Инвестиции за рубежом и декларирование дохода в России

Содержание:

1. За какие доходы нужно отчитаться и уплатить налог?
2. Нюансы налогообложения зарубежных инвестиций
3. По сделкам с иностранными ЦБ
4. По иностранным дивидендам
5. Как подать декларацию по иностранным инвестициям?

Если налоговый резидент РФ вкладывает деньги в инвестиции иностранного происхождения, то в России у него появляются определенные налоговые обязательства. Во-первых, он должен задекларировать полученные таким способом доходы по форме 3-НФДЛ. Во-вторых, уплатить налог с прибыли, полученной от иностранных инвестиций.

За какие доходы нужно отчитаться и уплатить налог?

По российскому налоговому законодательству весь доход, полученный от иностранных инвестиций, облагается НФДЛ. Так, придется заплатить налог с дохода от:

• прибыли, полученной при продаже ценных бумаг (если купили дешевле, а продали дороже или продали с убытком, но остались в плюсе из-за роста курса валют);
• выплаты дивидендов по акциям;
• выплаты купонов по иностранным облигациям;
• продажи иностранной валюты (если при продаже остались в плюсе за счет роста курса валюты к рублю).

Ставка налогообложения доходов от иностранных инвестиций стандартная для НФДЛ 13%. Однако с 2021 года, если сумма дохода превышает 5 млн, то налог уплачивается по ставке 15%.

Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Нюансы налогообложения зарубежных инвестиций

Операции с иностранными ценными бумагами (далее также ЦБ) и валютой совершаются через брокеров. Как правило, большинство брокеров не являются налоговыми агентами частных инвесторов, поэтому на последних лежит обязанность самостоятельно декларировать свои доходы и уплачивать с них налог.

Для некоторых видов инвестиций есть нюансы, которые нужно учитывать при декларировании дохода и уплате налога.

По сделкам с иностранными ЦБ

1. Важно считать не только разницу между ценой покупки и ценой продажи, но и курс валют. Может оказаться, что бумаги проданы дороже, чем куплены, но инвестор все равно остался в убытке, потому что курс валюты упал. И наоборот, продажа «в минус» не всегда сигнализирует об убытках, если за время владения акцией инвестором курс валют вырос.
2. Если же все-таки зафиксирована прибыль, налог рассчитывается в рублях. Перевод прибыли в рубли осуществляется по курсу Банка России, который действовал на дату совершения сделки.
3. При подсчете прибыли нужно вычесть комиссию брокера (обычно брокер берет процент за совершение каждой сделки на бирже).

По иностранным дивидендам

1. Иностранное государство, в котором зарегистрирована компания, выпустившая акции в обращение, также осуществляет взыскание налога на доход с дивидендов. Их уплату производит сам эмитент, потому акционеру прибыль от владения ЦБ приходит уже за вычетом зарубежного налога.
2. Если у РФ и у страны, в которой зарегистрирована компания-эмитент, нет договора об избежании двойного налогообложения, акционер декларирует весь доход по дивидендам и уплачивает с него налог по полной ставке 13% или 15%.
3. При наличии международного соглашения об избежании двойного налогообложения инвестор уплачивает НДФЛ только в той части, которая не была обложена налогом в иностранном государстве. К примеру, если за рубежом ставка налогообложения дивидендов выше или равна 13%, налог по дивидендам уплачивать не нужно. Если ставка ниже 13%, к примеру, она равна 3%, то в России нужно доплатить в бюджет НДФЛ от иностранных дивидендов в размере разницы — 10%.
4. Освобождение от уплаты налога в связи с зачетом не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать 3-НДФЛ по иностранным дивидендам.

Как подать декларацию по иностранным инвестициям?

3-НФДЛ — это единый отчетный документ по всем видам доходов физлица, с которых его налоговыми агентами не был удержан налог. В этой форме отчета декларируются не только доходы по иностранным инвестициям, но и доходы от других российских и зарубежных источников. К примеру, доходы от продажи недвижимости.

Декларация подается до 30 апреля лично в ФНС или в электронном варианте через сайт ФНС (но здесь нужна электронная подпись).

Чтобы подтвердить размер дохода от инвестиций за рубежом или размер налога на дивиденды, удержанного в иностранном государстве, к декларации нужно приложить:

• документы об открытии счета у брокера;
• отчет по операциям у брокера.

Важно! Если в предыдущем периоде по инвестициям был зафиксирован убыток, его можно зачесть в следующем периоде. Для этого нужно написать в ФНС заявление с соответствующим требованием.

***

Нужна помощь в декларировании доходов от инвестиций за рубежом? Специалисты «Консалт-групп» окажут помощь с заполнением отчетных документов и расчетом любых видов налогов. Обращайтесь!