Пишите нам в мессенджеры:

Налогообложение ООО в 2020 году

Узнайте про налоги ООО
и выберите систему, подходящую Вам
Заказать



УСН - упрощенная система налогообложения


Упрощенная система налогообложения, ориентирована на малый и средний бизнес.

Для применения УСН есть ряд условий:

  • Сотрудников не может быть более 100 человек;

  • Доход не может превышать 150 млн. рублей в месяц;

  • Доля участия в ООО других организаций не может превышать 25%;

  • Не могут применять УСН организации, у которых есть филиалы (но можно если есть обособленные подразделения);

  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

УСН подразделяется на два режима, «доходы», ставка 6% и «доходы минус расходы», ставка 15%.
Ставка 6% удобна, если у бизнеса мало расходов, либо их нельзя подтвердить документально.

Пример:

Организация оказывает консалтинговые услуги, доход в месяц 1 миллион рублей.

При использовании режима УСН 6% налог составит 60000 рублей.

Возьмем ту же организацию, и предположим, что у нее еще есть затраты на аренду офиса 100 000 рублей в месяц.

При использовании режима 6% налог составит по-прежнему 60 000 рублей, затратная часть не учитывается. Если же она будет использовать режим 15%, то налог составит (1 000 000-100 000)*15%=135 000.

Выходит, что в данном случае он невыгоден. Но если затратная часть превысит 600 000 рублей, при выручке в 1 миллион, то налог будет ниже 60 000 рублей.




ОСНО - общая система налогообложения


Это не совсем режим, скорее, действующая «по умолчанию» система налогов для ООО, если не был выбран специальный режим.
Включает в себя обязательную уплату следующих налогов:

  • Налог на прибыль организаций, ставка 20%;

  • НДС по ставке 0%, 10% (льготные ставки), 20% (самая распространенная ставка для большинства товаров и услуг);

  • налог на имущество организаций, ставка до 2,2%.

Разберем каждый из них отдельно.


Налог на прибыль
Объект налогообложения – прибыль организации, то есть разница вычитания расходов из доходов. Если нет прибыли – нет и основания уплачивать налог.

Доходы – выручка от основной деятельности компании (доходы от реализации), и от иной деятельности (внереализационные доходы). К примеру, компания занимается куплей-продажей товаров, но при этом сдает в аренду склад. Доходы от купли-продажи товаров являются доходами от реализации, а от сдачи склада в аренду –внереализационными.

Расходы – документально подтвержденные и обоснованные затраты ООО. Также делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (заработная плата сотрудников, покупка сырья для производства, покупка товаров и пр.), и внереализационные расходы (например, расходы на судебные споры с контрагентами).
В статье 270 НК РФ есть закрытый перечень расходов, которые нельзя использовать для уменьшения доходной части в целях уменьшения налоговой базы. Список большой, приведем только часть из него:

  • дивиденды;

  • пени, штрафы, иные санкции, перечисляемые в бюджет или внебюджетные фонды;

  • взносы в уставный капитал ООО.

Налог можно считать двумя методами – методом начисления и кассовым методом.

  • Метод начисления – налогоплательщик выбирает, какие доходы и расходы за расчетный период он учитывает для целей налогообложения, без учета фактического поступления дохода и оплаты расхода (нужно строгое ведение первичной документации, на ее основании все строится).

  • Кассовый метод – учитываются доходы по факту их поступления, и расходы по факту их оплаты.

Ставка налога 20%, для некоторых категорий налогоплательщиков она может быть иная.
Итоговый налог на прибыль платят раз в год, но при этом организация должна отчислять еще и авансовые платежи:

  • ежемесячно, по показателям предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала;

  • ежемесячно по итогам фактической прибыли;

  • ежеквартально по итогам фактической прибыли при соблюдении лимита прибыли 15 млн в квартал.

Подробнее о налоге на прибыль можно прочитать на сайте ФНС.


Пример:
ООО заработало 10 миллионов рублей за полгода. Расходы составили 4,4 млн. Аванс за первый квартал составил 900 тысяч рублей.

Считаем базу:
(10-4,4)*20%=1,12 млн. рублей.

Вычитаем перечисленный аванс: 1,12-0,9=0,22 млн руб

220 тысяч рублей – аванс за второй квартал. Точно так же нужно будет считать за 9 месяцев и за 12.


НДС
Налог на добавленную стоимость является косвенным, и исчисляет его продавец при реализации покупателю товара, услуги, имущественного права.

Этот налог удобен для ООО, у которых контрагенты тоже являются плательщиками НДС, либо «внутреннего» (от реализации товаров и услуг внутри РФ), либо «ввозного» (платится при ввозе товаров на территорию РФ). Если контрагент уже уплатил НДС, налогоплательщик может его зачесть как излишне уплаченный.

Еще есть льгота согласно ст. 145 НК РФ, когда три месяца подряд организация не выходит на прибыль больше 2 млн. рублей. Можно подать соответствующее уведомление и получить возможность не платить НДС один год.

Ставка налога зависит от категории товаров и услуг. Основная ставка 20%, есть льготные ставки 10% и 0%.

Пример:
ООО занимается продажей сахара и кофе (ставки НДС 10% и 20% соответственно). В течение 1 квартала 2019 года выручка от реализации сахара составила 300000 рублей, а кофе – 440000 рублей без НДС. Компания является посредником – она приобрела товары у поставщика, затратив на рассматриваемые партии 150000 рублей и 200000 рублей без НДС. Найдем сумму НДС, которую нужно уплатить в бюджет:

Сначала посчитаем сумму НДС, начисленную в результате реализации сахара и кофе: 300000*10% + 440000*20% = 30000 + 88000 = 108000 рублей.

Вычислим НДС к вычету (сумму налога, которую компания уплатила поставщику при покупке товаров): 150000*10% + 200000*20% = 15000 + 40000 = 55000 рублей.

Теперь рассчитаем НДС к уплате в бюджет: 108000 – 55000 = 53000 рублей.

Уплата НДС за отчетный период (квартал) осуществляется перечислением в бюджет трех платежей в равных долях. В данном примере оплата будет по 17666,6 рублей (53000 / 3 = 17666,6) три раза, раз в месяц.



Налог на имущество

Платят все организации, чье имущество признается объектом налогообложения. В том числе, организации на УСН. Имущество признается объектом для взимания налогов в соответствии со ст. 374 НК РФ. К нему на данный момент относится только недвижимость, как в собственности, так и на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления организации, а также, на основании концессионного соглашения.

Налог региональный, ставка зависит от принятой в конкретном регионе, не должна превышать 2,2%.

Сюда же можно отнести транспортный налог, поскольку он часто актуален для малого бизнеса, так как компании часто берут автомобили в лизинг, к примеру. Кстати, налог платит не та компания, на чьем балансе находится автомобиль, а та, на которую он зарегистрирован.

Ставка налога зависит от мощности двигателя, подробно их можно узнать из ст. 361 НК РФ.

Оставьте заявку
Оставьте заявку и мы перезвоним Вам в течение 15 минут и ответим на интересующие Вас вопросы о налогообложении ООО


ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог


Единый сельскохозяйственный налог платят те ООО, у которых сельскохозяйственная деятельность занимает от 70 и выше процентов деятельности. Плательщики ЕСХН освобождены от налога на прибыль и налога на имущество организаций. С 1 января 2019 года платят НДС.

Ставка налога 6%, законами субъектов РФ может быть уменьшена до 0%.

Налоговая база – доходы минус расходы. Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах.



Единый налог на вмененный доход


Еще один специальный режим, «единый налог на вмененный доход», «вмененка». Действует до 2021 года, хотя в Госдуму вносили законопроект о дальнейшем продлении этого режима.

В Москве не применяется, есть в ряде регионов.

Можно использовать для следующих видов деятельности:

  • розничная торговля;

  • общественное питание;

  • бытовые, ветеринарные услуги;

  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

  • распространение и (или) размещение рекламы;

  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

  • услуги по временному размещению и проживанию;

  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

  • услуги стоянок.

Освобождает от уплаты налога на прибыль организации, на имущество организации и НДС.

Плюс, ЕНВД можно сочетать с УСН. По части видов деятельности можно применять ЕНВД, для части – УСН.

Но есть и минус – при ЕНВД налогоплательщик обязан уплатить налог, вне зависимости от того, была у него прибыль, или нет. Когда как УСН, или налог на прибыль, платятся при наличии прибыли.

Для ЕНВД есть ряд условий, сходных с УСН:

  • не больше 100 сотрудников;

  • не больше 25% доля участия других юридических лиц в ООО;

  • на территории осуществления деятельности ООО действует режим ЕНВД;

  • налогоплательщик не является образовательным учреждением, либо учреждением здравоохранения, соцобеспечения или общепита;

  • Не оказываются услуги по сдаче в аренду АЗС.

Ставка налога – 15 % от величины вмененного дохода.


 
Яндекс.Метрика