Льготы и налоговые каникулы для ИП в 2018 году

С 2015 года в РФ действует и исполняется поручение Президента РФ о предоставлении начинающим бизнесменам налоговых каникул. Правом на существенные льготы обладают преимущественно предприниматели, впервые решившие попробовать себя в бизнесе, но и то далеко не все, а лишь занимающиеся определенными видами деятельности. В федеральном законодательстве указанные положения были внесены в Налоговый кодекс 29 декабря 2014 года федеральным законом № 477-ФЗ.

Под налоговыми каникулами подразумевается льготная или так называемая «нулевая» ставка налога на доходы, установление размера которой отдано в компетенцию региональных властей.

Точно так, региональные власти полномочны определять и виды деятельности, которые будут подпадать под льготные условия ведения бизнеса. Установление видов деятельности производится с указанием конкретных номеров ОКВЭД, при этом если предприниматель ведет бизнес по нескольким направлениям, то он в любом случае вправе использовать налоговые льготы для одного вида деятельности, по остальным же уплачивая налог в общем порядке.

Кому полагается нулевая ставка?

Правом на использование льгот по налогообложению обладают индивидуальные предприниматели, работающие по патентной или упрощенной системе налогообложения (УСН).

При этом 0% на уплату налогов касается именно платежей, исчисленных с учетом прибыли (выручки) предпринимателя, а размер обязательных взносов в ФСС, ПФР за самого себя и наемных работников при этом остается без изменения и для начинающего бизнесмена не отменяется.

Действующие предприниматели, зарегистрированные до ввода в действие законодательства о предоставлении налоговых льгот для ИП, под них не подпадают и продолжают деятельность в обычном порядке.

ВАЖНО: Региональными властями могут быть установлены дополнительные ограничения как по видам деятельности, так и по максимальной величине дохода, который будет подпадать под налоговые льготы.

Условия применения налоговых каникул

Правом на получение льгот по налогам получают предприниматели, которые:

1. Впервые зарегистрированы в качестве ИП. При этом даже если ИП несколько лет назад свернул свою деятельность, а сейчас решил открыть бизнес вновь – на него действие каникул распространено не будет.
2. Осуществляют деятельность из утвержденного региональным властями перечня, касающегося производственной, научной или социальной деятельности;
3. Право на получение налоговых льгот имеют лишь те ИП, которые или выбрали при регистрации УСН или патентную систему налогообложения или же перешли на нее не позже чем спустя 2 года со дня регистрации. При этом льгота не может действовать более чем 2 года с момента начала деятельности ИП;
4. Число наемных работников, работающий на ИП, не может превышать численность в 15 человек.

Дополнительные условия:

• Налоговые каникулы предоставляются бизнесу на срок не более 2 календарных лет с момента регистрации ИП;
• Налоговые каникулы не освобождают ИП от обязанности платить страховые и пенсионные взносы за себя и наемных работников;
• При осуществлении нескольких видов деятельности ИП получает льготу по уплате налогов только на доходы, полученные от «льготной» деятельности. Уплата налоговых платежей по остальным видам деятельности рассчитывается согласно выбранной системы налогообложения.

Налоговые каникулы в Москве

В Москве перечень видов деятельности ИП, подпадающих под льготную ставку, установлен Законом города Москвы № 10 от 18 марта 2015 года.

Указанный нормативный акт действует до 2021 года и подробно описываем перечень видов деятельности, занимаясь которыми начинающие предприниматели могут рассчитывать на налоговые льготы.

Преимущественно льготы предоставляются бизнесменам, ведущим дела в сфере производства и работающим на УСН. В числе всех перечисленных на льготы в размере 0% налоговых выплат могут рассчитывать бизнесмены, у которых видами деятельности является производство продуктов питания, оборудования, офисной техники, мебели, игрушек и т.д.

Работающие по патентной системе предприниматели не будут платить налоги в оговоренный период при условии, что занимаются оказанием следующих услуг:

• ремонт мебели, одежды, обуви;
• пошив одежды;
• услуги по обучению населения, репетиторству;
• ремонт игрушек;
• ремонт и обслуживание компьютерной, бытовой и иной техники и т.д.

Помощь юристов

Мы настоятельно рекомендуем при намерении использовать налоговые льготы для ИП, сразу после регистрации подавать заявление о переходе на соответствующую систему налогообложения. В противном случае вы рискуете потерять целый год, уплачивая налоги.

Наши юристы при необходимости зарегистрируют ИП, подготовят все необходимые документы для получения права на налоговую льготу для ИП в 2018 году. Звоните прямо сейчас за дополнительной информацией.

Скачать полный текст закона города Москвы и ознакомиться с исчерпывающим списком всех льготных видов деятельности можно по этой ссылке.