Как отчитаться перед налоговой за проценты по вкладам за рубежом

Содержание:

1. Отчет об открытии банковского счета другого государства
2. Отчет о движении средств по зарубежному вкладу
3. Уплата НФДЛ за проценты по иностранному вкладу и подача декларации 3-НДФЛ
4. Возможность зачета налога по иностранному вкладу

Один из способов получения пассивного дохода — открытие вклада под проценты в иностранном банке. Однако помимо приятного денежного бонуса от владения вкладом у российского налогоплательщика возникают дополнительные налоговые обязанности:

• нужно отчитаться об открытии счета и любых изменениях, происходящих с ним;
• необходимо ежегодно отчитываться о движении средств на вкладе;
• нужно уплачивать подоходный налог на заработанные проценты и подавать декларацию 3-НФДЛ.

Отчет об открытии банковского счета другого государства

Законодательство обязывает российских налогоплательщиков уведомлять ФНС об открытии, изменении реквизитов, закрытии счетов, которые находятся в зарубежных финансовых организациях. Отчитываться в такой форме нужно по любым счетам, включая вклады.

Для исполнения этой обязанности установлен ограниченный срок — 1 месяц с момента открытия/закрытия счета или изменения его реквизитов.

Обязанность исполняется по месту постановки на учет путем:

Отчет о движении средств по зарубежному вкладу

Вторая обязанность владельца заграничного вклада — отчитываться о движении денежных средств на заграничных счетах. Это нужно делать ежегодно до 1 июня по специальной форме, установленной Правительством РФ. Если вклад был закрыт, предоставить данные о движении средств нужно в течение месяца с момента закрытия счета.

Отчет подается также по месту налогового учета физического лица. Исполнить эту обязанность можно лично или через представителя, что очень удобно, если налогоплательщик находится за границей.

В отчете указываются:

• данные о владельце вклада (и о всех совладельцах, если есть признаки совместного владения вкладом);
• срок владения вкладом с момента открытия и по 31.12 года, по которому происходит отчет;
• данные о финансовой организации, в которой находится вклад;
• информация о валюте вклада;
• информация об остатках денег на начало и конец периода, по которому отчитываетесь;
• информация о списаниях и зачислениях по счету.

Уплата НФДЛ за проценты по иностранному вкладу и подача декларации 3-НДФЛ

Любой доход российского налогового резидента, получаемый из источников за рубежом, подлежит декларированию по форме 3-НФДЛ и обложению по стандартной ставке НФДЛ 13% (15%, если доход превышает 5 000 000 руб.). В частности, к доходам из внешних источников относятся и проценты, получаемые по вкладам за рубежом.

Физлицо должно:

• самостоятельно заполнить декларацию и подать ее до 30 апреля в ФНС по месту налогового учета;
• уплатить налог с дохода по процентам в срок до 15 июля.

Так как данный вид дохода исчисляется в иностранной валюте, то при подаче декларации и уплате налога он переводится в рубли по курсу, действующему на дату фактического получения дохода.

В налоговой отчетности заполняется Приложение 2. При выборе кода дохода нужно указать 1011 — доход по процентам.

Возможность зачета налога по иностранному вкладу

Многие государства стремятся исключить ситуацию двойного налогообложения. Поэтому, если страна банка, в котором находится вклад физлица, уже удержала налог с процентов по нему, есть возможность зачесть этот налог в счет уплаты НФДЛ в России. Для этого между Россией и соответствующим иностранным государством должно быть подписано соглашение об избежании двойного налогообложения (список стран, с которыми у РФ подписан такой договор).

Важно!

1. Возможность воспользоваться зачетом — это право налогоплательщика. О его реализации надо также уведомить ФНС. Автоматически налоговая зачет не производит.
2. Оплату налога в другом государстве нужно подтвердить документально. К примеру, приложить налоговую декларацию иностранного государства, переведенную на русский язык. Перевод должен быть заверен нотариально.
3. Зачет может быть полным или частичным. Это зависит от ставки подоходного налога, уплаченного в иностранном государстве.

Если вам нужна помощь в подготовке отчетности по вкладу, декларации 3-НФДЛ по доходу с процентов от иностранного вклада или другие бухгалтерские и юридические услуги, обращайтесь в компанию «Консалт-групп». Наши специалисты более 10 лет специализируются в области налогового законодательства и досконально знают все требования налоговых органов.