Содержание:
-
За какие доходы нужно отчитаться и уплатить налог?
-
Нюансы налогообложения зарубежных инвестиций
-
По сделкам с иностранными ЦБ
-
По иностранным дивидендам
-
Как подать декларацию по иностранным инвестициям?
Если налоговый резидент РФ вкладывает деньги в инвестиции иностранного происхождения, то в России у него появляются определенные налоговые обязательства. Во-первых, он должен задекларировать полученные таким способом доходы по форме 3-НФДЛ. Во-вторых, уплатить налог с прибыли, полученной от иностранных инвестиций.
За какие доходы нужно отчитаться и уплатить налог?
По российскому налоговому законодательству весь доход, полученный от иностранных инвестиций, облагается НФДЛ. Так, придется заплатить налог с дохода от:
-
прибыли, полученной при продаже ценных бумаг (если купили дешевле, а продали дороже или продали с убытком, но остались в плюсе из-за роста курса валют);
-
выплаты дивидендов по акциям;
-
выплаты купонов по иностранным облигациям;
-
продажи иностранной валюты (если при продаже остались в плюсе за счет роста курса валюты к рублю).
Ставка налогообложения доходов от иностранных инвестиций стандартная для НФДЛ 13%. Однако с 2021 года, если сумма дохода превышает 5 млн, то налог уплачивается по ставке 15%.
Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Нюансы налогообложения зарубежных инвестиций
Операции с иностранными ценными бумагами (далее также ЦБ) и валютой совершаются через брокеров. Как правило, большинство брокеров не являются налоговыми агентами частных инвесторов, поэтому на последних лежит обязанность самостоятельно декларировать свои доходы и уплачивать с них налог.
Для некоторых видов инвестиций есть нюансы, которые нужно учитывать при декларировании дохода и уплате налога.
По сделкам с иностранными ЦБ
-
Важно считать не только разницу между ценой покупки и ценой продажи, но и курс валют. Может оказаться, что бумаги проданы дороже, чем куплены, но инвестор все равно остался в убытке, потому что курс валюты упал. И наоборот, продажа «в минус» не всегда сигнализирует об убытках, если за время владения акцией инвестором курс валют вырос.
-
Если же все-таки зафиксирована прибыль, налог рассчитывается в рублях. Перевод прибыли в рубли осуществляется по курсу Банка России, который действовал на дату совершения сделки.
-
При подсчете прибыли нужно вычесть комиссию брокера (обычно брокер берет процент за совершение каждой сделки на бирже).
По иностранным дивидендам
-
Иностранное государство, в котором зарегистрирована компания, выпустившая акции в обращение, также осуществляет взыскание налога на доход с дивидендов. Их уплату производит сам эмитент, потому акционеру прибыль от владения ЦБ приходит уже за вычетом зарубежного налога.
-
Если у РФ и у страны, в которой зарегистрирована компания-эмитент, нет договора об избежании двойного налогообложения, акционер декларирует весь доход по дивидендам и уплачивает с него налог по полной ставке 13% или 15%.
-
При наличии международного соглашения об избежании двойного налогообложения инвестор уплачивает НДФЛ только в той части, которая не была обложена налогом в иностранном государстве. К примеру, если за рубежом ставка налогообложения дивидендов выше или равна 13%, налог по дивидендам уплачивать не нужно. Если ставка ниже 13%, к примеру, она равна 3%, то в России нужно доплатить в бюджет НДФЛ от иностранных дивидендов в размере разницы — 10%.
-
Освобождение от уплаты налога в связи с зачетом не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать 3-НДФЛ по иностранным дивидендам.
Как подать декларацию по иностранным инвестициям?
3-НФДЛ — это единый отчетный документ по всем видам доходов физлица, с которых его налоговыми агентами не был удержан налог. В этой форме отчета декларируются не только доходы по иностранным инвестициям, но и доходы от других российских и зарубежных источников. К примеру, доходы от продажи недвижимости.
Декларация подается до 30 апреля лично в ФНС или в электронном варианте через сайт ФНС (но здесь нужна электронная подпись).
Чтобы подтвердить размер дохода от инвестиций за рубежом или размер налога на дивиденды, удержанного в иностранном государстве, к декларации нужно приложить:
-
документы об открытии счета у брокера;
-
отчет по операциям у брокера.
Важно! Если в предыдущем периоде по инвестициям был зафиксирован убыток, его можно зачесть в следующем периоде. Для этого нужно написать в ФНС заявление с соответствующим требованием.
***
Нужна помощь в декларировании доходов от инвестиций за рубежом? Специалисты «Консалт-групп» окажут помощь с заполнением отчетных документов и расчетом любых видов налогов. Обращайтесь!