Как отчитаться об иностранных дивидендах - формы, отчеты, сроки декларации доходов

Содержание:

1. Как происходит налогообложение дивидендов?
2. Форма W-8BEN для уменьшения налога по акциям, выпущенным в США
3. Отчет по иностранным дивидендам
4. Что будет, если не задекларировать доходы по иностранным акциям?
5. Юридические услуги по декларированию доходов в виде иностранных дивидендов

Как правило, брокеры не являются налоговыми агентами. Это означает, что они не удерживают налоги с прибыли, которые акционеры получают от владения акциями зарубежных компаний. Потому российские налоговые резиденты самостоятельно должны отчитываться перед ФНС по своим доходам из внешних источников по форме 3-НФДЛ и уплачивать налог в российский бюджет.

Как происходит налогообложение дивидендов?

Государства, в которых зарегистрированы иностранные компании, также, как и РФ, берут налоги с дивидендов. Акционеру их уплачивать самостоятельно не нужно, потому что этим занимается эмитент ценных бумаг. Прибыль по акциям приходит на счет владельца уже за вычетом налога.

Дальнейшее развитие ситуации для российского налогоплательщика зависит от двух условий:

1. Есть ли между Россией и государством, в котором находится компания, соглашение об избежании двойного налогообложения. Список стран, с которыми у РФ есть соглашение можно посмотреть здесь.
2. По какой ставке облагаются налогом дивиденды в зарубежном государстве.

При отсутствии международного договора о налогообложении, налог на дивиденды спишут в иностранном государстве, а затем возьмут и в РФ по ставке 13%.

Важно! Если дивидендный доход лица превышает в рублях 5 млн., то НДФЛ рассчитывается по ставке 15%.

При наличии соглашения необходимо будет заплатить лишь разницу между ставкой иностранного государства и РФ (если ставка за рубежом ниже, чем в РФ). Например, если акционер владеет акциями итальянской компании, то с его дивидендов будет удержан налог по ставке 23%. В России уже ничего платить в этом случае не нужно.

Другой пример — акционер владеет американскими акциями и подписал форму W-8BEN. Здесь эмитент начислит дивиденды на счет акционера за вычетом налога по ставке 10%. В России акционеру нужно будет отчитаться перед ФНС и доплатить налог с дивидендов по ставке 3%.

Закажите сдачу декларации 3-НДФЛ!

Оставьте заявку и мы поможем вам сдать налоговую отчетность

Ваши данные под защитой политики конфиденциальности.

Форма W-8BEN для уменьшения налога по акциям, выпущенным в США

Американские резиденты платят налог с прибыли по американским акциям в размере 30%, а для нерезидентов в штатах предусмотрена пониженная ставка в 10%. Чтобы подтвердить свой статус нерезидента США, нужно подписать форму W-8BEN и направить ее своему брокеру на проверку. Другими словами, форма W-8BEN — это документ, подписав который можно уменьшить налоговую ставку на прибыль с акций США до 10%.

Срок действия документа — 3 года. Для сохранения пониженной ставки по американским акциям форму нужно переподписывать каждые три года.

Важно! В случае, когда вы подписываете форму W-8BEN, вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог на прибыль от дивидендов по разнице ставок: 13% – 10% = 3%.

Отчет по дивидендам

Если государство, где выпущены иностранные бумаги:

• не имеет с РФ договора о регулировании двойного налогообложения;
• либо применяет к дивидендному доходу ставку ниже 13%,

— доход по акциям этой компании нужно задекларировать и оплатить по нему НДФЛ.

Важно! Задекларировать нужно любой доход по зарубежным акциям, даже если по факту уплачивать налог не придется. В таком случае необходимо приложить к декларации справку или иной документ от брокера, подтверждающий уплату налога за рубежом по ставке более 13%.

Декларация подается по месту налогового учета физлица до 30 апреля по форме 3-НДФЛ. Налог уплачивается до 15 июля.

При расчете налога нужно перевести валюту в рубли. Курс валюты берется по ставке ЦБ, которая действовала в день уплаты налога по акциям за рубежом.

Что будет, если не задекларировать доходы по иностранным акциям?

За нарушением любой налоговой обязанности неизбежно следует налоговая ответственность.

1. Если не направить в ФНС декларацию по иностранным дивидендам, то нужно будет заплатить штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки. Штраф не может быть меньше тысячи и больше 30% неуплаченного по 3-НФДЛ налога.
2. Если неправильно задекларировать доход по иностранным акциям, то оштрафуют уже на 20% от неуплаченного налога. А могут и на 40%, если ФНС найдет в действиях налогоплательщика умысел.
3. Если декларацию подана, но налог не был уплачен вовремя, то за каждый день просрочки налоговая начислит пеню в размере 1/300 ключевой ставки Банка России.

Юридические услуги по декларированию доходов в виде иностранных дивидендов

Зачастую плательщикам НФДЛ трудно самостоятельно исполнить обязанность по подаче декларации 3-НДФЛ в связи с получением доходов по акциям иностранных компаний.

1. Сложно разобраться, какие документы запрашивать у брокера. Особенно, если акционер пользуется услугами нероссийского брокера.
2. Непонятно, как правильно рассчитать сумму дохода. По какой ставке рассчитывать и как отразить в отчетности налог, который уже был удержан в другой стране.
3. Непонятно, как заполнить саму декларацию 3-НФДЛ: какие страницы заполняются, какие коды нужно указать и др.

Компания «Консалт-групп» предлагает свои услуги по составлению и подаче декларации 3-НФДЛ. Поможем заполнить все правильно, в установленные сроки и избежать налоговой ответственности. Обращайтесь!