Мы работаем в карантин!
Пишите нам в мессенджеры:

Налогообложение ИП в 2020 году

Узнайте все про налоги ИП
выберите подходящий для себя режим
налогообложения
Заказать



Страховые взносы ИП


В 2020 году взносы в ПФР для ИП составляют, в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 32 448 руб.; На медицинское страхование — 8 426 рублей.
ИП платит взносы всегда, вне зависимости, ведет он деятельность, или нет. Если не ведете деятельность, ИП проще закрыть, а потом при необходимости открыть снова, чтобы не копить задолженность по взносам и не платить их зря.




ПСН - патентная система налогообложения


Очень удобная система, заключается в том, что можно оплатить стоимость патента заранее, и спокойно вести деятельность. Патент можно взять на срок от одного месяца до одного года. Если патент берется на срок до 6 месяцев, оплатить нужно до его истечения. Если на срок от 6 до 12 месяцев — двумя платежами:

  • Первый — в 1/3 стоимости патента не позднее 90 дней после начала его действия.

  • Второй — в размере 2/3 суммы налога в срок до окончания действия патента.

Еще одна особенность патента — его можно совмещать с другими системами налогообложения.


Важно: для каждого вида деятельности приобретается отдельный патент!
Пример:
ИП занимается репетиторством и параллельно он таксист. Патент нужно приобретать и на репетиторство, и на перевозку людей.


Если решили перейти на патент, заявление о переходе на ПСН нужно подавать не позднее, чем за 10 дней до начала использования данного режима. Важно это вспомнить в конце года — в декабре нужно подавать патент на следующий год, если это не сделать — придется платить налоги по режиму УСН. Ставка налога составляет 6%, отчетность сдавать не нужно.


Есть ограничения:

  • Не более 15 сотрудников.

  • Не больше 60 млн руб. в год доход ИП.

  • Нельзя при деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

  • Нельзя для реализации подакцизных товаров, маркируемых товаров.

  • Не все виды деятельности подходят.

Виды деятельности, по которым разрешен патент, можно узнать на сайте ФНС. Также, на сайте ФНС есть очень удобный сервис «Рассчитать стоимость патента». Стоимость патента и разрешенные виды деятельности зависят от региона. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.



Чем выгоден патент
К примеру, ИП оказывает репетиторские услуги. На УСН 6% при доходе в 1 000 000 рублей в год налог составит 60 000 рублей (половину можно зачесть на взносы в фонды). При этом, стоимость патента в Москве на эту деятельность, на период с 1 января 2020 по 31 декабря 2020 составит 19800 руб. Сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности за выбранный период составит: 19800 руб.


Сумма налога оплачивается двумя платежами:

  • платеж равен 6600 руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

  • платеж равен 13200 руб. в срок не позднее срока окончания действия патента.

Патент в торговле
Для патента в торговле площадь торгового зала не должна превышать 20 кв. метров, именно торгового зала, а не всех площадей (тот же склад). Размер ставки зависит от муниципального образования, но можно найти вариант выгоднее, чем УСН.


Оставьте заявку
Оставьте заявку и мы перезвоним Вам в течение 15 минут и ответим на интересующие Вас вопросы о налогообложении ИП


УСН - упрощенная система налогообложения


Упрощенная система налогообложения — специальный режим, позволяющий малому бизнесу с небольшими оборотами выбрать более оптимальную уплаты налогов.

Для применения УСН есть ряд ограничений:

  • Не более 100 сотрудников у ИП.

  • Доход не более 150 млн рублей в месяц.

  • Нельзя в течение года перейти на другую систему.


Подразделяется на два варианта — «доходы», со ставкой 6%, и «доходы минус расходы», ставка 15%.
Режим со ставкой 6% хорошо подходит для бизнеса, который не имеет большой затратной части, к примеру, оказание услуг. В субъектах РФ ставка может быть установлена от 1%. При расчете платежа на 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие — доходы за полугодие.


Пример:
ИП оказывает образовательные услуги на УСН 6%. Заработал 150 000 рублей.
Ему нужно уплатить 150000*6%=9000 рублей.
Плюс, необходимо оплатить взносы в фонды около 30000 рублей в год, однако можно половину взносов зачесть уплаченным УСН.


При режиме «доходы минус расходы», 15%, удобно уменьшать налоговую базу на расходы, понесенные для, к примеру, закупок материалов на производство, аренды и пр. В регионах РФ ставка может составлять от 5 до 15%.


Пример:
ИП производит деревянные табуретки. При доходе 150 000 рублей расходы составили 100 000 рублей. Уплачивается налог в размере 15% от базы 50 000 рублей, и составит 7500 рублей.


Есть «правило минимального налога» при этом спецрежиме. Если по итогам года сумма исчисленного налога ниже, чем 1% полученных доходов, уплачивается минимальный налог по ставке 1% от полученных доходов.


Пример:
Тот же ИП, что и в предыдущем примере, по итогам отчетного периода заработал 16 000 000 рублей, расходы составили 15 000 000 рублей.
Налоговая база составит 1 000 000 рублей.
Если считать в общем порядке, 1 000 000 * 15%, налог получится 150 000 рублей.
Считаем по правилу минимального налога, 16 000 000 * 1%, получится 160 000 рублей.
Уплатить в бюджет нужно последнюю сумму.


Само собой, все расходы нужно документально подтверждать — договоры, акты, счета-фактуры.


Налог платится следующим образом:

  1. Не позднее 25 календарных дней по окончанию отчетного периода платится аванс. Он потом будет засчитан в налог по итогам года.

  2. Подается декларация по УСН, для ИП — не позднее 30 апреля следующего года после использования УСН.

  3. Платим итоговый налог до 30 апреля года, после налогового периода.




Льготы в Москве


В Москве, Законом г. Москвы №10 от 18.03.2015, есть льготная ставка 10% для режима «доходы минус расходы», по следующим видам деятельности:

  1. обрабатывающие производства;

  2. управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;

  3. научные исследования и разработки;

  4. предоставление социальных услуг;

  5. деятельность в области спорта;

  6. растениеводство;

  7. животноводство;

  8. растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);

  9. предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

По этим же видам деятельности в Москве для предпринимателей, впервые зарегистрированных в этом статусе для осуществления перечисленных выше видов деятельности, ставка по УСН будет 0%.






ОСНО - общая система налогообложения


Общая система налогообложения, может применяться в том числе и ИП. Напоминает таковую о ООО, только вместо налога на прибыль организаций ИП платит НДФЛ по ставке 13%. Также такие ИП являются плательщиками НДС.
Ограничений для такого режима нет, если ИП при регистрации или в течение определенного периода не подал заявление о переходе на спецрежим, ОСНО закрепляется за ним по умолчанию.



НДФЛ, налог на доход физического лица

Ставка налога составляет 13%, налоговая база — доходы минус расходы, подтвержденные документально.


Пример:
При доходах ИП 100 000 рублей подтвержденные расходы составили 60000 рублей. Налоговая база составила 40 000 рублей, умножаем на 13%, НДФЛ к уплате — 5200 рублей.


Если доходы подтвердить нельзя, применяется норматив затрат, предусмотренный ст. 221 НК РФ, составляющий 20%.


Пример:
При доходах ИП 100 000 рублей расходы подтвердить не удалось. Налоговая база составит 100000-20%=80000.
База 80 000 рублей умножаем на 13%, НДФЛ к оплате составит 10 400 рублей.


Отсюда вывод — расходы нужно подтверждать.

ИП на ОСНО обязан вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, и сдавать отчетность в ИФНС по месту жительства. Следует самостоятельно подавать декларацию по форме 4-НДФЛ, где указывается сумма предполагаемых доходов. Исходя из этой суммы налоговая исчисляет авансы, которые будет необходимо уплатить в следующие сроки:

  1. Январь-июнь — не позднее 15 июля, размер — половина годовой суммы.

  2. Июль-сентябрь — не позднее 15 октября, размер — четверть годовой суммы.

  3. Октябрь-декабрь — не позднее 15 января следующего года, размер — четверть годовой суммы.


  4. Итоговый НФЛ будет считаться с учетом этих авансов и сумм, удержанных налоговыми агентами (например, ИП еще где-то работает по трудовому договору).
    По итогам года ИП сдает декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля.
    ИП, если у него есть работники, обязан сам выполнять функции налогового агента, и исчислять, удерживать и уплачивать в бюджет НФЛ с зарплаты работника.


    Пример:
    У ИП трое работников, с зарплатами 7500 рублей в месяц.
    Он с каждого ежемесячно удерживает 13% НДФЛ.
    7500*13%*3=2925 к уплате в бюджет.




НДС - налог на добавленную стоимость


Налог на добавленную стоимость, косвенный налог, платится при реализации товаров и услуг. К примеру, ИП приобрел товар по одной стоимости, а потом их реализовал по другой стоимости. Разница в стоимости и является «добавленной стоимостью», и с нее как раз платится налог.
Ставки 0% (льготная, на реализацию ценных бумаг), 10% (льготная, детские товары, товары первой необходимости), 20% (самая распространенная, на большинство товаров и услуг). ИП на ОСНО не платит НДС, если за три календарных месяца выручка не превышает 2 млн рублей, согласно ст. 145 НК РФ, можно подать уведомление на освобождение от уплаты НДС сроком на 1 год.
НДС подразделяется на «внутренний» — от реализации товаров и услуг на территории РФ, и «ввозной», при ввозе товаров на территорию РФ.
Чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС , и, при необходимости - сумму НДС которую нужно восстановить к уплате.


Пример:
ИП реализовал детских товаров на сумму 110 000 рублей (включая НДС 10%), мебели на сумму 220 000 рублей (включая НДС 20%), и продал акции другой компании на сумму 20 000 рублей (НДС 0%).
Исчисленный НДС составляет 30 000 рублей: 10 000 рублей + 20 000 рублей
Детские товары ИП приобретал на сумму 220 000 рублей (включая НДС 20 000 рублей), а мебель на сумму 440 000 рублей (включая НДС 40 000 рублей). Итого при приобретении он уплатил НДС 60 000 рублей.
К возмещению подается разница между «входящим» НДС и исчисленным — 40 000 рублей.



Для получения возмещения из бюджета нужно будет пройти камеральную проверку не менее 2 месяцев.




ЕНВД - единый налог на вмененный доход


Единый налог на вмененный доход, «вмененка». В Москве не применяется, есть в МО и ряде субъектов РФ. Действует до конца 2020 года, после будет отменен. Удобен тем, что можно совмещать с другими режимами.

Можно применять для следующих видов деятельности:

  • розничная торговля;

  • общественное питание;

  • бытовые, ветеринарные услуги;

  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

  • распространение и (или) размещение рекламы;

  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

  • услуги по временному размещению и проживанию;

  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

  • услуги стоянок.


Ограничения для ИП:

  • не более 100 сотрудников;

  • режим действует по его месту деятельности;

  • если режим введен, под него подпадают виды деятельности ИП;

  • не сдает в аренду АЗС;

  • деятельность не в рамках простого товарищества или договора доверительного управления;

  • нельзя с подакцизными товарами, или товарами, подлежащими обязательной маркировке.


Ставка 15% от величины вмененного дохода.

ИП на ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. Не более чем на 50%.
Срок уплаты — 25 число месяца, следующего за каждым кварталом (отчетный период).

 
Яндекс.Метрика