Бухгалтерское обслуживание индивидуального предпринимателя

Компания «Консалт-групп» предоставляет услугу по бухгалтерскому учёту индивидуального предпринимателя.

Наши услуги включают следующее:

1. Предоставление отчётности в ИФНС
2. Ведение учёта с помощью специальных бухгалтерских программ.
3. Предоставление В Пенсионный Фонд
4. Сопровождение кассовых операций и операций по эквайрингу.
5. Помощь в оформлении патента.

Система налогообложения

Далее необходимо будет определится с системой налогообложения. Основными системами являются общая(традиционная) система налогообложения(ОСНО), упрощённая система налогообложения(УСН), система налога на вменённый доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения(ПСН).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения - вид налогового режима, который направлен на облегчение налоговой нагрузки на малый и средний бизнес. И как показывает практика, УСН является более выгодной системой налогообложения. При УСН процентная ставка составляет 6% и от 5 до 15%(в зависимости от региона).

Так же преимуществом ИП на УСН, кроме выгодных налоговых ставок, можно отнести отсутствие налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, должны уплачивать следующие налоги:

1. Фиксированный платеж ИП в Пенсионный фонд.
2. Налог, уплачиваемый при выборе упрощенной системы налогообложения.
3. 1% с суммы превышающей 300 тыс.руб. в пенсионный фонд.

Отчетность ИП на УСН

Отчетность ИП на УСНО без работников

За год:

• Декларация по единому налогу по УСН (до 30 апреля);
• Отчетность ИП на УСНО с работниками

Ежеквартально:

• ФСС: Расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС до 15 числа следующего месяца)
• ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца)

За год:

• ФСС: Расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС до 15 января); Подтверждение основного вида деятельности (до 15 апреля).
• ИФНС: Сведения о среднесписочной численности работников (до 20 января); Декларация по единому налогу по УСН (до 30 апреля).
• Сведения о доходах сотрудников (2-НДФЛ до 1 апреля)
• ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 15 февраля).

Общая система налогообложения

Предпринимателей, использующих общую систему налогообложения мало. Так, как только некоторые виды деятельности обязывают ИП использовать данную систему.

Как правило, ИП делает выбор в пользу ОСНО в случае, когда:

1. Большая часть контрагентов — это плательщики НДС.
2. Вид деятельности не подпадает под специальные налоговые режимы;
3. Планируется работа с крупными компаниями, и они находятся на ОСНО;
4. Есть желание в формировании устойчивой репутации серьезной компании.

Отчётность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО обязан сдавать отчётность, как и другие коммерческие организации.

1. Декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП на ОСНО необходимо подавать не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
2. Декларацию по налогу на имущество до 30 числа следующего за отчётным периодом.
3. Отчёт 4ФСС в фонд социального страхования до 15 числа следующего месяца.
4. Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца).

Самым страшным отчётом для ИП, как показывает практика-это декларация по налогу на добавленную стоимость. Рассчитать НДС не сложно: для этого необходимо вести книгу учета счетов — фактур. Вести бухгалтерский учет ИП не обязан, но в связи с применением ОСНО правильнее вести его хотя бы частично, чтобы избежать ошибок в начислении налогов. С 2015 года сдавать декларацию можно только по телекоммуникационным каналам связи. Для сдачи потребуется усиленная квалифицированная электронно — цифровая подпись и соответствующе программное обеспечение. Даже если за квартал не было расхода по НДС или реализации с НДС, т.е. не было операций по налогу, сдавать декларацию все равно необходимо. Просрочка предоставления или не предоставление декларации влечет административную ответственность и штраф.

Единый налог на вменённый доход

Единый налог на вмененный доход – спецрежим налогообложения, при котором отсутствует взаимосвязь между зарабатываемым предпринимателем доходом и размером уплачиваемого налога. Сколько бы доходов вы ни получили – платить будете фиксированно, исходя из сумм, установленных законодательством.

Применять ЕНВД можно, если:

1. Налог для конкретного вида деятельности, осуществляемого ИП, введен на территории, где предприниматель ведет эту деятельность.
2. Средняя численность работников не превышает 100 человек.
3. Выполняются требования в части дополнительных ограничений для отдельных видов деятельности в соответствии с гл. 26.3 НК РФ (максимальная площадь торгового зала, зала обслуживания и т.д.).

Отчётность ЕНВД

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию в налоговую инспекцию. Декларация подается четыре раза в год, то есть за каждый квартал, срок подачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, и годовая декларация – не позднее 20 января следующего отчетного периода.

Так же подлежат уплате НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников. Остальные налоги, такие, как налог на доходы физических лиц (в части доходов по видам деятельности, облагаемым ЕНВД) или на имущество (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, с учетом исключений п.7 ст.378.2 НК РФ), НДС (кроме, уплачиваемого налоговыми агентами и таможенного) при едином налоге не платятся (ст.346.26. п.4. НК РФ). Но, если ИП совершил хотя бы одну сделку, которая не подпадает под единый налог, то в этом случае перечисленные налоги платить нужно. Кроме вышесказанного, у индивидуального предпринимателя могут быть и другие налоги, например, транспортный или земельный. Эти налоги платятся вне зависимости от того, какое у ИП налогообложение.

Патентная система налогообложения

В 2013 году появилась новая глава Налогового Кодекса 26.5 под названием «Патентная система налогообложения». Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей.

Патентную систему можно применять к 47 видам предпринимательской деятельности.

К наиболее распространенным видам деятельности по патенту относятся:

• парикмахерские услуги;
• косметология;
• ремонт мебели;
• ремонт одежды;
• дизайн интерьера;
• общепит;
• репетиторство;
• прокат спортивного инвентаря;
• сфера розничной торговли.

Патент для ИП в некоторых условиях может быть более выгодным по сравнению с другими системами налогообложения. Патентная система освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности по уплате следующих налогов:

1. Налог на имущество физических лиц.
2. Налог НДС в части предпринимательской деятельности по патентной системе (налог уплачивается только при осуществлении импортных операций, при исполнении обязанности налогового агента или при операциях в соответствии с договором простого товарищества).
3. НДФЛ в части предпринимательской деятельности, подпадающей под патент;
4. Заменяются режимы ЕНВД и УСН.

Ставка налога для ИП на патентной системе налогообложения - 6% от потенциально возможного дохода.

Индивидуальный предприниматель в праве самостоятельно определять срок, на который будет выдан патент. Патент для ИП может выдаваться максимум на 12 месяцев. Минимальный срок — 1 месяц.

Отчётность ПСН

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, освобождается от представления налоговой декларации по данному спецрежиму (ст. 346.52 НК РФ).Но при этом предоставляют отчётность при наличии сотрудников в ПФР и ФСС. Сроки те же ,что и на других системах налогообложения.

При ведении бухгалтерского учета у ИП, предприниматель обязан уплачивать фиксированный платеж в Пенсионный Фонд Российской Федерации, вне зависимости от того, велась или нет деятельность.

Осуществляя ведение бухгалтерии ИП обязан вести книгу доходов и расходов.

Наша компания поможет разобраться со всеми тонкостями и нюансами в ведении бухгалтерского учёта индивидуального предпринимателя.