов:

• налог на добавленную стоимость;
• акцизы;
• налог на доходы физических лиц;
• налог на прибыль организаций;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• земельный налог;

По тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, налоговые декларации не представляются.

К специальным налоговым режимам, которые могут применять общества с ограниченной ответственностью относятся:

1. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2. упрощенная система налогообложения;
3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налоговая декларация составляется по специальной форме, установленной законодательством.

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.

Сроки налоговой отчетности ООО

Налоговая отчетность общества с ограниченной ответственностью подается в определенные сроки. Пропуск срока представления налоговой отчетности влечет за собой применение к налогоплательщику мер ответственности.

• налог на добавленную стоимость - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал),
• акцизы не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (календарный месяц), в котором совершены соответствующие операции.
• налог на доходы физических лиц для налоговых агентов (Справка по форме 2-НДФЛ представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим периодом, Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляется по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, Сведения о невозможности удержать НДФЛ представляются по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом).
• налог на прибыль организаций, отчитывающихся ежемесячно - налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетных периодов – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговая декларация по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• налог на прибыль для организаций, отчитывающихся ежеквартально, но уплачивающих ежемесячные авансовые платежи и платежи по итогам отчетного периода - не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, налоговая декларация по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• налог на добычу полезных ископаемых - декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим месяцем;
• водный налог - декларация представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал);
• налог на имущество организаций- декларация по итогам налогового периода – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (год). Налоговые расчеты по итогам отчетного периода – не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;
• транспортный налог - декларации представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год);
• земельный налог - декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год);
• УСН - декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
• ЕНВД - декларация представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
• ЕСХН - декларация по итогам налогового периода представляется не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (год).

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, в соответствии со ст.119 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Также налоговая ответственность может быть применена к налогоплательщику при представлении им налоговой отчетности, заполненной с ошибками.

Так, грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, влечет взыскание штрафа в размере 10 000 рублей. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере 30 000 рублей.Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), влекут взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее 40 000 рублей.

Поэтому очень важно, чтобы составлением и подачей налоговой отчетности занимались профессионалы. В нашей компании вы найдете специалистов, которые помогут вам правильно заполнить любую налоговую отчетность и подать ее в налоговый орган в срок.