Бухгалтерский учёт микрофинансовой организации

Стоимость - от 10 000 руб.

Работаем по всей России

Сдаем нулевую отчетность

Сдаем отчетность с оборотами

Сдаем отчетность в ЦБ, Росфинмониторинг и ФНС

Вступаем в СРО

Наша компания предоставляет услуги бухгалтерского учета для микрофинансовых организаций.

Учёт микрофинансовой организации

В 2010 году была узаконена деятельность микрофинансовых организации. Это обязало всех владельцев и директоров данных структур вести учет своей деятельности. Учет в МФО имеет ряд своих особенностей. Он вызывал ряд вопросов, а экономические нормативы для МФО и формулы их расчета, выпущенные в 2012 году Министерством Финансов, которые утвердили формы и сроки расчета, только добавили их.

Решите проблемы сейчас — позвоните нам: +7 495 995-58-54

Посмотрите видео, и Вы узнаете, о бухгалтерском учёте микрофинансовой организации:

Несмотря на то, что со дня вступления данного закона в силу прошло достаточно много времени, многие директора и бухгалтеры задаются вопросами и сталкиваются с трудностями по ведению учёта МФО.

29 марта 2016 года состоится новое деление рынка микрофинансов на МФК и МКК (микрофинансовые и микрокредитные компании). Далее планируется разделить рынок на МФО, которые кредитуют бизнес, и МФО, которые кредитуют потребителей.

По умолчанию все организации, включенные в реестр МФО на дату вступления в силу нового ФЗ, будут считаться микрокредитными компаниями. Изменения в значительной части меняют права и обязанности микрофинансовых организаций, влекут необходимость внесения изменений не только в Устав, но и в индивидуальные и общие условия договора займа, Правила предоставления займов.

Работа МФО предполагает большое количество притоков средств и не всегда владелец четко понимает, как правильно составить учетную документацию. Так как микрофинансовые организация занимается выдачей кредитов частным лицам и малым предприятиям, ее доходом является процент, получаемый от займа. Именно эту суму стоит при расчёте налогооблагаемой базы.

Так же особенностью деятельности МФО состоит в том, что они относятся к организациям, через которые осуществляется мониторинг за движением денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 7.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Поэтому МФО должны разрабатывать, утверждать и соблюдать правила внутреннего контроля. Требования к ним изложены в постановлении Правительства РФ от 30.06.2012 г. № 667. А штрафы и санкции за несоблюдение обязанностей, установленных Законом № 115-ФЗ, весьма серьезны (ст. 15.27 КоАП РФ).

Кассовая дисциплина

Микрозаймы могут выдаваться как в наличной, так и в безналичной форме. Здесь каких-либо нормативных ограничений не существует, но есть особенности осуществления кассовых операций в МФО.

Каких-либо специальных форм документов для регистрации наличных расчетов МФО (в отличие от ломбардов, применяющих особые бланки строгой отчетности) не предусмотрено. По общим правилам выдачу микрозайма оформляют расходным кассовым ордером, а его возврат и уплату причитающихся процентов - приходным кассовым ордером. Операции регистрируются в кассовой книге.

Но МФО, как правило, имеют множество территориально обособленных подразделений, поэтому возникает вопрос: «Должно и вправе ли каждое из обособленных подразделений иметь свою кассу?» Банк России в Письме от 04.05.2012 N 29-1-1-6/3255 разъясняет, что препятствий для этого не существует. Даже если МФО имеет единственный расчетный счет в банке, обслуживающий все подразделения.

Микрофинансовая деятельность не требует применения кассового аппарата. Это следует из п. 7 Письма ФНС России от 10.06.2011 N АС-4-2/9303@.

Налогообложение и отчётность МФО

С 1 января 2014 года микрофинансовые организации не могут применять упрощенную систему налогообложения. (статьи 346.12 Налогового кодекса РФ). Плательщиками единого налога на вмененный доход МФО не признаются.

Поэтому микрофинансовые организации исчисляют и уплачивают налоги в соответствии с общей системой налогообложения, то есть МФО является плательщиком НДС и налога на прибыль, а также налога на имущество в случае наличия объекта налогообложения.

Так же, как и другие коммерческие организации МФО предоставляют следующую отчётность:

• Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность - предоставляется в налоговые органы за прошедший год до 31 марта следующего года.
• В территориальный орган Росстата предоставляется экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторское заключение о составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, если она подлежит обязательному аудиту, за прошедший год до 31 марта следующего года.
• Декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговые органы ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Предоставляется декларация только в электронном виде, подписанная квалифицированной электронной подписью. (Мы поможем её получить).
• Декларацию по налогу на прибыль. Срок предоставления квартальной отчётности до 28 числа следующего месяца за отчётным кварталом, а годовой до 28 марта года, следующего за отчётным годом.
• Декларация по налогу на имущество - по авансовым платежам предоставляется в налоговые органы ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. До 30 марта предоставляется декларация по налогу на имущество за прошедший год.

По итогам года в налоговую инспекцию сдаются сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год до 20 января следующего года за отчётным.

Отчётность МФО во внебюджетные фонды

МФО сдают отчетность по страховым взносам в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации:

• Форма РСВ-1 на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а также отчетность по страховым взносам в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации.
• Форма 4-ФСС на бумажном носителе не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Статистическая отчётность МФО

Отчитываться в Росстат нужно всем, но с разной периодичностью и по разному перечню форм. Для предприятий и организаций, отнесенных к малому и среднему предпринимательству, установлен упрощенный порядок составления статистической отчетности. Например, ежемесячно и ежеквартально отчитываются не все малые предприятия, а только попавшие в выборку. Все малые предприятия представляют отчетность только раз в пять лет — при проведении сплошного обследования малого и среднего предпринимательства.

Все формы и указания по заполнению форм утверждаются приказами Росстата. Представлять отчетность в органы статистики можно как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Независимо от способа представления отчет должен быть подписан должностным лицом, при представлении в электронном виде – действующей электронной цифровой подписью должностного лица.

В статистическую выборку могут попасть отдельные субъекты, поэтому перечень статистических форм может быть определен индивидуально для субъекта.

Отчётность МФО в Центральный банк России

Микрофинансовые организации обязаны ежеквартально представлять в Банк России документы, содержащие отчет о микрофинансовой деятельности и о персональном составе своих руководящих органов. Формы и сроки представления указанных документов определяются Банком России. Сделать это можно только в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Необходимо будет сдавать следующие отчёты:

1. Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации

Данный отчёт предоставляется:

за первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода; за календарный год дважды: не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.

К отчету о деятельности МФО за календарный год, представляемому не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, также прилагается электронный документ, содержащий годовую бухгалтерскую отчетность МФО, составленную в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

2. Отчет о персональном составе руководящих органов МФО.

Данный отчёт предоставляется по окончании календарного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в отчете о персональном составе руководящих органов МФО, не позднее 30 рабочих дней после отчетного года или даты изменения сведений.

Файл с электронным документом, содержащим отчетность, подготавливается с помощью программы-анкеты, размещенной в свободном доступе на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (www.cbr.ru).

Полученный файл с электронным документом, содержащим отчетность, подписывается электронными подписями лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа) и главного бухгалтера микрофинансовой организации. Руководитель (единоличный исполнительный орган) и главный бухгалтер микрофинансовой организации несут ответственность за достоверность, полноту и сроки представления отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Файл с электронным документом, содержащим отчетность, хранится у микрофинансовой организации не менее 5 лет вместе с файлами ключей электронной подписи, которыми они были подписаны, а также вместе с соответствующим программным обеспечением, позволяющим открыть эти файлы и идентифицировать владельца сертификата ключа электронной подписи.

Ответственность МФО

Нарушения названных обязательных требований считаются административным правонарушением. Статья 19.7.3. Кодекса об административных правонарушениях указывает, что непредставление, а также нарушение порядка или сроков представления в Центробанк отчетов; представление информации не в полном объеме; предоставление недостоверной информации — влечет наложение штрафа. Должностные лица на сумму от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалифицированы на срок до года, а организации могут быть оштрафованы на сумму от 500 000 до 700 000 рублей.

Финансовая отчетность является очень важным элементом работы любого предприятия.

Если вы хотите наладить ведение учёта в своей микрофинансовой организации, наша компания с радостью вам поможет и организует процесс на самом высоком уровне.

Решите проблемы сейчас — позвоните нам: +7 495 995-58-54